中級審計師考試知識架構試題及答案

中級審計師考試知識架構試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.控制風險

B.風險評估

C.重大錯報風險

D.檢查風險

2.以下哪些屬于審計工作的基本程序？

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計證據(jù)

D.審計報告

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高運營效率

C.保護資產(chǎn)安全

D.提高財務報告的可靠性

5.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.尊重客戶隱私

6.以下哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的審計準則？

A.審計準則

B.會計準則

C.稅法準則

D.道德準則

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的風險因素？

A.財務報表重大錯報風險

B.審計風險

C.重大錯報風險

D.評估風險

8.以下哪些屬于審計師在審計過程中應采取的審計程序？

A.審計計劃

B.風險評估

C.審計證據(jù)

D.審計報告

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.以下哪些屬于審計師在審計過程中應關注的信息披露問題？

A.財務報表附注

B.管理層討論與分析

C.重大事件

D.重大合同

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計工作的核心要求。（）

3.審計師在評估重大錯報風險時，應僅關注財務報表層面的風險。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風險。（）

5.審計師在審計過程中，應當優(yōu)先考慮采用抽樣審計方法。（）

6.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應當立即向監(jiān)管機構報告。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的會計政策進行詳細審查。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當采取必要的措施進行調(diào)查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的基本要素。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何收集和評價審計證據(jù)。

4.解釋審計師在審計過程中如何進行風險評估，并列舉風險評估的關鍵步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何保持獨立性和客觀性，并說明這對審計質(zhì)量的重要性。

2.論述審計師在應對復雜審計環(huán)境時，如何運用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的有效性和可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職責的描述，不正確的是：

A.確保財務報表的公允性

B.提供管理建議

C.確保內(nèi)部控制的有效性

D.對被審計單位的經(jīng)營決策負責

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其首要任務？

A.風險評估

B.審計計劃

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

3.下列哪項不是審計證據(jù)的適當性特征？

A.客觀性

B.相關性

C.可靠性

D.重要性

4.內(nèi)部控制的目標不包括：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高運營效率

C.保護資產(chǎn)安全

D.提高審計效率

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.盈利性

6.下列關于審計準則的描述，不正確的是：

A.審計準則是對審計師工作行為的規(guī)范

B.審計準則由審計師協(xié)會制定

C.審計準則具有強制性

D.審計準則不具有強制性

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是關注的風險因素？

A.財務報表重大錯報風險

B.審計風險

C.重大錯報風險

D.審計師個人風險

8.下列關于審計程序的描述，不正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風險評估和審計證據(jù)收集

C.審計程序由審計師自行決定

D.審計程序具有普遍適用性

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是關注的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.審計師個人行為

10.下列關于信息披露問題的描述，不正確的是：

A.財務報表附注是信息披露的重要組成部分

B.管理層討論與分析提供了對財務報表的補充信息

C.重大事件披露有助于投資者了解公司狀況

D.信息披露僅限于財務報表和附注

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：C、D

解析思路：審計風險的三要素包括重大錯報風險、檢查風險和風險評估，其中重大錯報風險和檢查風險是審計師需要關注的核心要素。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計工作的基本程序包括審計計劃、風險評估、審計證據(jù)收集和審計報告編制，這些步驟構成了審計工作的完整流程。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)，這些類型反映了審計證據(jù)的不同來源和性質(zhì)。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制的目標包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、提高運營效率、保護資產(chǎn)安全以及提高財務報告的可靠性，這些都是內(nèi)部控制設計時考慮的關鍵目標。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、專業(yè)勝任能力、客觀性和尊重客戶隱私，這些原則確保了審計師的專業(yè)行為和職業(yè)形象。

6.答案：A、D

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的審計準則包括審計準則和道德準則，這些準則為審計師提供了行為規(guī)范和工作指南。

7.答案：A、B、C

解析思路：審計師在審計過程中應關注的風險因素包括財務報表重大錯報風險、審計風險和重大錯報風險，這些風險因素影響審計工作的質(zhì)量和效果。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在審計過程中應采取的審計程序包括審計計劃、風險評估、審計證據(jù)收集和審計報告編制，這些程序確保了審計工作的系統(tǒng)性和完整性。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的內(nèi)部控制問題包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通，這些問題反映了內(nèi)部控制的關鍵要素。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在審計過程中應關注的信息披露問題包括財務報表附注、管理層討論與分析、重大事件和重大合同，這些問題有助于投資者了解公司的財務狀況和經(jīng)營風險。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關鍵，客觀性則要求審計師在審計過程中保持公正和中立。

2.答案：√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計師得出合理審計結論的基礎，確保了審計工作的有效性和可靠性。

3.答案：×

解析思路：審計師在評估重大錯報風險時，不僅關注財務報表層面的風險，還應考慮業(yè)務流程、內(nèi)部控制和信息技術等方面的風險。

4.答案：×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低審計風險，但不能完全消除審計風險，審計師仍需執(zhí)行必要的審計程序。

5.答案：×

解析思路：審計師在審計過程中，應根據(jù)具體情況選擇合適的審計方法，抽樣審計方法并非總是優(yōu)先考慮。

6.答案：√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

7.答案：√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，有責任向監(jiān)管機構報告，以維護市場秩序和投資者利益。

8.答案：×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受被審計單位的任何形式的禮品。

9.答案：√

解析思路：審計師在審計過程中，應對被審計單位的會計政策進行詳細審查，以確保會計政策的合理性和一致性。

10.答案：√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應采取必要的措施進行調(diào)查，以揭露舞弊行為并保護投資者利益。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計風險的三要素包括重大錯報風險、檢查風險和風險評估。重大錯報風險是指財務報表中存在重大錯報的可能性，檢查風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，風險評估是指審計師對重大錯報風險的評估過程。這三者相互關聯(lián)，重大錯報風險影響檢查風險和風險評估，而檢查風險和風險評估又共同影響審計師對審計工作的設計和執(zhí)行。

2.答案：內(nèi)部控制是指組織為達到特定目標，通過制定、實施和監(jiān)督一系列政策和程序，確保組織活動按照既定的目標和規(guī)則進行。內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，風險評估是識別和評估風險的過程，控制活動是實施控制的具體措施，信息和溝通是確保信息流動和溝通順暢，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制有效性的持續(xù)過程。

3.答案：審計師在收集和評價審計證據(jù)時，應遵循以下步驟：首先，確定審計目標；其次，識別和評估重大錯報風險；然后，設計審計程序以應對評估出的風險；接著，執(zhí)行審計程序并收集審計證據(jù)；最后，評價審計證據(jù)的充分性和適當性，以形成審計結論。

4.答案：審計師在風險評估過程中，應遵循以下關鍵步驟：首先，了解被審計單位及其環(huán)境；其次，識別和評估重大錯報風險；然后，確定應對評估出的風險的審計程序；接著，執(zhí)行審計程序并收集審計證據(jù)；最后，根據(jù)收集到的審計證據(jù)，更新風險評估并確定是否需要調(diào)整審計程序。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：審計師在審計過程中保持獨立性和客觀性至關重要。獨立性確保審計師在執(zhí)行審計工作時不受外界干擾，保持公正和中立；客觀性要求審計師在審計過程中保持客觀態(tài)度，不受個人情感和偏見的影響。這對審計質(zhì)量的重要性體現(xiàn)在：首先，獨立性有助于提高審計報告的公信力，增強投資者對財務報表的信心；其次，客觀性有助于確保審計結論的準確性，降低審計風險；最后，獨立性和客觀性是審計師職業(yè)道德的核心要求，有助于維護審計行業(yè)的良好形象。

2.答案：在