2024年初級(jí)審計(jì)師綜述與分析試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師綜述與分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)

C.審計(jì)是一種以財(cái)務(wù)報(bào)表為對(duì)象的評(píng)價(jià)活動(dòng)

D.審計(jì)是一種以法律法規(guī)為依據(jù)的評(píng)價(jià)活動(dòng)

2.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)？

A.提供獨(dú)立的審計(jì)意見

B.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

D.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

3.審計(jì)分為哪幾種類型？

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.管理審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)

D.外部審計(jì)

4.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括哪些？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.會(huì)計(jì)賬簿

D.企業(yè)內(nèi)部控制文件

5.審計(jì)工作底稿的作用有哪些？

A.為審計(jì)工作提供依據(jù)

B.便于審計(jì)工作回顧

C.作為審計(jì)意見的依據(jù)

D.便于審計(jì)質(zhì)量檢查

6.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間不存在利益關(guān)系

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

7.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.制定審計(jì)計(jì)劃

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)工作底稿

9.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

10.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制政策

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制檢查

D.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的確認(rèn)意見。（）

3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可以不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策的限制。（）

4.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，但不需要與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中所獲取的所有信息。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何外部壓力的影響。（）

10.審計(jì)工作完成后，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿存檔至少10年。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)報(bào)告的組成部分及其各自的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.結(jié)合實(shí)際情況，討論在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用審計(jì)程序和方法，提高審計(jì)工作的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.創(chuàng)新性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)方法

3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心目的是：

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制

C.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

D.提供獨(dú)立的審計(jì)意見

4.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列哪種證據(jù)最具有說(shuō)服力？

A.管理層的口頭陳述

B.會(huì)計(jì)憑證

C.內(nèi)部控制文件

D.管理層的審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)工作底稿的主要作用是：

A.作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

B.便于審計(jì)工作回顧

C.證明審計(jì)師的專業(yè)能力

D.作為訴訟的證據(jù)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為是不道德的？

A.保持獨(dú)立性

B.向客戶索取不當(dāng)利益

C.對(duì)客戶保密

D.保持客觀公正

7.審計(jì)意見分為四種，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.審計(jì)建議

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為是合法的？

A.拒絕提供審計(jì)證據(jù)

B.未披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為

C.向被審計(jì)單位報(bào)告內(nèi)部控制缺陷

D.在審計(jì)報(bào)告中包含個(gè)人意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)師具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位關(guān)系良好

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位行業(yè)有深入了解

D.審計(jì)師具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能

10.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是：

A.制定審計(jì)質(zhì)量控制政策

B.審計(jì)質(zhì)量控制檢查

C.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制培訓(xùn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了其作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)價(jià)和以財(cái)務(wù)報(bào)表為對(duì)象的活動(dòng)，同時(shí)依據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的職責(zé)包括提供獨(dú)立意見、提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、以及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)類型包括財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，涵蓋了不同的審計(jì)目的和方法。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源廣泛，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿和內(nèi)部控制文件等。

5.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿的主要作用是為審計(jì)工作提供依據(jù)和便于回顧，但不一定作為審計(jì)意見的依據(jù)或訴訟證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)系，保持客觀公正，具備專業(yè)知識(shí)和技能，以及職業(yè)謹(jǐn)慎。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括確定目標(biāo)、制定計(jì)劃、收集證據(jù)和報(bào)告，是審計(jì)工作的基本步驟。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括意見、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、建議和底稿摘要，是審計(jì)工作的最終成果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，是審計(jì)過(guò)程中必須考慮和控制的因素。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括政策、程序、檢查和監(jiān)督，確保審計(jì)工作符合標(biāo)準(zhǔn)和要求。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的核心是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的確認(rèn)意見，是報(bào)告的主要內(nèi)容。

3.×

解析思路：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)尊重被審計(jì)單位的內(nèi)部控制政策，但不一定不受其限制。

4.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須既充分又可靠，且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，才能對(duì)審計(jì)意見提供支持。

5.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)估其有效性和對(duì)審計(jì)的影響。

6.√

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)過(guò)程中獲取的所有信息，以支持審計(jì)工作。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，但報(bào)告的對(duì)象通常是監(jiān)管機(jī)構(gòu)或管理層。

8.√

解析思路：審計(jì)意見類型包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示，反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估。

9.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持客觀公正，不受外部壓力影響。

10.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的存檔期限通常為10年，以備后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)質(zhì)量檢查使用。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

解析思路：列出職業(yè)道德規(guī)范的主要原則，如獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

解析思路：定義充分性和可靠性