中級審計師創(chuàng)新備考試題與答案

中級審計師創(chuàng)新備考試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險模型的描述，正確的是（）。

A.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險模型適用于所有類型的審計業(yè)務

C.審計風險模型可以用于評估和管理審計風險

D.審計風險模型是審計工作的起點和終點

2.下列關于審計證據的描述，正確的是（）。

A.審計證據是審計人員獲取的，用以支持審計意見的依據

B.審計證據的可靠性越高，其證明力越強

C.審計證據的質量決定了審計結論的準確性

D.審計證據的獲取是審計人員的主觀判斷

3.下列關于內部控制制度的描述，正確的是（）。

A.內部控制制度是企業(yè)為實現(xiàn)經營目標而建立的一系列規(guī)章制度

B.內部控制制度包括組織結構、職責分工、授權審批、信息溝通等

C.內部控制制度的有效性是審計人員評估控制風險的重要依據

D.內部控制制度的設計和實施是企業(yè)內部管理的重要組成部分

4.下列關于審計程序設計的描述，正確的是（）。

A.審計程序設計應遵循審計準則和規(guī)范

B.審計程序設計應根據審計目標和風險進行

C.審計程序設計應考慮審計證據的充分性和適當性

D.審計程序設計應確保審計工作的有效性和效率

5.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是（）。

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.審計抽樣方法的選擇應根據審計目標和風險進行

C.審計抽樣方法應保證樣本的代表性

D.審計抽樣方法的應用應遵循審計準則和規(guī)范

6.下列關于審計報告的描述，正確的是（）。

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計依據

C.審計報告的格式和內容應符合審計準則和規(guī)范

D.審計報告是審計工作的最終成果

7.下列關于審計職業(yè)道德的描述，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性、客觀性和公正性

C.審計職業(yè)道德是審計行業(yè)發(fā)展的基石

D.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責的必要條件

8.下列關于審計信息化建設的描述，正確的是（）。

A.審計信息化建設是審計工作現(xiàn)代化的必然趨勢

B.審計信息化建設可以提高審計工作效率和效果

C.審計信息化建設需要審計人員具備相應的信息技術能力

D.審計信息化建設有助于提高審計工作的質量和水平

9.下列關于審計質量控制制度的描述，正確的是（）。

A.審計質量控制制度是審計機構內部管理的重要組成部分

B.審計質量控制制度包括質量控制政策和程序

C.審計質量控制制度有助于提高審計工作的質量和水平

D.審計質量控制制度是審計機構履行職責的必要條件

10.下列關于審計法律責任制度的描述，正確的是（）。

A.審計法律責任制度是審計人員履行職責的法律依據

B.審計法律責任制度包括審計人員法律責任和審計機構法律責任

C.審計法律責任制度有助于規(guī)范審計人員的行為

D.審計法律責任制度是維護審計行業(yè)秩序的重要手段

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏，導致審計意見不準確的風險。（）

2.審計證據的可靠性取決于其來源的權威性和可靠性。（）

3.內部控制制度的設計和實施應當以預防風險為主，而不是以發(fā)現(xiàn)風險為主。（）

4.審計程序設計應當遵循“先調查，后審計”的原則。（）

5.審計抽樣方法的選擇應當基于樣本的代表性，而不受審計時間限制的影響。（）

6.審計報告中的非無保留意見是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性表示懷疑。（）

7.審計人員的獨立性是審計工作質量的重要保證，包括組織獨立性和專業(yè)獨立性。（）

8.審計信息化建設可以完全替代傳統(tǒng)審計方法，提高審計效率。（）

9.審計質量控制制度應當由審計機構自行制定，無需外部監(jiān)督。（）

10.審計法律責任制度主要針對審計人員的違法行為，不涉及審計機構的法律責任。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險模型的三個層次及其相互關系。

2.簡述審計證據的三個特征及其對審計結論的影響。

3.簡述內部控制制度的基本要素及其在審計中的作用。

4.簡述審計抽樣方法的基本原理及其在審計工作中的應用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時如何保持獨立性和客觀性。

2.論述在當前信息化背景下，審計工作面臨的主要挑戰(zhàn)及其應對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不屬于審計風險的組成部分？（）

A.固有風險

B.控制風險

C.操作風險

D.評估風險

2.審計證據的可靠性主要取決于其（）。

A.獲取方式

B.形式

C.內容

D.產生時間

3.內部控制制度的要素不包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

4.在審計程序設計中，以下哪項不是審計程序的目標？（）

A.獲取充分、適當的審計證據

B.評估審計風險

C.確定審計范圍

D.完成審計報告

5.審計抽樣方法中，以下哪種方法不是隨機抽樣？（）

A.簡單隨機抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.頻率抽樣

6.審計報告中的“無保留意見”是指（）。

A.審計人員對被審計單位財務報表的真實性表示肯定

B.審計人員對被審計單位財務報表的真實性表示懷疑

C.審計人員對被審計單位財務報表的真實性無法確認

D.審計人員對被審計單位財務報表的真實性沒有意見

7.審計人員的職業(yè)道德要求其（）。

A.保持獨立性

B.維護行業(yè)利益

C.追求審計效率

D.保守商業(yè)秘密

8.審計信息化建設的主要目的是（）。

A.降低審計成本

B.提高審計效率

C.提升審計質量

D.以上都是

9.審計質量控制制度的主要內容包括（）。

A.質量控制政策和程序

B.審計人員培訓

C.審計質量控制標準

D.以上都是

10.審計法律責任制度的核心是（）。

A.審計人員的法律責任

B.審計機構的責任

C.被審計單位的責任

D.審計法律責任主體

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：審計風險模型的基本組成部分包括固有風險、控制風險和檢查風險，適用于各種審計業(yè)務，用于評估和管理審計風險。

2.ABC

解析思路：審計證據的可靠性、充分性和適當性是決定其證明力的重要因素，審計證據的獲取是客觀的，而非主觀判斷。

3.ABCD

解析思路：內部控制制度涉及企業(yè)內部管理的多個方面，包括組織結構、職責分工等，是評估控制風險的重要依據。

4.ABCD

解析思路：審計程序設計應遵循審計準則，根據審計目標和風險進行，保證證據的充分性和適當性，同時確保工作效率。

5.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，選擇時應考慮審計目標和風險，確保樣本的代表性。

6.ABCD

解析思路：審計報告中的非無保留意見指審計人員對財務報表的真實性持有保留意見，格式和內容應符合規(guī)范。

7.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性、客觀性和公正性，這是審計工作的基礎和審計行業(yè)的基石。

8.ABCD

解析思路：審計信息化建設可以提高審計工作效率和效果，需要審計人員具備信息技術能力，有助于提高工作質量和水平。

9.ABCD

解析思路：審計質量控制制度包括質量控制政策和程序，審計人員培訓，質量控制標準等，旨在提高審計工作質量和水平。

10.ABCD

解析思路：審計法律責任制度涉及審計人員及其所在機構的法律責任，旨在規(guī)范行為，維護行業(yè)秩序。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏，導致審計意見不準確的風險。

2.正確

解析思路：審計證據的可靠性主要取決于其來源的權威性和可靠性。

3.正確

解析思路：內部控制制度的設計和實施應以預防風險為主，及時發(fā)現(xiàn)并糾正風險。

4.錯誤

解析思路：審計程序設計應當遵循“先審計，后調查”的原則。

5.正確

解析思路：審計抽樣方法的選擇應基于樣本的代表性，不受時間限制。

6.錯誤

解析思路：非無保留意見是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性