實際審計工作中的常見問題試題及答案

實際審計工作中的常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.在實際審計工作中，以下哪些屬于審計風險？（）

A.輿論風險

B.審計風險

C.會計風險

D.法律風險

2.以下關于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)應當具有客觀性和相關性

C.審計證據(jù)應當具有可靠性和有效性

D.審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性

3.以下關于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序應當根據(jù)審計目標進行設計

B.審計程序應當遵循審計準則

C.審計程序應當根據(jù)被審計單位的具體情況進行調(diào)整

D.審計程序應當具有獨立性

4.以下關于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制應當旨在確保財務報告的可靠性

B.內(nèi)部控制應當旨在確保經(jīng)營活動的效率和效果

C.內(nèi)部控制應當旨在確保資產(chǎn)的安全性和完整性

D.內(nèi)部控制應當旨在確保法律法規(guī)的遵守

5.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應當關注的事項？（）

A.被審計單位的財務狀況

B.被審計單位的經(jīng)營狀況

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的管理層

6.以下關于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告應當包括審計意見

B.審計報告應當包括審計范圍

C.審計報告應當包括審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告應當包括審計依據(jù)

7.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應當遵循的職業(yè)道德？（）

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.責任

8.以下關于審計抽樣技術的說法，正確的是（）。

A.審計抽樣技術應當根據(jù)審計目標進行設計

B.審計抽樣技術應當遵循審計準則

C.審計抽樣技術應當根據(jù)被審計單位的具體情況進行調(diào)整

D.審計抽樣技術應當具有獨立性

9.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應當關注的風險？（）

A.財務風險

B.經(jīng)營風險

C.內(nèi)部控制風險

D.法律風險

10.以下關于審計工作底稿的說法，正確的是（）。

A.審計工作底稿應當包括審計程序

B.審計工作底稿應當包括審計發(fā)現(xiàn)

C.審計工作底稿應當包括審計依據(jù)

D.審計工作底稿應當具有完整性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在獲取審計證據(jù)時，應當優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

3.審計師在編制審計報告時，應當對被審計單位的財務報表發(fā)表無保留意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的禮品或招待。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應當直接向被審計單位的管理層報告。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以同時擔任被審計單位的內(nèi)部審計顧問。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審計。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計政策不符合會計準則，應當直接修改會計政策。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以對被審計單位的財務報表進行審計，但不負責對其經(jīng)營決策提供意見。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當立即停止審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當如何評估和應對審計風險。

2.解釋審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來確定審計程序的范圍和深度。

3.簡述審計師在審計工作底稿中應當包含哪些關鍵信息。

4.描述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層之間的溝通和協(xié)調(diào)問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，信息技術對審計工作的影響以及審計師如何應對這些變化。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關系，以確保審計質量的提升。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的基本原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.效率性

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是審計證據(jù)的主要來源？（）

A.內(nèi)部控制

B.財務報表

C.外部信息

D.被審計單位管理層

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應當關注的風險？（）

A.財務風險

B.經(jīng)營風險

C.信息技術風險

D.審計風險

4.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是審計報告的基本要素？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師姓名

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠信

B.獨立

C.公正

D.效率

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是審計程序的一部分？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應當關注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.審計師的能力

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是審計抽樣技術的一種？（）

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.審計師主觀抽樣

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的審計準則？（）

A.國際審計準則

B.國內(nèi)審計準則

C.被審計單位內(nèi)部審計準則

D.審計師個人準則

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是審計工作底稿的基本要求？（）

A.審計程序

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計師簽名

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：審計風險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏，包括會計風險、審計風險和法律風險。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)需要滿足充分性、適當性、客觀性、相關性、可靠性、有效性等要求。

3.ABCD

解析思路：審計程序的設計應考慮審計目標、審計準則、被審計單位具體情況和獨立性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括確保財務報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、資產(chǎn)的安全性和完整性、法律法規(guī)的遵守。

5.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注被審計單位的財務狀況、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制和管理層。

6.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和審計依據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計師應當遵循誠信、獨立、客觀和責任的職業(yè)道德規(guī)范。

8.ABCD

解析思路：審計抽樣技術包括隨機抽樣、概率抽樣、非概率抽樣等，應遵循審計準則。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注財務風險、經(jīng)營風險、內(nèi)部控制風險和法律風險。

10.ABCD

解析思路：審計工作底稿應包含審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)和完整性。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質量的基礎。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性比來源更重要。

3.×

解析思路：審計報告中的審計意見需根據(jù)審計結果而定。

4.×

解析思路：審計師應保持獨立性，避免接受可能影響獨立性的利益。

5.×

解析思路：審計師應向審計委員會或董事會報告內(nèi)部控制缺陷。

6.×

解析思路：審計師的角色與內(nèi)部審計顧問的角色存在沖突。

7.√

解析思路：審計師應全面審計被審計單位的財務報表。

8.×

解析思路：審計師無權修改被審計單位的會計政策。

9.√

解析思路：審計師的主要職責是對財務報表進行審計。

10.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時應立即停止審計工作。

三、簡答題

1.解答思路：審計師應識別、評估和應對審計風險，包括風險識別、風險評估和風險應對。

2.解答思路：審計師應根據(jù)審計目標、證據(jù)收集的難度和成本等因素，運用職業(yè)判斷確定審計程序的范圍和深度。

3.解答思路：審計工作底稿應包含審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)和審計結論等關鍵信息。

4.解答思路：審