2024年中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)清單試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)清單試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.監(jiān)督

B.評(píng)價(jià)

C.檢查

D.咨詢

2.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.客戶至上

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.采取必要的審計(jì)程序

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)采用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)詢問(wèn)

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，其獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（正確）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，其客觀性要求其對(duì)被審計(jì)單位的情況保持中立。（正確）

3.審計(jì)計(jì)劃階段的主要目的是確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要了解被審計(jì)單位的環(huán)境和內(nèi)部控制。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)確定審計(jì)程序的范圍和深度。（正確）

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。（正確）

7.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一種方法。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的良好溝通，但不需要保持獨(dú)立性。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密性、公正性、誠(chéng)信性等。（正確）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)和構(gòu)成要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

D.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行驗(yàn)證。

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

B.審計(jì)目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

C.審計(jì)目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性。

D.審計(jì)目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶有利益關(guān)系的委托。

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不保持獨(dú)立性。

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正。

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守保密原則。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)報(bào)表編制的一部分。

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的重點(diǎn)。

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任。

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師的工作無(wú)關(guān)。

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的手段。

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工具。

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師確定審計(jì)目標(biāo)的方法。

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)，正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中采用的審計(jì)方法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)觀察

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范，正確的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)，正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：審計(jì)的職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)、檢查和咨詢。

2.ABC：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和職業(yè)謹(jǐn)慎原則。

3.ABCD：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD：審計(jì)師應(yīng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，確定審計(jì)目標(biāo)，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，采取必要審計(jì)程序。

5.ABCD：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABCD：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合法性。

7.ABCD：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可采用的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)觀察和審計(jì)詢問(wèn)。

8.ABCD：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD：審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性。

10.ABCD：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合法性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，確保審計(jì)意見的客觀和公正。

2.正確：客觀性要求審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的情況保持中立，不受外部影響。

3.正確：審計(jì)計(jì)劃階段的主要目的是確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

4.錯(cuò)誤：審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位的環(huán)境和內(nèi)部控制，以便評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.正確：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)確定審計(jì)程序的范圍和深度，確保審計(jì)的效率和效果。

6.正確：內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

7.正確：審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，通過(guò)樣本的代表性來(lái)推斷總體情況。

8.正確：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師可以出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

9.錯(cuò)誤：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要保持獨(dú)立性，不受客戶影響。

10.正確：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密性、公正性、誠(chéng)信性等。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性原則，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.審計(jì)程序的基本步驟包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、形成審計(jì)意見和報(bào)告。

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，其構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化、調(diào)整審計(jì)程序。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師確保審計(jì)意見