2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試試卷及答案

2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共6小題，每小題2分，共12分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于我國(guó)稅收制度的基本原則？

A.法律性原則

B.公平性原則

C.效率性原則

D.社會(huì)性原則

答案：C

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的前提條件是？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人存在逃稅行為

C.納稅人存在偷稅行為

D.納稅人存在抗稅行為

答案：B

3.以下哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？

A.逃稅

B.偷稅

C.抗稅

D.誤稅

答案：D

4.稅收籌劃的核心是？

A.降低稅負(fù)

B.提高稅率

C.避免納稅

D.延遲納稅

答案：A

5.以下哪個(gè)稅種屬于中央地方共享稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.車(chē)船稅

答案：A

6.稅收征收管理的核心是？

A.稅收征收

B.稅收征管

C.稅收籌劃

D.稅收減免

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

7.以下哪些屬于稅收征收管理的基本原則？

A.法律性原則

B.公正性原則

C.效率性原則

D.社會(huì)性原則

答案：ABCD

8.以下哪些屬于稅收籌劃的基本方法？

A.優(yōu)惠政策籌劃

B.納稅人主體籌劃

C.納稅環(huán)節(jié)籌劃

D.納稅方法籌劃

答案：ABCD

9.稅收征收管理的機(jī)構(gòu)包括？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.省級(jí)稅務(wù)局

C.市級(jí)稅務(wù)局

D.縣級(jí)稅務(wù)局

答案：ABCD

10.稅收違法行為包括？

A.逃稅

B.偷稅

C.抗稅

D.誤稅

答案：ABCD

三、判斷題（本大題共6小題，每小題2分，共12分）

11.稅收籌劃是違法的。（）

答案：錯(cuò)誤

12.稅收征收管理的目標(biāo)是確保國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（）

答案：正確

13.稅收違法行為不受法律制裁。（）

答案：錯(cuò)誤

14.稅收籌劃可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（）

答案：正確

15.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部事務(wù)。（）

答案：錯(cuò)誤

16.稅收違法行為是指納稅人故意不履行納稅義務(wù)的行為。（）

答案：正確

四、綜合分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）

17.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：125萬(wàn)元

計(jì)算過(guò)程：

應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)元

企業(yè)所得稅稅率=25%

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500萬(wàn)元×25%=125萬(wàn)元

18.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則和作用。

答案：

（1）稅收籌劃的原則：

①合法性原則：稅收籌劃應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

②實(shí)用性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)實(shí)際情況，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。

③可操作性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，便于實(shí)施。

④適度性原則：稅收籌劃應(yīng)在保證國(guó)家稅收利益的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的最優(yōu)化。

（2）稅收籌劃的作用：

①降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

②促進(jìn)企業(yè)依法納稅，提高納稅意識(shí)。

③優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)稅收制度的完善。

④促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.答案：C

解析思路：我國(guó)稅收制度的基本原則包括法律性、公平性、效率和公平性、社會(huì)性等原則，其中效率性原則不屬于基本原則。

2.答案：B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的前提是納稅人存在逃稅行為，即納稅人故意隱瞞應(yīng)納稅款或采取欺騙手段不繳或少繳稅款。

3.答案：D

解析思路：稅收違法行為是指納稅人故意或過(guò)失違反稅收法律法規(guī)的行為，而誤稅是指納稅人因疏忽或計(jì)算錯(cuò)誤等原因?qū)е录{稅金額不準(zhǔn)確。

4.答案：A

解析思路：稅收籌劃的核心是降低稅負(fù)，通過(guò)合理規(guī)劃稅務(wù)事項(xiàng)，減少納稅金額，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

5.答案：A

解析思路：增值稅屬于中央地方共享稅，即由中央和地方政府共同分享稅收收入；消費(fèi)稅、土地增值稅和車(chē)船稅屬于地方稅。

6.答案：B

解析思路：稅收征收管理的核心是稅收征管，即稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理和監(jiān)督，確保國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

二、多項(xiàng)選擇題

7.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的基本原則包括法律性、公平性、效率和公平性、社會(huì)性等原則，這些都是確保稅收征收管理工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。

8.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的基本方法包括優(yōu)惠政策籌劃、納稅人主體籌劃、納稅環(huán)節(jié)籌劃和納稅方法籌劃等，這些方法有助于企業(yè)降低稅收負(fù)擔(dān)。

9.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的機(jī)構(gòu)包括國(guó)家稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局、市級(jí)稅務(wù)局和縣級(jí)稅務(wù)局，這些機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅收征收管理的具體工作。

10.答案：ABCD

解析思路：稅收違法行為包括逃稅、偷稅、抗稅和誤稅等，這些行為均違反了稅收法律法規(guī)，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

三、判斷題

11.答案：錯(cuò)誤

解析思路：稅收籌劃是合法的，它是指在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理規(guī)劃稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

12.答案：正確

解析思路：稅收征收管理的目標(biāo)是確保國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，同時(shí)也要保證稅收的公平、公正征收。

13.答案：錯(cuò)誤

解析思路：稅收違法行為是不受法律制裁的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

14.答案：正確

解析思路：稅收籌劃可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)合理規(guī)劃稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)，從而提高企業(yè)的盈利能力。

15.答案：