審計(jì)中常見的錯(cuò)誤與糾正方法試題及答案

審計(jì)中常見的錯(cuò)誤與糾正方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)中常見的錯(cuò)誤類型？

A.計(jì)算錯(cuò)誤

B.判斷錯(cuò)誤

C.抽樣錯(cuò)誤

D.會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤

2.審計(jì)過(guò)程中，如何糾正會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤？

A.對(duì)原始數(shù)據(jù)重新核對(duì)

B.咨詢外部專家意見

C.檢查相關(guān)會(huì)計(jì)政策和方法

D.修訂會(huì)計(jì)估計(jì)

3.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.混合抽樣

D.隨機(jī)抽樣

4.審計(jì)過(guò)程中，如何發(fā)現(xiàn)和糾正計(jì)算錯(cuò)誤？

A.對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核

B.核對(duì)原始數(shù)據(jù)

C.使用計(jì)算軟件輔助檢查

D.跟蹤計(jì)算過(guò)程

5.下列哪些屬于審計(jì)判斷錯(cuò)誤？

A.會(huì)計(jì)政策選擇不當(dāng)

B.會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤

C.判斷依據(jù)不足

D.評(píng)估過(guò)程不合理

6.審計(jì)過(guò)程中，如何糾正會(huì)計(jì)政策選擇不當(dāng)？

A.重新審視會(huì)計(jì)政策

B.咨詢外部專家意見

C.檢查相關(guān)法律法規(guī)

D.跟蹤政策變更過(guò)程

7.下列哪些屬于審計(jì)抽樣中的非概率抽樣方法？

A.判斷抽樣

B.方便抽樣

C.估計(jì)抽樣

D.隨機(jī)抽樣

8.審計(jì)過(guò)程中，如何發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤？

A.分析歷史數(shù)據(jù)

B.對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平

D.核對(duì)相關(guān)法律法規(guī)

9.下列哪些屬于審計(jì)抽樣中的概率抽樣方法？

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

10.審計(jì)過(guò)程中，如何糾正會(huì)計(jì)政策變更？

A.核實(shí)變更原因

B.評(píng)估變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.核對(duì)變更后的會(huì)計(jì)政策

D.跟蹤變更過(guò)程

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.審計(jì)抽樣可以完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整。（）

3.審計(jì)抽樣中的非概率抽樣方法不受概率分布的限制。（）

4.審計(jì)判斷錯(cuò)誤主要發(fā)生在會(huì)計(jì)政策選擇上。（）

5.審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整。（）

6.審計(jì)抽樣中的概率抽樣方法可以保證樣本的代表性。（）

7.審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)政策變更時(shí)，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整。（）

8.審計(jì)抽樣中的分層抽樣可以提高抽樣效率。（）

9.審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即咨詢外部專家意見。（）

10.審計(jì)抽樣中的隨機(jī)抽樣方法可以完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣中概率抽樣和非概率抽樣的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)中常見的錯(cuò)誤類型及糾正方法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部控制的強(qiáng)弱是判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平的主要依據(jù)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計(jì)報(bào)告中，對(duì)管理層財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定進(jìn)行評(píng)價(jià)是審計(jì)師的責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位。（）

7.審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師的工作結(jié)果。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的類型及其含義。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層意見不一致的情況。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用專業(yè)判斷來(lái)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的評(píng)估及其對(duì)審計(jì)意見的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.與管理層討論

C.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.直接詢問(wèn)管理層

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的證據(jù)類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.歷史證據(jù)

D.估計(jì)證據(jù)

3.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種情況表明內(nèi)部控制是無(wú)效的？

A.控制活動(dòng)得到執(zhí)行

B.控制活動(dòng)未得到執(zhí)行

C.控制活動(dòng)得到恰當(dāng)設(shè)計(jì)

D.控制活動(dòng)得到有效溝通

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)質(zhì)量

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種抽樣方法不適用于細(xì)節(jié)測(cè)試？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.隨機(jī)抽樣

D.分層抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能構(gòu)成職業(yè)道德的違反？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.提供不準(zhǔn)確的信息

D.保持專業(yè)勝任能力

7.審計(jì)報(bào)告中，以下哪種表述表明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見？

A.“根據(jù)我們的審計(jì)，我們認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了……”

B.“我們沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)”

C.“根據(jù)我們的意見，財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的”

D.“根據(jù)我們的審計(jì)，我們認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)”

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見的保留？

A.審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性有疑問(wèn)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性有疑問(wèn)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的溝通方式？

A.書面溝通

B.口頭溝通

C.電子溝通

D.面對(duì)面溝通

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常波動(dòng)

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的變動(dòng)解釋合理

C.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)波動(dòng)與行業(yè)趨勢(shì)一致

D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)波動(dòng)與管理層變動(dòng)無(wú)關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)中的錯(cuò)誤類型包括計(jì)算錯(cuò)誤、判斷錯(cuò)誤、抽樣錯(cuò)誤和會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤，這些都是審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的常見錯(cuò)誤。

2.ABCD

解析思路：糾正會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤的方法包括對(duì)原始數(shù)據(jù)重新核對(duì)、咨詢外部專家意見、檢查相關(guān)會(huì)計(jì)政策和方法以及修訂會(huì)計(jì)估計(jì)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括概率抽樣和非概率抽樣，混合抽樣和隨機(jī)抽樣都是概率抽樣的具體方法。

4.ABCD

解析思路：發(fā)現(xiàn)和糾正計(jì)算錯(cuò)誤的方法包括對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核、核對(duì)原始數(shù)據(jù)、使用計(jì)算軟件輔助檢查以及跟蹤計(jì)算過(guò)程。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)判斷錯(cuò)誤可能發(fā)生在會(huì)計(jì)政策選擇、會(huì)計(jì)估計(jì)、判斷依據(jù)不足和評(píng)估過(guò)程不合理等方面。

6.ABCD

解析思路：糾正會(huì)計(jì)政策選擇不當(dāng)?shù)姆椒òㄖ匦聦徱晻?huì)計(jì)政策、咨詢外部專家意見、檢查相關(guān)法律法規(guī)以及跟蹤政策變更過(guò)程。

7.AB

解析思路：非概率抽樣方法包括判斷抽樣和方便抽樣，估計(jì)抽樣和隨機(jī)抽樣屬于概率抽樣方法。

8.ABC

解析思路：發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤的方法包括分析歷史數(shù)據(jù)、對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平以及核對(duì)相關(guān)法律法規(guī)。

9.ABCD

解析思路：概率抽樣方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和整群抽樣，這些都是根據(jù)隨機(jī)原則選取樣本的方法。

10.ABCD

解析思路：糾正會(huì)計(jì)政策變更的方法包括核實(shí)變更原因、評(píng)估變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、核對(duì)變更后的會(huì)計(jì)政策以及跟蹤變更過(guò)程。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)，只能降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

3.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中，對(duì)管理層財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定進(jìn)行評(píng)價(jià)是審計(jì)師的責(zé)任，這是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不需要對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果有選擇地進(jìn)行。

5.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通，以確保問(wèn)題的及時(shí)解決。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，以保持審計(jì)的客觀性和公正性。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)當(dāng)首先與管理層溝通，必要時(shí)再向董事會(huì)報(bào)告。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師的工作結(jié)果，而不是僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表本身。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表、與被審計(jì)單位管理層溝通、了解內(nèi)部控制、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)等方法來(lái)評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見的類型及其含義。

解析思路：審計(jì)意見類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見，每種意見都有其特定的含義和適用情況。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層意見不一致的情況。

解析思路：審計(jì)師在處理與管理層意見不一致的情況時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核證據(jù)、與管理層溝通等方式尋求解決方案。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取足夠的審計(jì)證據(jù)、對(duì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方法來(lái)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論