【《大數(shù)據(jù)環(huán)境下X印刷制造企業(yè)內(nèi)部控制問題、原因及對策分析》12000字（論文）】

1大數(shù)據(jù)環(huán)境下X印刷制造企業(yè)內(nèi)部控制問題、原因及對策分析 3 3 4二、相關(guān)概念界定 5 5(二)內(nèi)部控制 6三、X公司概況及其內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 7 7(二)X公司概況 81.X公司簡介 82.X公司組織架構(gòu) 8(三)X公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀 91.X公司的內(nèi)部環(huán)境 92.X公司的風(fēng)險(xiǎn)評估 3.X公司的控制活動(dòng) 4.X公司的信息與溝通 5.X公司的內(nèi)部監(jiān)督 八、X公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析 九、X公司應(yīng)用大數(shù)據(jù)對內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化的對策 23將“互聯(lián)網(wǎng)+”的理念與數(shù)據(jù)應(yīng)用相融合，大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)以逐漸應(yīng)用在各行各業(yè)，通過大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)所構(gòu)建的“橋梁”,將企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展、管理控制更[關(guān)鍵詞]:大數(shù)據(jù)；中小企業(yè)；內(nèi)部控制(一)研究背景斷地邁向新高，2016年，我國的大數(shù)據(jù)市場就創(chuàng)下了極高的經(jīng)濟(jì)額，在同年我國的GDP總額中占比30.3%,而到了2019年更是達(dá)到了36.2%。4(二)研究意義控制問題各不相同，本文結(jié)合數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)與X公司的實(shí)際情況，在數(shù)字信息5一定程度上能夠幫助到企業(yè)了解到大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展產(chǎn)生的潛在價(jià)二、相關(guān)概念界定(一)大數(shù)據(jù)實(shí)性)等五大特點(diǎn)(簡稱5V特點(diǎn))。由此，我們可以得知，大數(shù)據(jù)是以多種形圖1-1:大數(shù)據(jù)5V特點(diǎn)大數(shù)據(jù)的理論包含了決策有用觀理論、全面收益觀6(二)內(nèi)部控制與經(jīng)營計(jì)劃制定的必要條件。2008年5月，在我國發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，對企業(yè)的內(nèi)控制有明確的規(guī)定，將內(nèi)部控制定義為：由企業(yè)董事內(nèi)部控制五要素①圖1-2:內(nèi)部控制五要素將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平之內(nèi)，以促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。7(一)案例公司行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀刷企業(yè)基本都位于沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，以獨(dú)特的地理?xiàng)l件與“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下大數(shù)據(jù)通過對使用者的瀏覽與收藏記錄進(jìn)行收集與分析，不性。[6]8合理有效的對企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中出現(xiàn)“信息孤島”,推動(dòng)企業(yè)從傳統(tǒng)的印刷業(yè)向新型印刷業(yè)的轉(zhuǎn)型。[8]X公司于2001年正式成立，注冊資金為三千五百萬元，是以印刷制造為主X公司作為地域性印刷公司，在其公司經(jīng)營者的2.X公司組織架構(gòu)該公司依舊具有一定的前景。但是，由于X公司的自身?xiàng)l件的限制，目前X公同時(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)的經(jīng)營發(fā)展與主要客戶來源，在絕大程度上依賴于X公司的所有者，雖然X公司對企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了相應(yīng)的監(jiān)管監(jiān)督部門，但是在實(shí)際對X公司9(三)X公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀通過對X公司的調(diào)查與了解，對X公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行觀察，從作為出發(fā)點(diǎn)，對X公司的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行了解，發(fā)現(xiàn)X公司在日常的生產(chǎn)經(jīng)1.X公司的內(nèi)部環(huán)境(1)企業(yè)規(guī)章制度與組織結(jié)構(gòu)定5項(xiàng)、管理層行政管理10項(xiàng)、公司財(cái)務(wù)部門管理56項(xiàng)、經(jīng)營活動(dòng)管理7項(xiàng)、基本生產(chǎn)管理29項(xiàng)、固定資產(chǎn)的維護(hù)與管理6項(xiàng)、產(chǎn)品銷售與運(yùn)輸管理5項(xiàng)、倉儲(chǔ)管理13項(xiàng)、安全管理?xiàng)l例15項(xiàng)。其內(nèi)容所涵蓋的范圍廣，規(guī)章制度詳細(xì)具況。于此同時(shí)，由于X公司的規(guī)章制度都是在企業(yè)成立初期設(shè)立的，部分規(guī)章管理部門技術(shù)部門生產(chǎn)部門銷售供貨部門采購部門運(yùn)輸部門供貨部門銷售部門倉庫包裝車間裝訂車間印刷車間制版車間總經(jīng)理辦公室技術(shù)維護(hù)部門工會(huì)辦公室設(shè)計(jì)部門財(cái)務(wù)部圖3-1:X公司結(jié)構(gòu)圖沒有合理的設(shè)置企業(yè)的監(jiān)事會(huì)對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行有效是由于X公司屬于家族性質(zhì)的企業(yè)，在對公司的經(jīng)營決策時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)總經(jīng)接看到，對X公司監(jiān)督部門是單方面的，能夠?qū)公司進(jìn)行監(jiān)督?jīng)Q策的權(quán)利相(2)管理人員的能力X公司的員工共計(jì)56人，其中公司的高層管理為3人，都具有本科以上學(xué)及到的相關(guān)政策、法律法規(guī)以及行業(yè)市場都非常了解；中層管理為4人，都具有工為49人，這個(gè)部分的員工之間的差異較為明顯，部分員工經(jīng)過專業(yè)的上崗培然而隨著X公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營版圖的擴(kuò)張時(shí)，也需要(3)企業(yè)文化建設(shè)2.X公司的風(fēng)險(xiǎn)評估從內(nèi)部控制的角度來說.企業(yè)正確的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估.是企業(yè)在進(jìn)行因?yàn)閄公司對風(fēng)險(xiǎn)管理的意識較為片面，沒有正確意識到在內(nèi)部控制的過所以X公司內(nèi)有辦法對企業(yè)外部存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，這樣就造成了X公司的發(fā)而X公司因?yàn)槠髽I(yè)具備對風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對專業(yè)人劃分，就造成X公司在不同產(chǎn)品之間對人員不能夠進(jìn)行合理分配，員工素質(zhì)參差不齊，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中員工對工作避重就輕的情況，嚴(yán)重影響X公司3.X公司的控制活動(dòng)由于X公司經(jīng)營規(guī)模模式的特點(diǎn)，企業(yè)在對日常經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的模式，大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均要經(jīng)過總經(jīng)理的審批后才能進(jìn)行，這使得X公司內(nèi)Tnm…tEi保持高效的信息溝通是企業(yè)在面對時(shí)代發(fā)展、市場環(huán)境不斷變化時(shí)，對中小企業(yè)來說是一個(gè)不二選擇，在市場不斷向數(shù)據(jù)化、信息化發(fā)展的今天，構(gòu)建高效的信息系統(tǒng)可使企業(yè)的管理效率和經(jīng)營質(zhì)量得到飛速提高，也為公司的成本預(yù)算和決策實(shí)施提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。目前，在信息溝通方面，對于企業(yè)內(nèi)部來說，X公司由于屬于家族企業(yè)的經(jīng)營模式，在對公司的業(yè)務(wù)承接以及日常管理上，主要依賴于公司實(shí)際控制人對公司進(jìn)行管理，不同部門之間的可能存在信息溝通不暢的情況。由于X公司的管理權(quán)過于集中，員工雖然能夠直接和管理層反映問題，但是實(shí)際上員工能夠直接有效的溝通反饋很少，更多的信息都是自上而下的進(jìn)行傳遞，從而導(dǎo)致管理層與基層員工之間的信息溝通不對等，企業(yè)內(nèi)部溝通并沒有發(fā)揮相應(yīng)的作用。對于企業(yè)外部來說，在X公司與客戶進(jìn)行溝通的時(shí)候，主要是采用了QQ、微信、電話、傳真等手段，同時(shí)，企業(yè)內(nèi)并沒有設(shè)置內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，公司的電腦直接對接外部網(wǎng)絡(luò)，在一定程度上存在了信息安全方面的隱患。對于企業(yè)的外部信息，X公司對于信息度獲取都處于一個(gè)被動(dòng)的狀態(tài)，公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與信息系統(tǒng)也沒有進(jìn)行及時(shí)的更新，之前的軟件已經(jīng)不能滿足于現(xiàn)在操作需要，極大地造成了管理人員工作上的不便，使得企業(yè)內(nèi)部在采購、銷售、財(cái)務(wù)部門之間的信息溝通造成了障礙，信息斷層，信息無法準(zhǔn)確的傳遞到高級管理層面前，進(jìn)而影響到企業(yè)的經(jīng)營決策。5.X公司的內(nèi)部監(jiān)督從X公司的組織結(jié)構(gòu)來看，公司并未設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，X公司對財(cái)務(wù)的管理也只是設(shè)置了內(nèi)外兩位會(huì)計(jì)人員對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，并未設(shè)置專門的審計(jì)部門，X公司無法對企業(yè)內(nèi)部控制的情況進(jìn)行了解，對企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施有效的監(jiān)督。而能夠?qū)具M(jìn)行有效監(jiān)督的人員基本為企業(yè)的中層以上管理員，由于企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)存在高度集中，本應(yīng)該對公司進(jìn)行監(jiān)督的人員與高層管理又存在上下級的關(guān)系，使得企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督形同(一)組織職能與控制活動(dòng)方面面。[9](二)信息系統(tǒng)與信息溝通方面同時(shí)帶來的是企業(yè)必須配備具備相關(guān)專業(yè)技能的人員，而在X公司中，信息系統(tǒng)陳舊、相關(guān)操作人員缺乏等，使得X公司的信息系統(tǒng)并不適用于現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)自下而上的信息傳遞非常少，信息傳遞的渠道受阻是使得X公司在信息傳遞方而導(dǎo)致X公司產(chǎn)生這一結(jié)果的原因是X公司的信息系統(tǒng)構(gòu)建不完善，使得企業(yè)信息不能夠很好的雙向流通，從而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)(三)風(fēng)險(xiǎn)識別和內(nèi)部監(jiān)督方面由于X公司沒有建立獨(dú)立的部門，沒有辦法對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)意識，再加上X公司的信息溝通存在影響，使得X公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別與內(nèi)部為了使X公司的內(nèi)部控制得到有效實(shí)施，針對目前X公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與出現(xiàn)的問題，結(jié)合大數(shù)據(jù)，進(jìn)一步對X公司的內(nèi)部控制優(yōu)化提出以下幾點(diǎn)合理(一)優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與控制活動(dòng)業(yè)務(wù)工作時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)漏的情況，規(guī)范了企業(yè)審批的業(yè)務(wù)流程，完善了企業(yè)的分級授權(quán)制度，細(xì)化了管理者之間的權(quán)利與職責(zé)，使得企業(yè)數(shù)據(jù)能夠直觀的反映給企業(yè)的決策者。隨著企業(yè)不斷的經(jīng)營與發(fā)展，對管理人員能力的要求越來越高，這就表明企業(yè)需要更多的專業(yè)型人才，或要求管理人員在相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行繼續(xù)學(xué)習(xí)。提高了企業(yè)人員對信息系統(tǒng)的應(yīng)用，融入到內(nèi)部控制的角色之中，從源頭提高了企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，完善企業(yè)控制手段，為大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用提供條件。其次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對管理、預(yù)算、銷售、成本等環(huán)節(jié)的的控制，不得以方便為由對企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行簡化，在企業(yè)的各個(gè)部門之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，通過大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析識別，使得部門與部門之間能夠直接的對接。財(cái)務(wù)部對生產(chǎn)過程中發(fā)生的損耗、折舊、報(bào)廢進(jìn)行實(shí)時(shí)的檢測，管理人員能夠根據(jù)數(shù)據(jù)信息對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)做出相應(yīng)的調(diào)整。對半成品與完工產(chǎn)品之間的制造費(fèi)用進(jìn)行歸集，使得生產(chǎn)部門能夠合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，對制造活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)化管理，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)在生產(chǎn)流程中的優(yōu)勢，引導(dǎo)企業(yè)從傳統(tǒng)印刷行業(yè)到新型印刷行業(yè)的轉(zhuǎn)變。(二)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)應(yīng)用，實(shí)行高效溝通企業(yè)要想提高內(nèi)部的信息溝通，對老舊的信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行優(yōu)化升級，及時(shí)的對系統(tǒng)進(jìn)行更新，使得大數(shù)據(jù)信息技術(shù)得以融入到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，多使用其他輔助類型的軟件或設(shè)備對企業(yè)的信息溝通提供保障，也在一定程度上保證了企業(yè)信息的安全，同時(shí)，X公司需要對信息系統(tǒng)的人才進(jìn)行引進(jìn)，加大對大數(shù)據(jù)技術(shù)的投資與建設(shè)，建立相應(yīng)的部門，定時(shí)對數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行更新維護(hù)。與原有部門分隔開，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)管理混亂，企業(yè)信息與隱私被被竊取，商業(yè)機(jī)密被販賣的情況，保持信息的準(zhǔn)確性與傳遞的時(shí)效性。搭建起企業(yè)的財(cái)務(wù)核算平臺與信息共享平臺，培養(yǎng)企業(yè)的員工能夠自主通過財(cái)務(wù)平臺進(jìn)行費(fèi)用申報(bào)，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞。建立信息反饋機(jī)制，構(gòu)建企業(yè)信息雙向傳遞通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的智能化管理。(三)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督X公司應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，給企業(yè)的員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，通過建立的大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)以及市場的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行公司員工對企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意企業(yè)的規(guī)模，制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，確定X公司的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與管理準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督，使得數(shù)據(jù)可視化，決策者能夠及時(shí)的數(shù)據(jù)信息部門要為企業(yè)規(guī)避無用信息.提高信息質(zhì)量、重視信息的來源.為信息以中小企業(yè)X公司為主要研究對象，對X企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究。大量閱讀部控制優(yōu)化的必要性，以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力做為支持。就印刷行業(yè)來說，印刷行業(yè)的大部分公司都為中小型公司，企業(yè)的架構(gòu)簡單，產(chǎn)業(yè)單一，對客戶與市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性依賴性較強(qiáng)。所以，為了使得印刷企業(yè)更加適應(yīng)復(fù)雜多變的市場環(huán)境，就要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行改革與優(yōu)化，提高企業(yè)的穩(wěn)定性與生存能力，保持企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。與此同時(shí)，本文的研究還存在著一些不足，面對大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，只是對大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化進(jìn)行了初步的探索，在研究的過程中，對于大數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建研究依舊不是很全面。本文對印刷企業(yè)的研究時(shí)間較短，能夠收集到的資料有限，不能夠?qū)公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化的對策進(jìn)行完整研究，還存在許多不足與局限性，需要改進(jìn)。[1]孟憲瑋.大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部控制流程的優(yōu)化[J].市場研究，2020(06):70-71.DOI:10.[2]張冕.大數(shù)據(jù)環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)研究[D].河北工程大學(xué)，2020.DOI:10.27104/ki.ghbjy.2020.000163.[3]杭天竹.大數(shù)據(jù)環(huán)境下的企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)探析[J].中國管理信息化，2[4]陳柏志.大數(shù)據(jù)在財(cái)險(xiǎn)公司主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制中的應(yīng)用研究[D].內(nèi)蒙古農(nóng)[5]胡晗.WJ印刷公司內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D].安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)，2018.[6]V.A.Piskunov,V.A.Manyayeva,T.E.TatarovskayaandE.Y internalcontrol:Theessence,managementmethodsasagiLTD.STI2016(12):145-14[7]李佳微，鐘婧妍，段華友.大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下中小企業(yè)面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對策[J].[8]HTuredi,DCelayir.RoleofEffntofTargetedSuccessinBusinesses[J].EuropeanScientific[9]陳怡帆.大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)內(nèi)部控制問題探討[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2021(05):173-1[10]王宏艷.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化[J].西部財(cái)會(huì)，2020(09):53-55.[11]She-IChang,Li-MinChang,Jhan-CyunLiao.controlunderth