審計(jì)證據(jù)獲取技巧試題及答案

審計(jì)證據(jù)獲取技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.銀行對賬單

C.會(huì)計(jì)憑證

D.被審計(jì)單位管理層提供的聲明

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？（）

A.審計(jì)證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

3.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的及時(shí)性

4.下列哪些屬于直接審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.被審計(jì)單位管理層提供的聲明

D.銀行對賬單

5.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法有哪些？（）

A.觀察法

B.監(jiān)督法

C.詢問法

D.樣本檢查法

6.審計(jì)人員對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？（）

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

7.下列哪些屬于間接審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.被審計(jì)單位管理層提供的聲明

D.銀行對賬單

8.審計(jì)人員如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性？（）

A.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估證據(jù)的來源

C.評估證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.評估證據(jù)的及時(shí)性

9.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)如何處理證據(jù)的矛盾？（）

A.忽略矛盾

B.深入調(diào)查矛盾

C.向管理層咨詢

D.調(diào)整審計(jì)程序

10.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性？（）

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

B.證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性

C.證據(jù)與審計(jì)程序的相關(guān)性

D.證據(jù)與審計(jì)報(bào)告的相關(guān)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性是評價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的最重要因素。（）

2.審計(jì)人員可以僅通過觀察來獲取充分的審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

4.審計(jì)人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取直接證據(jù)。（）

5.審計(jì)證據(jù)的來源越可靠，其可靠性就越高。（）

6.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的管理層聲明不需要進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)調(diào)整審計(jì)證據(jù)的獲取方法。（）

8.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是可以完全分離的兩個(gè)概念。（）

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮獲取電子證據(jù)。（）

10.審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的種類及其特點(diǎn)。

2.審計(jì)人員如何評估審計(jì)證據(jù)的可靠性？

3.在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性？

4.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)證據(jù)在審計(jì)過程中的重要性及其對審計(jì)結(jié)論的影響。

2.分析審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于以下哪個(gè)因素？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的時(shí)效性

2.下列哪種方法不屬于審計(jì)證據(jù)的獲取方法？（）

A.觀察法

B.監(jiān)督法

C.詢問法

D.內(nèi)部審計(jì)

3.審計(jì)人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試時(shí)，通常采用的審計(jì)程序是？（）

A.查驗(yàn)

B.監(jiān)督

C.詢問

D.樣本檢查

4.下列哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最高？（）

A.被審計(jì)單位管理層提供的聲明

B.會(huì)計(jì)憑證

C.銀行對賬單

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

5.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注的是？（）

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的及時(shí)性

6.審計(jì)人員對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要考慮的？（）

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的充分性

C.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

7.下列哪種審計(jì)證據(jù)屬于直接證據(jù)？（）

A.被審計(jì)單位管理層提供的聲明

B.會(huì)計(jì)憑證

C.銀行對賬單

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

8.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種方法最直接？（）

A.詢問

B.觀察法

C.樣本檢查

D.內(nèi)部控制測試

9.審計(jì)人員對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，以下哪個(gè)因素不是必須考慮的？（）

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的充分性

C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

10.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種方法最經(jīng)濟(jì)？（）

A.觀察法

B.詢問法

C.樣本檢查

D.內(nèi)部控制測試

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、會(huì)計(jì)憑證和被審計(jì)單位管理層提供的聲明等。

2.ABCD。審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源、可靠性、關(guān)聯(lián)性和充分性。

3.ABCD。審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)關(guān)注證據(jù)的關(guān)聯(lián)性、充分性、可靠性和及時(shí)性。

4.BC。直接審計(jì)證據(jù)是指能夠直接證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)，如會(huì)計(jì)憑證和銀行對賬單。

5.ABCD。審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括觀察法、監(jiān)督法、詢問法和樣本檢查法。

6.ABCD。審計(jì)人員評價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、關(guān)聯(lián)性、充分性和及時(shí)性。

7.ABCD。間接審計(jì)證據(jù)是指不能直接證明審計(jì)事項(xiàng)，但可以提供間接支持的證據(jù)。

8.ABCD。審計(jì)人員確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性需要評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)來源、關(guān)聯(lián)性和及時(shí)性。

9.BCD。審計(jì)人員處理證據(jù)矛盾時(shí)應(yīng)深入調(diào)查矛盾，向管理層咨詢，并調(diào)整審計(jì)程序。

10.ABCD。審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性包括證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告的相關(guān)性。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計(jì)證據(jù)的可靠性是評價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的最重要因素，但不是唯一因素。

2.×。審計(jì)人員僅通過觀察可能無法獲取充分的審計(jì)證據(jù)，需要結(jié)合其他方法。

3.×。審計(jì)證據(jù)的充分性越高，并不意味著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，還需要考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性。

4.×。審計(jì)人員對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取直接證據(jù)，包括觀察和測試程序。

5.√。審計(jì)證據(jù)的來源越可靠，其可靠性就越高，如來自獨(dú)立第三方的證據(jù)。

6.×。審計(jì)人員對被審計(jì)單位的管理層聲明需要通過獨(dú)立驗(yàn)證來確定其可靠性。

7.√。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)調(diào)整審計(jì)證據(jù)的獲取方法，以更有效地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

8.×。審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是兩個(gè)相關(guān)但不同的概念，需要同時(shí)考慮。

9.×。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮獲取可靠的審計(jì)證據(jù)，而非僅考慮電子證據(jù)。

10.√。審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度，是評價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計(jì)證據(jù)的種類及其特點(diǎn)：

-直接證據(jù)：直接證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)，如會(huì)計(jì)憑證。

-間接證據(jù)：不能直接證明審計(jì)事項(xiàng)，但可以提供間接支持的證據(jù)，如分析程序的結(jié)果。

-特點(diǎn)：直接證據(jù)可靠性高，間接證據(jù)可靠性較低，但可以提供重要線索。

2.審計(jì)人員評估審計(jì)證據(jù)的可靠性：

-評估證據(jù)的來源，如獨(dú)立第三方提供的證據(jù)。

-考慮證據(jù)的生成和處理過程，如內(nèi)部控制的有效性。

-評估證據(jù)的客觀性，如是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)尿?yàn)證。

3.確定審計(jì)證據(jù)的充分性：

-評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定所需證據(jù)的數(shù)量。

-考慮證據(jù)的可靠性，更可靠的證據(jù)可能需要較少的數(shù)量。

-結(jié)合審計(jì)程序，如分析程序和實(shí)質(zhì)性程序。

4.審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)遵循的原則：

-客觀性原則：獲取的證據(jù)應(yīng)客觀、中立。

-充分性原則：獲取的證據(jù)應(yīng)足以支持審計(jì)結(jié)論。

-可靠性原則：獲取的證據(jù)應(yīng)可靠、準(zhǔn)確。

-相關(guān)性原則：獲取的證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

-及時(shí)性原則：獲取的證據(jù)應(yīng)與審計(jì)程序同步。

四、論述題答案及解析思路

1.審計(jì)證據(jù)在審計(jì)過程中的重要性及其對審計(jì)結(jié)論的影響：

-重要性：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，對審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性至關(guān)重要。

-影響：充分的、