2024年高級審計師考試的知識體系圖試題及答案

2024年高級審計師考試的知識體系圖試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是：

A.審計標準是審計人員判斷審計質(zhì)量的標準

B.審計標準是審計機構(gòu)制定審計工作的依據(jù)

C.審計標準是審計報告的基礎(chǔ)

D.審計標準是審計人員實施審計工作的指南

2.審計過程中，審計人員應(yīng)遵循以下哪些原則：

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.保密性原則

D.誠信原則

3.以下哪些屬于審計風險：

A.合同風險

B.法律風險

C.管理風險

D.財務(wù)風險

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我約束機制

B.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制是組織對外部審計工作的支持

D.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理工具

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員判斷審計結(jié)論的依據(jù)

B.審計證據(jù)是審計人員實施審計工作的依據(jù)

C.審計證據(jù)是審計報告的基礎(chǔ)

D.審計證據(jù)是審計人員判斷審計質(zhì)量的標準

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員實施審計工作的步驟

B.審計程序是審計人員判斷審計結(jié)論的依據(jù)

C.審計程序是審計報告的基礎(chǔ)

D.審計程序是審計人員實施審計工作的指南

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)

B.審計報告是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

C.審計報告是審計人員對被審計單位經(jīng)營風險的揭示

D.審計報告是審計人員對被審計單位審計意見的表述

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性，不得參與被審計單位的決策

B.審計師應(yīng)保持客觀性，不得因個人利益影響審計結(jié)論

C.審計師應(yīng)保守秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)，不得從事違法活動

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)具備扎實的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作精神

C.審計師應(yīng)具備較強的分析問題和解決問題的能力

D.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)不斷學習新知識，提高自己的專業(yè)水平

B.審計師應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動，拓寬自己的視野

C.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解最新的審計政策和法規(guī)

D.審計師應(yīng)努力提升自己的綜合素質(zhì)，為職業(yè)發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當保持完全的獨立性。（）

2.審計人員應(yīng)當僅依據(jù)其職業(yè)判斷和職業(yè)經(jīng)驗進行審計工作。（）

3.審計報告應(yīng)當直接反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，而不受審計人員個人意見的影響。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計人員的審計工作得到直接證實。（）

5.審計人員在進行風險評估時，應(yīng)當僅考慮財務(wù)風險。（）

6.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計人員得出合理審計結(jié)論的必要條件。（）

7.審計人員有權(quán)訪問被審計單位的任何信息，包括保密信息。（）

8.審計人員應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行逐項審查，以確保其準確無誤。（）

9.審計人員的責任是發(fā)現(xiàn)被審計單位的所有錯誤和舞弊行為。（）

10.審計人員應(yīng)當對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)進行記錄，并保留相關(guān)記錄。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.解釋審計風險的三要素。

3.描述內(nèi)部控制的基本要素。

4.說明審計人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中如何運用分析程序以提高審計效率和效果。

2.論述在全球化背景下，國際審計準則（IAASB）對中國審計準則制定的影響及其應(yīng)對策略。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，審計風險越低

B.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計風險越低

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

D.審計證據(jù)的獲取成本越高，審計風險越低

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何禮物

B.審計師可以參與被審計單位的決策過程

C.審計師應(yīng)當保持獨立性，不得接受被審計單位的任何利益

D.審計師可以接受被審計單位的贊助

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師不需要具備持續(xù)學習的意識

B.審計師不需要具備良好的溝通能力

C.審計師不需要具備較強的分析問題和解決問題的能力

D.審計師不需要具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告可以包含審計人員的個人意見

B.審計報告可以包含審計人員的職業(yè)判斷

C.審計報告可以包含審計人員的風險評估

D.審計報告可以包含審計人員的審計程序

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師不需要關(guān)注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)的變化

B.審計師不需要提升自己的綜合素質(zhì)

C.審計師不需要積極參與行業(yè)交流活動

D.審計師不需要不斷學習新知識

6.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是：

A.審計標準是審計人員判斷審計質(zhì)量的標準

B.審計標準是審計機構(gòu)制定審計工作的依據(jù)

C.審計標準是審計報告的基礎(chǔ)

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員實施審計工作的步驟

B.審計程序是審計人員判斷審計結(jié)論的依據(jù)

C.審計程序是審計報告的基礎(chǔ)

D.審計程序是審計人員實施審計工作的指南

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性，不得參與被審計單位的決策

B.審計師應(yīng)保持客觀性，不得因個人利益影響審計結(jié)論

C.審計師應(yīng)保守秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)具備扎實的專業(yè)知識和技能

B.審計師應(yīng)具備良好的溝通能力和團隊協(xié)作精神

C.審計師應(yīng)具備較強的分析問題和解決問題的能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)不斷學習新知識，提高自己的專業(yè)水平

B.審計師應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動，拓寬自己的視野

C.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解最新的審計政策和法規(guī)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計標準是審計工作的基礎(chǔ)，包括審計人員判斷標準、審計機構(gòu)制定依據(jù)、審計報告基礎(chǔ)和審計工作指南。

2.ABCD解析：審計人員應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨立性、保密性和誠信性。

3.BCD解析：審計風險包括法律風險、管理風險和財務(wù)風險，合同風險通常不直接歸類為審計風險。

4.ABCD解析：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部自我約束機制，旨在實現(xiàn)經(jīng)營目標，支持外部審計，同時也是管理工具。

5.ABCD解析：審計證據(jù)是判斷審計結(jié)論的依據(jù)，實施審計工作的依據(jù)，審計報告的基礎(chǔ)，以及判斷審計質(zhì)量的標準。

6.ABCD解析：審計程序是審計人員實施審計工作的步驟，判斷審計結(jié)論的依據(jù)，審計報告的基礎(chǔ)，以及實施審計工作的指南。

7.ABCD解析：審計報告應(yīng)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制有效性和審計意見。

8.ABCD解析：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀性、保密性和遵守法律法規(guī)。

9.ABCD解析：審計師職業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識、溝通能力、分析問題和解決問題能力，以及良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。

10.ABCD解析：審計師職業(yè)發(fā)展需要不斷學習、參與交流、關(guān)注行業(yè)動態(tài)和提升綜合素質(zhì)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：審計人員應(yīng)保持獨立性，避免利益沖突。

2.√解析：審計人員應(yīng)基于職業(yè)判斷和經(jīng)驗進行工作。

3.√解析：審計報告應(yīng)反映客觀事實，不受個人意見影響。

4.×解析：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計工作間接證實，但不是直接證實。

5.×解析：審計風險評估應(yīng)考慮多種風險，而不僅僅是財務(wù)風險。

6.√解析：審計證據(jù)的充分性和適當性是得出合理結(jié)論的必要條件。

7.√解析：審計人員有權(quán)獲取必要信息，但需遵守保密原則。

8.√解析：審計人員應(yīng)全面審查財務(wù)報表，確保其準確無誤。

9.×解析：審計人員無法保證發(fā)現(xiàn)所有錯誤和舞弊，只能根據(jù)審計程序進行合理判斷。

10.√解析：審計人員應(yīng)記錄所有發(fā)現(xiàn)，保留相關(guān)記錄以備后續(xù)審查。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計的基本程序包括：接受審計業(yè)務(wù)、計劃審計工作、實施風險評估、執(zhí)行審計程序、編制審計報告、后續(xù)事項和完成審計工作。

2.答案：審計風險的三要素為：風險因素、潛在損失和不確定性。

3.答案：內(nèi)部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控活動。

4.答案：審計人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度的方法包括：對審計證據(jù)保持質(zhì)疑態(tài)度、對被審計單位的管理層保持獨立和客觀、持續(xù)關(guān)注審計過程中的異常情況、評估證據(jù)的可靠性等。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案：分析程序是審計人員通過分析財務(wù)