全景揭秘中級審計師考試試題及答案

全景揭秘中級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性進(jìn)行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的過程

C.審計是對企業(yè)財務(wù)報告進(jìn)行獨立、客觀、公正的鑒證

D.審計是對企業(yè)會計信息的合規(guī)性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險應(yīng)對

C.控制測試

D.實質(zhì)性程序

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)、保證會計信息質(zhì)量、提高經(jīng)營效率而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部人員制定的

C.內(nèi)部控制是確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的必要條件

D.內(nèi)部控制是針對企業(yè)內(nèi)部管理的

4.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員進(jìn)行審計工作的依據(jù)

B.審計證據(jù)包括文件、記錄、訪談、觀察等

C.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性

D.審計證據(jù)可以來源于企業(yè)內(nèi)部和外部

5.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表和內(nèi)部控制進(jìn)行審計后，對審計意見的書面表達(dá)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)明確說明審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位蓋章

6.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是審計人員從事審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是審計行業(yè)自律性的規(guī)范

C.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則由國家審計署制定

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計工作的重要組成部分

D.審計風(fēng)險可以通過風(fēng)險評估和控制措施進(jìn)行降低

8.下列關(guān)于審計獨立性，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員在進(jìn)行審計工作時，不受被審計單位和其他方面的影響

B.審計獨立性是審計工作的基本原則之一

C.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

D.審計獨立性可以通過審計準(zhǔn)則和內(nèi)部管理制度進(jìn)行保障

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評估和改進(jìn)

B.審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要手段

C.審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計機構(gòu)質(zhì)量控制、審計人員質(zhì)量控制

D.審計質(zhì)量控制可以通過審計準(zhǔn)則和內(nèi)部管理制度進(jìn)行實施

10.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風(fēng)險就越低。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的結(jié)論。（）

4.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)與審計工作完成日期一致。（）

5.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注重大錯報風(fēng)險。（）

6.審計準(zhǔn)則是對審計人員行為的強制性規(guī)范。（）

7.審計風(fēng)險可以分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。（）

8.審計獨立性要求審計人員必須保持客觀和公正。（）

9.審計質(zhì)量控制的主要目的是提高審計工作效率。（）

10.審計報告的讀者主要是企業(yè)內(nèi)部管理層。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和可靠性的含義。

3.簡要說明審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

4.闡述審計準(zhǔn)則在審計工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何通過風(fēng)險評估和控制測試來降低審計風(fēng)險。

2.論述審計準(zhǔn)則對提高審計質(zhì)量、維護(hù)審計獨立性以及保障審計報告可信度的重要作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是：

A.檢查企業(yè)財務(wù)報表的真實性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提高企業(yè)經(jīng)營效率

D.以上都是

2.下列哪項不是審計程序的一部分？

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計報告編制

3.內(nèi)部控制的目的是：

A.減少審計風(fēng)險

B.保證會計信息的質(zhì)量

C.提高企業(yè)經(jīng)營效率

D.以上都是

4.審計證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

5.審計報告的目的是：

A.反映審計人員的意見和建議

B.評價企業(yè)財務(wù)狀況

C.為企業(yè)提供改進(jìn)建議

D.以上都是

6.審計準(zhǔn)則的制定機構(gòu)是：

A.國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會（IAASB）

B.美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）

C.國際會計準(zhǔn)則理事會（IASB）

D.以上都不是

7.審計風(fēng)險中的固有風(fēng)險是指：

A.企業(yè)內(nèi)部控制的不足

B.會計估計的不確定性

C.審計人員的能力不足

D.以上都不是

8.審計獨立性中的形式獨立性是指：

A.審計人員不受客戶影響

B.審計人員不受外界壓力

C.審計人員不受審計機構(gòu)內(nèi)部政策的影響

D.以上都是

9.審計質(zhì)量控制的主要目標(biāo)是：

A.提高審計效率

B.確保審計質(zhì)量

C.降低審計成本

D.以上都是

10.審計報告的類型中，最嚴(yán)重的類型是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計的定義涉及財務(wù)報表的真實性、內(nèi)部控制評價、獨立公正的鑒證以及對會計信息的合規(guī)性審查。

2.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制測試和實質(zhì)性程序，這是審計工作的基本步驟。

3.A,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是保護(hù)資產(chǎn)、保證會計信息質(zhì)量、提高經(jīng)營效率的措施，由企業(yè)內(nèi)部人員制定，是內(nèi)部管理的一部分。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)包括多種形式，必須保證其充分性和可靠性，以支持審計人員的結(jié)論。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，并由審計人員和被審計單位共同確認(rèn)。

6.A,B,C

解析思路：審計準(zhǔn)則是審計人員行為的規(guī)范，是行業(yè)自律性的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則。

7.A,B,C

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是審計工作不可避免的一部分。

8.A,B,C

解析思路：審計獨立性要求審計人員不受影響，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，需要通過準(zhǔn)則和管理制度來保障。

9.A,B,C

解析思路：審計質(zhì)量控制旨在監(jiān)督、檢查、評估和改進(jìn)審計工作，確保審計項目、機構(gòu)和人員質(zhì)量。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，其中無法表示意見是最嚴(yán)重的類型。

二、判斷題

1.對

解析思路：審計人員應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識別和評估潛在的錯誤和遺漏。

2.對

解析思路：內(nèi)部控制越有效，越能降低因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的審計風(fēng)險。

3.對

解析思路：審計證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，可靠性指證據(jù)來源可靠、關(guān)聯(lián)性強。

4.對

解析思路：審計報告日期應(yīng)與審計工作完成日期一致，以確保報告的時效性。

5.錯

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)關(guān)注所有風(fēng)險，包括重大錯報風(fēng)險和其他風(fēng)險。

6.對

解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計人員行為的強制性規(guī)范，確保審計質(zhì)量。

7.錯

解析思路：審計風(fēng)險分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險，而非可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。

8.對

解析思路：審計獨立性要求審計人員保持客觀公正，不受外界影響。

9.錯

解析思路：審計質(zhì)量控制的主要目標(biāo)是確保審計質(zhì)量，而非提高效率。

10.錯

解析思路：審計報告的讀者包括管理層、投資者、債權(quán)人等，而不僅僅是企業(yè)內(nèi)部管理層。

三、簡答題

1.審計風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

解析思路：固有風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部存在的風(fēng)險，控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制不足導(dǎo)致的風(fēng)險，檢查風(fēng)險是指審計程序設(shè)計不當(dāng)或執(zhí)行不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險。

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計人員的結(jié)論，可靠性是指證據(jù)來源可靠、關(guān)聯(lián)性強。

解析思路：充分性關(guān)注證據(jù)的數(shù)量，可靠性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量。

3.審計人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度的思路包括對被審計單位的信息持懷疑態(tài)度、對審計程序的結(jié)果持懷疑態(tài)度、對審計發(fā)現(xiàn)持懷疑態(tài)度。

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度要求審計人員在審計過程中保持警惕，不輕信被審計單位的信息。

4.審計準(zhǔn)則的重要性體現(xiàn)在確保審計質(zhì)量、維護(hù)審計獨立性以及保障審計報告的可信度。

解析思路：審計準(zhǔn)則為審計工作提供規(guī)范，保證審計質(zhì)量，維護(hù)獨立性，增強報告可信度。

四、論