填補(bǔ)學(xué)識(shí)空白的中級(jí)審計(jì)師試題及答案

填補(bǔ)學(xué)識(shí)空白的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.風(fēng)險(xiǎn)暴露

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.客觀性

D.有效性

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的健全性

B.交易的性質(zhì)和復(fù)雜性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，需要考慮的因素？

A.控制的有效性

B.控制的效率

C.控制的合理性

D.控制的可操作性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，需要關(guān)注的事項(xiàng)？

A.交易的真實(shí)性

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)政策的適用性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要考慮的因素？

A.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

B.審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

C.審計(jì)意見(jiàn)的表述

D.審計(jì)意見(jiàn)的披露

7.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿編制時(shí)，需要遵循的要求？

A.審計(jì)工作底稿的完整性

B.審計(jì)工作底稿的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)工作底稿的保密性

D.審計(jì)工作底稿的可追溯性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.審計(jì)工作的客觀性

C.審計(jì)工作的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)工作的及時(shí)性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)溝通時(shí)，需要考慮的因素？

A.溝通的信息內(nèi)容

B.溝通的方式方法

C.溝通的對(duì)象

D.溝通的時(shí)間安排

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，必須對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿編制時(shí)，工作底稿的保密性要求高于完整性要求。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作底稿的編制符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿編制時(shí)，工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的職業(yè)判斷和推理過(guò)程。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事件進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)溝通時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.有效性

C.完整性

D.客觀性

3.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)師首先應(yīng)考慮的是：

A.控制的有效性

B.控制的效率

C.控制的合理性

D.控制的可操作性

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是判斷交易真實(shí)性的關(guān)鍵？

A.交易記錄的準(zhǔn)確性

B.交易對(duì)手的確認(rèn)

C.交易金額的合理性

D.交易時(shí)間的合理性

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)：

A.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)

B.發(fā)表保留意見(jiàn)

C.發(fā)表否定意見(jiàn)

D.發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.確保審計(jì)工作底稿的完整性

C.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.確保審計(jì)工作的效率

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿編制時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的要求？

A.確保工作底稿的準(zhǔn)確性

B.確保工作底稿的保密性

C.確保工作底稿的可追溯性

D.確保工作底稿的及時(shí)性

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)溝通時(shí)，以下哪項(xiàng)不是溝通的對(duì)象？

A.被審計(jì)單位的管理層

B.被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)

C.審計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.被審計(jì)單位的客戶

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作底稿編制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序的描述

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

D.審計(jì)師的個(gè)人筆記

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，風(fēng)險(xiǎn)承受能力不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素。

2.ACD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的屬性包括適當(dāng)性、客觀性和有效性，完整性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的一個(gè)方面，但不是屬性。

3.ABD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制、交易的性質(zhì)和復(fù)雜性以及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ACD

解析思路：控制測(cè)試時(shí)考慮的因素包括控制的有效性、合理性和可操作性。

5.ABD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注交易的真實(shí)性、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需考慮審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型、依據(jù)、表述和披露。

7.AD

解析思路：審計(jì)師遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則和道德準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法準(zhǔn)則是其他領(lǐng)域的準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿編制時(shí)需遵循的要求包括完整性、準(zhǔn)確性、保密性和可追溯性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制關(guān)注獨(dú)立性、客觀性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)溝通時(shí)需考慮的信息內(nèi)容、方式方法、對(duì)象和時(shí)間安排。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師并非對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目都必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

2.×

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中必須關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：工作底稿的完整性要求高于保密性要求，因?yàn)橥暾允谴_保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，而非無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)之一是確保審計(jì)工作底稿符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注環(huán)境因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

7.√