初級(jí)審計(jì)師各科目試題分析

初級(jí)審計(jì)師各科目試題分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估

2.審計(jì)程序分為以下幾個(gè)階段：

A.審前調(diào)查

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)測(cè)試

D.報(bào)告編寫(xiě)

3.審計(jì)目標(biāo)主要包括：

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確認(rèn)企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

4.審計(jì)證據(jù)的類型包括：

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.審計(jì)工作底稿的編制要求包括：

A.真實(shí)性

B.完整性

C.系統(tǒng)性

D.保密性

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，正確的有：

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非隨機(jī)抽樣

D.概率推論

7.審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.收受賄賂

B.保守商業(yè)秘密

C.未經(jīng)客戶同意泄露審計(jì)信息

D.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制可以完全避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位不存在任何利益和關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，未發(fā)現(xiàn)任何利益沖突

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確認(rèn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)抽樣方法中的隨機(jī)抽樣，可以確保樣本的代表性。（）

6.內(nèi)部控制制度可以完全消除企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)永久保存，不得隨意銷毀。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，可以直接向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

9.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體質(zhì)量的評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物或饋贈(zèng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“三性”原則。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審查

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估

D.以上都是

2.審計(jì)程序的第一步是：

A.審計(jì)測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審前調(diào)查

D.報(bào)告編寫(xiě)

3.審計(jì)目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確認(rèn)企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.提高企業(yè)知名度

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的收集方法

C.證據(jù)的完整性

D.以上都是

5.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.真實(shí)性

B.完整性

C.保密性

D.創(chuàng)新性

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，不正確的是：

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非隨機(jī)抽樣

D.非概率抽樣

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保守商業(yè)秘密

B.收受賄賂

C.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行

D.與被審計(jì)單位保持良好關(guān)系

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)結(jié)論

D.以上都是

9.內(nèi)部控制制度的目標(biāo)不包括：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.防范和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況不需要保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位不存在任何利益和關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，未發(fā)現(xiàn)任何利益沖突

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,C

解析思路：審計(jì)的定義通常包括其獨(dú)立性和監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表的特性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序通常包括這些基本階段，以確保審計(jì)工作的全面性和系統(tǒng)性。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)目標(biāo)通常涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和法律法規(guī)遵守情況。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三性原則指的是證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性和可靠性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括其真實(shí)性、完整性、系統(tǒng)性和保密性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，其中隨機(jī)抽樣可以是概率抽樣。

7.A,C

解析思路：違反職業(yè)道德規(guī)范的行為包括受賄和未經(jīng)同意泄露信息。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、結(jié)論和建議。

9.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制制度的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益。

10.C

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，除非不存在任何利益沖突。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的確實(shí)是為了確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)是其證明力的關(guān)鍵。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)先與被審計(jì)單位溝通，再?zèng)Q定是否報(bào)告違規(guī)行為。

5.正確

解析思路：隨機(jī)抽樣確保樣本的代表性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制制度不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，但可以降低風(fēng)險(xiǎn)。

7.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿需要永久保存，以備后續(xù)審查。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，審計(jì)師有權(quán)直接向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。

9.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體質(zhì)量的評(píng)價(jià)。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物或饋贈(zèng)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

解析思路：列出審計(jì)的基本步驟，如計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試和報(bào)告等。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“三性”原則。

解析思路：解釋證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性和可靠性這三個(gè)原則。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

解析思路：列出審計(jì)師應(yīng)遵守的規(guī)范，如獨(dú)立性、客觀性、保密性等。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的重要作用。

解析思路：說(shuō)明內(nèi)部控制如何幫助確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、風(fēng)險(xiǎn)管理和提高運(yùn)營(yíng)效率。