2023年財政與稅收題庫練習(xí)題

1.今年5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)童裝150套，“六一”小朋友節(jié)

之前以每套98元的含稅價格所有零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為

（）。（99注稅）

A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元

2.下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是（）。（00注會）

A.將貨品分派給股東，為貨品移交的當(dāng)日

B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)日

C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨品的當(dāng)日

D.將貨品作為投資的J,為貨品使用的當(dāng)日

3.下列項目所包括的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。（02注會）

A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的I報廢產(chǎn)品

B、用于返修產(chǎn)品修理口勺易損害配件

C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理口勺辦公用品

D、校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具口勺外購材料

4.下列各項中，屬于增值稅即征即返政策范圍的是（）.（03注會）

A.新型墻體材料產(chǎn)品

B.運用煤肝石生產(chǎn)的電力

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品

D.在原料中摻有不少于30%口勺煤砰石生產(chǎn)的水泥

5.卜.列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項稅額扣除率的是（）（04注會）

A、7%B、10%C.13%D>17%

6.某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納稅人，2023年12月購進(jìn)貨品（商品）獲得一般發(fā)票，

合計支付金額12023元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機，一臺獲得一般發(fā)票，支付

金額5850元；本月內(nèi)銷售貨品獲得零售收人合計158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納口勺增

值稅為（）。（05注會）

A.5230元B.6080元

C.8098元D.8948元

7.按照增值稅電力產(chǎn)品征稅措施的規(guī)定，下列各項中表述對的的是（）。（05注會）

A.獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地日勺主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

B.獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C.非獨立核算H勺發(fā)電企業(yè)（具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管

稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

D.非獨立核算的發(fā)電企業(yè)（不具有一般納稅人資格〉生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主

管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

8.增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理

論上口勺增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。

（00注稅）

A.反復(fù)征稅無法消除

B.減少財政收入

C.不符合稅收中性原則

D.給憑發(fā)票扣稅日勺計稅措施帶來困難

9.現(xiàn)行增值稅基本稅率為17%,其對應(yīng)的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%

日勺價外稅稅率相稱于（）的價內(nèi)稅稅率。（0（）注稅）

A.14.329%B.14.529%

C.20.48%D.14%

10.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨品，可以按簡易措施根據(jù)6%的征收

率計算繳納增值稅的是（）。（00注稅）

A.用動物毒素制成的生物制品

B.用購置的石料生產(chǎn)石灰

C,縣如下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

D.用高爐水渣生產(chǎn)日勺墻體材料

11.某鋼琴廠為增值稅一股納稅人，本月采用“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了一般發(fā)票

20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅

計稅銷售額為（）o（00注稅）

A.25萬元B.23萬元

C.21.37萬元D.19.66萬元

12.某百貨商店1999年整年銷售額為120萬元，2023年3月銷售給消費者日用百貨一批，

收取所有貨款為31200元，當(dāng)月貨品購進(jìn)時獲得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，

則該納稅人增值稅計稅銷售額為Oo（00注稅）

A.30000元B.31200元

C.29434元D.26666.67元

13.對于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。（00注稅）

A.從事貨品運送的非國有運送單位開具口勺沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

B.購進(jìn)貨品獲得的郵政部門郵寄費發(fā)票

C.購進(jìn)貨品獲得套卬全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章H勺運費定額發(fā)票

D.購進(jìn)貨品（固定資產(chǎn)除外）獲得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章H勺運費發(fā)票

14.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥物117萬元（含稅，稅率為

17%）,銷售免稅藥物50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，獲得增值稅專

用發(fā)票.上注明稅款6.8萬元，抗生素藥物與免稅藥物無法劃分耗料狀況，則該制藥廠當(dāng)月

應(yīng)納增值稅為O。（00注稅）

A.14.73萬元B.12.74萬元

C.10.20萬元D.17.86萬元

15.某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)口一批小汽車，到岸價格為2023萬元，關(guān)稅稅額為2023萬元，

小汽車合用增值稅稅率為17%,消費稅稅率為5%,則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）。（00注

稅）

A.680萬元B.375.79萬元

C.1395.79萬元D.715.79萬元

16.按照增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）o（00注稅）

A.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨品發(fā)出的當(dāng)F1

B.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款H勺當(dāng)口

C.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式時為協(xié)議約定的收款日用當(dāng)日

D.將貨品交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)口

17.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款

為50000元、稅額8500元，另開一般發(fā)票收取運送裝卸費234元，包裝費117元，則該筆

業(yè)務(wù)的計稅銷售額為（）元。（00注稅）

A.50351B.50300

C.50200D.51000

18.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報繳稅款期限論述對的J的是O°

（（X）注稅）

A.以一種月為一期納稅n勺，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

B.進(jìn)口貨品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證H勺次日起5日內(nèi)繳納稅款

C.出口貨品應(yīng)按月向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨品退稅

D.以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款

19.甲汽車配件商店（小規(guī)模納稅人）2023年6月購進(jìn)零配件15000元，支付電費500

元，當(dāng)月銷售獲得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是（）。（01注稅）

A.1018.87元B.720元

C.1080元D.692.31元

20.某電視機廠（一般納稅人）銷售給某商場10（）臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已

開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具一般發(fā)票）。當(dāng)月該企業(yè)

可以抵扣時進(jìn)項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（）。（01注稅）

A.35955元B.35917.95元

C.35700元D.4127.95元

21.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是。（（）1注稅）

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B.電信部門自己銷售移動并為客戶提供有償電信服務(wù)

C.裝演企業(yè)為客戶包工包料裝修房屋

D.零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門

22.下列行為屬于視同銷售貨品，應(yīng)征收增值稅口勺是（）。（01注稅）

A.某商店為服裝廠代銷小朋友服裝

B.某批發(fā)部門將外購日勺部分飲料用于職工福利

C.某企業(yè)將外購的）水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

23.按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是（）。（01注

稅）

A.銷售免稅項目B.銷售不動產(chǎn)

C.將貨品免費贈送他人D.將貨品用于非應(yīng)稅項目

24.某商店（小規(guī)模納稅人）2023年2月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出一般發(fā)票

38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅

為（）。（02注稅）

A.4230.77元B.6226.42元

C.3076.92元D.4528.30元

25.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨品，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)

商，乙企業(yè)用自產(chǎn)口勺產(chǎn)品抵頂款，則下列表述對於川、J是（）。（02注稅）

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)H勺詆頂貨品不應(yīng)作購貨處理

B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款［向貨品不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨品都作銷售處理，但收到貨品所含增值稅額一律不能計入進(jìn)項稅額

D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并

計算銷項稅額和進(jìn)項稅額

26.某商'業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月份購貨品100萬元，增值稅專用發(fā)票注

明的稅款為17萬元，款項己付，當(dāng)月銷售貨品50萬元；4月份外購貨品50萬元，增值稅

專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項已付，當(dāng)月銷售貨品150萬元，銷售貨品均合用基本

稅率，則該企業(yè)2023年4月份應(yīng)納增值稅為（）。（02注稅）

A.8.5萬元B.13.3萬元

C.17萬元D.21.8萬元

27.某百貨企業(yè)2023年銷售額為150萬元，2023年4月銷售給消費者日用品一批，收取所

有貨款為62400元，當(dāng)月貨品購進(jìn)時獲得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30000元，則該百

貨企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅為（）。（02注稅）

A.2400元B.2496元

C.3532.08元D.9066.67元

28.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法對H勺H勺是（）。（02注稅）

A.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資按7%計算進(jìn)項稅額予以抵扣

B.增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進(jìn)日勺免稅糧食，按10%的扣除率計算抵扣進(jìn)

項稅額

C.增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進(jìn)廢舊物資，按獲得一般發(fā)票上注明金額FI勺

10%扣除率計算進(jìn)項稅額0

D.專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)H勺增值稅一般納稅人，及照其收購金額股）10%扣除率計算

抵扣進(jìn)項稅額

29.某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2023年3月份同步生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，

本期區(qū)承擔(dān)外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時獲得增值稅專用發(fā)票上注明價款

87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入

100000元，己知乙產(chǎn)品合用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。（02注稅）

A.17659元B.13563.6元

C.4659元D.10595.4元

30.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，2023年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，獲得不含

稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器獲得的修理費收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值

稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為

（）。（02注稅）

A.4.25萬元B.4.4萬元

C.4.55萬元D.6.8萬元

31.對納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物收取口勺押金，其增值稅對的日勺計稅措施是

()o

A.單獨記賬核算的），一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額

征稅

B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨品押金，單獨記賬核算日勺，不并入銷

售額征稅

C.無論會計怎樣核算，為應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅

D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征

稅，其他貨品押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅

32.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中對日勺的是（）。（02注稅）

A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工口勺綜合運用產(chǎn)品，實行增值稅先征后返政策

B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過6%的

部分實行先征后返政策

C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)及|集成電路產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過6%的

部分實行即征即退政策

D.專門為少年小朋友出版發(fā)行的刊物，免征增值稅

33.下列有關(guān)稅務(wù)登記的表述存在錯誤的是（）。（03注稅）

A.增值稅一般納稅人經(jīng)同意停業(yè)，應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)業(yè)登記的

申請

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地合計超過180天的，

應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機構(gòu)變更登記

之口起對口內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營口勺納稅人，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機構(gòu)申請辦理注銷登記前，持有關(guān)證

件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)

34.某軟件開發(fā)企業(yè)2023年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品獲得銷售額68000元，已開

具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料獲得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運費

300元，獲得的國有運送企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運送費用200元，保管費60元，押

運費40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)承擔(dān)的增值稅為（）元。（03注稅）

A.10200B.2040C.1O193D.2023

35.某藥店（一般納稅人）2023年6月向患者銷售藥物（非避孕藥物）及醫(yī)療器械獲得收

入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥物（非避孕藥物），增值稅專用發(fā)票上注明日勺價款為

500（H）元，向消費者個人銷售避孕藥物和用品獲得收入5800元，藥店請專家為顧客提供醫(yī)

療征詢服務(wù)，獲得征詢收入6800元（單獨核算）；本月購進(jìn)藥物容許抵扣的進(jìn)項稅額為

9450元。該藥店本月應(yīng)納日勺增值稅為（）元。（計算成果保留兩位小數(shù)）（03注稅）

A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.04

36.下列有關(guān)增值稅納稅期限說法不對的的有（）。（03注稅）

A.增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月

B.納稅人以一種月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

C.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之FI起5日內(nèi)預(yù)繳

稅款，于次月起10口內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口貨品日勺，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5口內(nèi)繳納稅款

37.某增值稅一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一種市，總機構(gòu)已申請辦理了一般納稅人認(rèn)定手

續(xù)，其分支機構(gòu)稅務(wù)處理對的的是（）＜1（03注稅）

A.在總機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B.不必申請，自動被視為一般納稅人

C.在臨時銷售地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.在分支機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

38.從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指（）。（03注稅）

A.v+mB.vC.mD.c+v+m

二、多選題

1.下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的有（）。（99注會）

A.增值稅B.企業(yè)所得校

C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅D.個人所得稅

2.下列各項中，應(yīng)視同銷售貨品行為征收增值稅R勺是（）。（99注會）

A.將委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項目B.動力設(shè)備的安裝

C.銷售代銷的貨品D.郵政局發(fā)售集郵商品

3.在確定增值稅納稅申報表中本期進(jìn)項稅額時，下列進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)作為減項處理的有

（）。（00注會）

A.免稅貨品的進(jìn)項稅額B.非常損失貨品的進(jìn)項稅額

C.筒易措施征稅貨品的進(jìn)項稅額D.非應(yīng)稅項目用貨品口勺進(jìn)項稅額

4.下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定日勺有（）。（01注會）

A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式歐J,為收到貨款的當(dāng)口

B.將貨品交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)日

C.采用賒銷方式於J,為協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)日

D.將貨品作為投資提供應(yīng)其他單位的，為投資協(xié)議簽訂H勺當(dāng)日

5.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅H勺有（）。（02注會）

A、醫(yī)院提供治療并銷售藥物

B、郵局提供郵政服務(wù)并為售集郵商品

C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)

6.納稅人銷售自己使用過口勺、屬于征收消費稅日勺機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有。。

（03注會）

A.銷售價格求超過原值的，免征增值稅

B.銷售價格超過原值的：按照4%的征收率計算征收增值稅

C.銷售價格超過原值H勺：按照4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

D.銷售價格求超過原值H勺，按照4%H勺征收率計算稅額后再減半征收增值稅

7.增值稅一般納稅人從貨品運送發(fā)票中抵扣進(jìn)項稅款時必須具有H勺前提條件有（）（04注

會）

A、開具運送發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定

B、非國有運送單位開具II勺貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

c、私營運送單位開具口勺發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)歷來稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購

D、增值稅一般納稅人獲得的運送發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之后來的90天

8.增值稅納稅人銷售非酒類貨品時此外收取日勺包裝物押金，應(yīng)計入貨品銷售額的詳細(xì)時限

有（）（04注會）

A、無協(xié)議約定的，在一年之內(nèi)計入

B、有協(xié)議約定的，在不超過協(xié)議約定的時間內(nèi)計入

C、有協(xié)議約定的，協(xié)議逾期的時候計入，但協(xié)議的期限必須在一年以內(nèi)

D、無協(xié)議約定的，無論與否返還及會計上怎樣核算，司收取的貨款一并計入

9.對新設(shè)置的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期到達(dá)6個月后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查，符合條件的可

認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（）。（05注會）

A.納稅評估的結(jié)論正常B.可以及時杳找存在的）問題

C.約談、實地查驗口勺成果正常D.企業(yè)申報、繳納稅款正常

10.下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定時有（）。（05注會）

A.供電企業(yè)采用預(yù)收電費結(jié)算方式口勺，為發(fā)行電量的當(dāng)日

B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量H勺當(dāng)日

C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方查對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)I為當(dāng)日

D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接受取電費結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)日

11.我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除反復(fù)課稅，其原因在于Oo（00注稅）

A.采用生產(chǎn)型增值稅

B.減稅時存在

C.法定增值額不小于理論增值額

D.出口退稅不徹底

12.增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國家采用消費型增值稅的目

的是Oo（00注稅）

A.鼓勵擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新

B.增長財政收入

C.便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅

D.減緩經(jīng)濟(jì)的周期性波動

13.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅日勺是

（）。（00注稅）

A.商店服務(wù)部為顧客修理手表

B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C.企業(yè)為另一企業(yè)修理綱爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

14.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅H勺有（）。（00注稅）

A.將自產(chǎn)的貨品作為投資，提供應(yīng)個體經(jīng)營者

B.將購置的貨品用于個人消費

C.將購置的貨品免費贈送他人

D.將自產(chǎn)的貨品用于非應(yīng)稅項目

15.混合銷售與兼營是為了辨別增值稅與營業(yè)稅H勺界線而作H勺規(guī)定，其區(qū)別在于（）。（00

注稅）

A.混合銷售同步波及貨品銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生

產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售

B.混合銷售是貨品銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，

而兼營則是貨品銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生

C.混合銷售是貨品銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生，兼營是貨品銷售

應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生

D.混合銷售中銷售貨品與非應(yīng)稅勞務(wù)同步發(fā)生在同一購置者身上，而兼營中銷售貨品和

應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不一樣步發(fā)生在同?購置者身上

16.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有（）o（00注稅）

A.銀行銷售金銀B.開采未經(jīng)加工的天然水

C.郵政部門銷售集郵商品D.郵政部門調(diào)撥售郵商品

17.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些狀況不得開具增

值稅專用發(fā)票（）O（00注稅）

A.煙廠將香煙作為禮品免費贈送某單位H勺有關(guān)人員

B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）

C.酒廠直接向消費者銷售白酒

D.國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

18.按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨品發(fā)出當(dāng)日為增值稅專用發(fā)票開具時限口勺結(jié)算方式

包括（）。（0（）注稅）

A.預(yù)收貨款B.委托銀行收款

C.分期付款D.將貨品交付他人代銷

19.消費型增值稅的特性包括（）o（01注稅）

A.便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理

B.法定增值額不小于理無增值額

C.法定增值額不不小于理論增值額

D.直接以增值額作為計稅根據(jù)

20.混合銷售行為I向基本特性為（）o（01注稅）

A.既波及貨品銷售又波及非應(yīng)稅勞務(wù)

B.發(fā)生在同一項銷售行為中

C.從一種購置方獲得貨款

D.從不一樣購置方收取貨款

21.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已獲得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣口勺

有（）。（01注稅）

A.某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨品已支付貨款，貨品在途

B.某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購進(jìn)貨品，已收到全額發(fā)票，貨款分期支付，第一筆貨

款已收到

C.某商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨品并已支付貨款

D.某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨品并驗收入庫，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付

22.納稅人銷售貨品時，下列狀況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（）。（01注稅）

A.購貨方購進(jìn)免稅藥物規(guī)定開具專用發(fā)票

B.消費者個人購進(jìn)電腦規(guī)定開具專用發(fā)票

C.銷售報關(guān)出口貨品

D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

23.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有（）。（01注稅）

A.某運送企業(yè)從甲地運送一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易企業(yè)，獲得銷售額56000元

B.某郵局函件、包件傳宛業(yè)務(wù)收入20萬元，郵務(wù)物品銷售收入0.5萬元

C.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，為售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，獲得銷售額800萬元

D.某攝影館在拍照日勺同步銷售鏡框，月收入1.2萬元

24.稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開口勺增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋日勺印章有（）。（01注

稅）

A.納稅人財務(wù)專用章B.扣繳義務(wù)人財務(wù)專用章

C.專用發(fā)票專用章D.代開專用發(fā)票專用章

25.納稅人銷售的卷煙價格常常上下浮動的J,應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷

售價格確定征稅類別和合用稅率，但下列狀況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計算H勺有（）o（01注

稅）

A.贈送關(guān)系戶的無銷售」介格的卷煙

B.分給職工的價格明顯偏低的卷煙

C.按批發(fā)價格箱售給煙酒企業(yè)的卷煙

D.按出廠價格銷售給某招待所的卷煙

26.下列狀況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品看待征收增值稅的有（）o（01注稅）

A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的應(yīng)稅消費

C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費

D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)H勺應(yīng)稅消費品

27.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不對的的有（）。（02注稅）

A.某高校后勤實體向其他高校和社會人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，可免

征增值稅

B.運用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅

C.校辦企業(yè)生產(chǎn)日勺應(yīng)稅貨品，凡用于本?？蒲蟹矫嫒丈祝?jīng)稅務(wù)機關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可

免征增值稅

D.營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅

28.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。（02注

稅）

A.汽車的修配B.房屋的修理

C.房屋的裝潢D.受托加工白酒

29.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷色應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。（02注稅）

A.電信部門銷售移動并為客戶提供電信服務(wù)

B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

C.賓館提供餐飲服務(wù)同步銷售煙酒飲料

D.批發(fā)商銷售貨品并送貨上門

30.根據(jù)增值稅日勺有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅時有

（）＜.（02注稅）

A.縣如下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.供電部門供應(yīng)的電力

C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

D.用微生物制成的生物制品

31.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨品銷售，合用13%增值稅的稅率的有（）。（02注

稅）

A.糧店加工切面銷售

B.食品店加工以便面銷售

C.糧食加工廠加工玉米面銷售

D.食品廠加工速凍水餃銷售

32.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。（02注稅）

A.融資租賃業(yè)務(wù)B.集郵商品的生產(chǎn)

C.郵政部門發(fā)行的報刊收入D.商品期貨H勺交割環(huán)節(jié)

E.銷售不動產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等

33.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申訴退稅必須提供的

資料有（）。（02注稅）

A.代理出口貨品證明

B.出口收匯核銷單

C.代理出口協(xié)議副本

D.購進(jìn)出口貨品的增值稅專用發(fā)票

E.受托方代理出口H勺“出口貨品報關(guān)單”

34.根據(jù)扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不一樣，增值稅可劃分為（）。（03注稅）

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅

C消費型增值稅D.調(diào)整型增值稅

35.納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（）。（03注稅）

A.個體經(jīng)營者銷售報刊

B.郵政部門銷售集郵商品

C.國家體育總局發(fā)行體育彩票

D.某運送企業(yè)銷售貨品并負(fù)責(zé)運送所售貨品

36.下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。（03注稅）

A.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用F

本單位或本單位H勺建筑工程的，均應(yīng)視同對外銷售，在移交使用環(huán)節(jié)征收增值稅

B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅

C.建筑安裝企業(yè)采用包工包料形式提供建筑勞務(wù)時，從建設(shè)單位收取的工程價款中的材料

價款，屬于向建設(shè)單位銷售建筑材料，應(yīng)繳納增值稅

D.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等獲得的工本費收

入，不征收增值稅

37.下列貨品合用增值稅稅率13%的有（）。（03注稅）

A.農(nóng)用拖拉機

B.農(nóng)用汽車

C.人工養(yǎng)殖和天然生長的多種動植物的初級產(chǎn)品

D.各類水產(chǎn)品的罐頭

38.下列企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。（03注稅）

A.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售企業(yè)

B.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的生產(chǎn)企業(yè)

C.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的批發(fā)企業(yè)

D.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額200萬元的生產(chǎn)企業(yè)

39.增值稅一般納稅人本期外購卜.列貨品或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，支付或承擔(dān)的進(jìn)項稅額可以從

當(dāng)期銷項稅額中抵扣的1有（）。（03注稅）

A.生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，款項已經(jīng)支付，已收到銷貨方開具H勺增值稅專用發(fā)票，原

材料已經(jīng)驗收入庫

B.生產(chǎn)企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)，勞務(wù)費用尚未支付

C.商業(yè)企業(yè)購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售H勺廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具

的一般發(fā)票上注明的金額按10%計算進(jìn)項稅額

D.商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨品，其貨款所有支付完畢，并收到增值稅專用發(fā)票

40.下列項目可以免征增值稅的有（）。（03注稅）

A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.殘疾人構(gòu)成日勺福利工廠為社會提供H勺加工和修理、修配勞務(wù)

C.廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購H勺廢舊物資

D.外國政府、國際組織免費援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售原則黃金

41.下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有（）。（03注稅）

A.采用預(yù)收貨款銷售貨品的，為收到貨款H勺當(dāng)日

B.將貨品作為投資提供應(yīng)其他單位或個體經(jīng)營合，為貨品移交I向當(dāng)日

C.將貨品交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)日

D.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款時當(dāng)日

E.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨品的J,為收到貨款日勺當(dāng)日

三、判斷題

1.按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。（）（99注會）

2.增值稅6%或4%的J征收率，僅合用于小規(guī)模納稅人，不合用于一般納稅人。（）（00注

會）

3.已抵扣進(jìn)項稅額日勺購進(jìn)貨品，假如作為集體福利發(fā)放給職工個人rJ,發(fā)放時應(yīng)視同銷售

計算增值稅的銷項稅額。（）（01注會）

4.出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時，必須提供購進(jìn)出口貨品H勺增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣

聯(lián)），假如企業(yè)在購進(jìn)貨品時只獲得了一般發(fā)票而未獲得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)該購進(jìn)貨品

出口時，稅務(wù)機關(guān)不予辦理出口退稅。（）（01注會）

5.出口貨品增值稅退稅率是出口貨品的實際增值稅征稅額與退稅計稅根據(jù)的比例。（）

（03注會）

6.生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨品在出II產(chǎn)品退還增值稅、消費稅

時，一并退還已繳納的城建稅；有出口經(jīng)營權(quán)日勺外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)

企業(yè)代理出口的貨品在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅時，不退還已繳納的城建稅。（）

（03注會）

7.屬于一般物資援助項目下R勺出口貨品，生產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)上作銷售處理H勺，自1999年1月

1日起可比照一般貨品出口，實行出口退稅政策。（）（04注會）

8.從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運送發(fā)票要與營業(yè)稅納稅

人開具的貨品運送業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。O（04注會）

9.都市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅B勺附加稅，因此它自身沒有獨立的征稅對

象。（）（04注會）

10.對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的J新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)登

記時提出增值稅一般納稅人資格申請的，可直接認(rèn)定為正式一般納稅人并進(jìn)行管理。

（）（05注會）

11.現(xiàn)行政策規(guī)定，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取H勺與商品銷售數(shù)量掛鉤H勺多種返還收入，均應(yīng)

按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金。（）（05注會）

四、計算題

1.某商場為增值稅一般納稅，2023年8月發(fā)生如下購銷業(yè)務(wù)：

（1）購入服裝兩批，均獲得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬元

和36萬元，進(jìn)項稅額分別為3.4萬元和6.12萬元，具中第一批貨款20萬元未付，第二批

貨款36萬元當(dāng)月已付清。此外，先后購進(jìn)這兩批貨品時己分別支付兩筆運費0.26萬元和4

萬元，并獲得承運單位開具的一般發(fā)票。

（2）批發(fā)銷售服裝一批，獲得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨己

發(fā)出并辦妥托罷手續(xù)，貨款尚未收回。

（3）零售多種服裝，獲得含稅銷售額38萬元，同步將零售價為1.78萬元的服裝作為禮

品贈送給了顧客。

（4）采用以舊換新方式銷售家用電腦20臺，每臺零售價6500元，另支付顧客每臺舊電

腦收購款500元。

規(guī)定：

計算該商場2023年8月應(yīng)繳納歐J增值稅。（02注會）

2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：

（1）2023年期初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)年外購已稅煙絲獲得增值稅專用發(fā)票，

注明支付貨款金額120（）萬元、進(jìn)項稅額204萬元，煙絲所有驗收入庫。

（2）I?5月領(lǐng)用外購己稅煙絲400萬元，生產(chǎn)卷煙1500箱（原則箱，下同），所有對

外銷售，獲得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運送費月60萬元，獲得運送單位開具H勺一

般發(fā)票。

（3）6?12月領(lǐng)用外購已稅煙絲850萬元，生產(chǎn)卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批

發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額7500萬元。

<4）經(jīng)煙草專賣機關(guān)同意，9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托苛商場代銷卷煙200箱，每箱

按不含稅銷售額2.6萬元與商場結(jié)算。為了占領(lǐng)銷售市場，卷煙廠與商場約定以結(jié)算價為

基數(shù)加價3%對外銷售，比外再按每箱結(jié)算價支付商場2%歐J代銷手續(xù)費。11月代銷業(yè)務(wù)

結(jié)束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項，并開具了對應(yīng)的合法票據(jù)。

（提醒：煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅稅率2023年1?5月為50%,從2023年6

月1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅措施，定額稅率為

每原則箱150元，比例稅率為45%）。

規(guī)定：

（1）計算卷煙廠2023年應(yīng)繳納的增信稅、消錦稅。

（2）計算商場代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅.（02注會）

3.某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：

（1）專門開采的天然氣45000千立方米，開來原煤450萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣

2800T?立方米。

（2）銷售原煤280萬噸，獲得不含稅銷售額22400萬元。

（3）以原煤直接加工洗煤110萬噸，對外銷售90萬噸，獲得不含稅銷售額15840萬元。

（4）企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。

（5）銷售天然氣37000千立方米（含采煤過程中生產(chǎn)的2023千立方米），獲得不含稅銷

售額6660萬元。

（6）購入采煤用原材料和低值易耗品，獲得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、

增值稅稅額1190萬元。支付購原材料運送費200萬元，獲得運送企業(yè)開具的一般發(fā)票，原

材料和低值易耗品驗收入率。

（7）購進(jìn)采煤機械設(shè)備10臺，獲得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備支付貨款25萬元、

增值稅4.25萬元，已所有投入使用。

（提醒：資源稅單位稅額，原煤3元/噸，天然氣8元/千立方米；洗煤與原煤的選礦比

為60%）

規(guī)定：

（1）計算該聯(lián)合企業(yè)2G23年12月應(yīng)繳納的資源稅。

（2）計算該聯(lián)合企業(yè)2G23年12月應(yīng)繳納的增值稅。（03注會）

4.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與B商貿(mào)企業(yè)（本題下稱B企業(yè)）均為增值稅

一般納稅人，2023年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）A企業(yè)從B企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，獲得B企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，

注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨品已驗收入庫，貨款和稅款未付。

（2）B企業(yè)從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，獲得A企業(yè)開具的增

值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。B企業(yè)以銷貨款抵項應(yīng)付A企業(yè)的

貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。

（3）A企業(yè)為B企業(yè)制作大型電子顯示屏，開具了一般發(fā)票，獲得含稅銷售額9.36萬

元、調(diào)試費收入2.34萬元。制作過程中委托C企業(yè)進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增

值稅0.34萬元，獲得C企業(yè)增值稅專用發(fā)票。

（4）B企業(yè)從農(nóng)民手中購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運

送企業(yè)的運送費3萬元,獲得一般發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消

費，60%零售給消費者并狹得含稅收人35.03萬元。

（5）B企業(yè)銷售電腦和其他物品獲得含稅銷售額298.35萬元，均開具一般發(fā)票。

規(guī)定：

（1）計算A企業(yè)2023仁12月份應(yīng)繳納日勺增值稅。

（2）計算B企業(yè)2023年12月份應(yīng)繳納口勺增值稅。（03注會）

5.某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2023年3月份的業(yè)務(wù)狀況如下：

（1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號摩托車50輛，出廠價（不含稅，下同）每輛15000元，另

收取包裝費和售后服務(wù)費每輛1000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購車款及價外

朝用，其他20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到卜.述貨款后為經(jīng)銷商

開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。

（2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，每輛16800元，并請運送單位向使用單位開

具了6000元的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。

（3）將同型號摩托車5輛以出廠價銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。

（4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工。

（5）購進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運費，獲得U勺增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為

150000元,但尚未到貨。

（6）購進(jìn)一批零部件，己付款并驗收入庫，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為

30000元。

（7）購置辦公用品等3000（）元，未獲得增值稅專用發(fā)票（消費稅合用稅率為5%）。（02

注稅）

根據(jù)以上資料回答問題:

(1).當(dāng)月銷售稅額為()。

A.124608元B.124710元

C.176074.96元D.179008元

(2).當(dāng)月可抵扣口勺進(jìn)項稅額為()。

A.30000元B.180000元

C.180420元D.182220元

(3).當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()。

A.-55392元B.-7716()元

C.149008元D.147773.07元

(4).當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為()。

A.36150元B.52150元

C.51786.75元D.52400元

6.某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)批發(fā)部、零售部和賓館，該商場能對?日勺核算各自口勺收

入。2023年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)日用品，一般發(fā)票上注明的價款35800元；

（2）商場本月從某食品廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)食品，獲得稅務(wù)機關(guān)代開R勺增值稅專用

發(fā)票上注明價款為8000元，貸款已經(jīng)支付；

（3）從某汽車制造廠購進(jìn)一輛自用的載貨汽車及配套"勺備用件，分別獲得一般發(fā)票載明

的汽車價款245700元，備用件價款3627元，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊，并交

付使用;

（4）從國外進(jìn)口化妝品，關(guān)稅完稅價格為840000元，關(guān)稅稅率為25%,款項已經(jīng)支付

（已獲得海關(guān)開具口勺完稅憑證），化妝品已驗收入庫；

（5）商場本月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品獲得H勺增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為

215320元，支付運費9600元（運費發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進(jìn)商品貨款均已支付并已驗

收入庫；

（6）該商場批發(fā)部本月批發(fā)商品獲得不含稅收入800000元，其中包括銷售化妝品不含稅

收入94000元，按協(xié)議約定銷售商品應(yīng)由商場承擔(dān)的運費支出10490元，其中800元為定

額運送發(fā)票，其他為國有運送企業(yè)開具的J運費發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運費已經(jīng)支付；

（7）該商場向消費者銷售商品獲得收入1053000元（其中銷售化妝品獲得收入67860

元，銷售金銀首飾獲得收入65520元）：

（8）上月售出口勺空調(diào)出現(xiàn)質(zhì)量問題，消費者退回1臺，收回本來開具的一般發(fā)票上注明

日勺銷售額為6669元，該商場把空調(diào)返給廠家，并獲得了廠家開具的增值稅專用發(fā)票（紅

字），發(fā)票上注明日勺價款為4800）；

（9）該商場所屬的賓館獲得客房收入72023元，餐飲收入32023元，歌廳收入13250

元；本月賓館領(lǐng)用商場上月購進(jìn)H勺床上用品價值30000元，賓館餐飲部領(lǐng)用餐具價值

12023元（不考慮所承擔(dān)運送成本）。

（增值稅稅率均為17%，化妝品消費稅稅率為30%,金銀首飾消費稅稅率為5%，服務(wù)

業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,車輛購置稅稅率為10%）（03注稅）

根據(jù)上述資料回答問題;

（1）.該商場應(yīng)納營業(yè)稅（）元。

A.7851B.7500C.5512.5D.22050

（2）.該商場進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）元。

A.48400B.2800C.452800D.450000

（3）該商場銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.-176163.3B.-182823.3C.-183303.3D.78836.7

（4）應(yīng)納I月車輛購置稅（）元。

A.0B.21310C.21000D24932.7

7某煤礦企業(yè)（增值稅一段納稅人）200年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）開采原煤40000噸；

（2）采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨品已發(fā)出，托罷

手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；

（3）銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用

于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤U勺選礦比為1：0.8；

（4）俏售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，獲得不含稅銷售額67490元，并

收取優(yōu)質(zhì)費1017元；

（5）采用分期收款方式向某供熱企業(yè)銷伐優(yōu)質(zhì)原煤240（）噸，每噸不含稅單價155元，價

款372023元，購銷協(xié)議規(guī)定，本月收取三分之一日勺價款，實際獲得不含稅價款10000（）

元；

（6）支付水費并獲得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職

工浴池;

（7）購進(jìn)煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明H勺增值稅額為13600元，運費發(fā)票上注明

日勺運送費用為800元；

（8）把精選煤14噸（選礦比為1：0.35）贈送給關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤H勺銷

售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10%；

（9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，一般發(fā)票上注明的價款為7208元；

（10）從某企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)生產(chǎn)用材料，獲得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為

6870元;

（該煤礦原煤資源稅額為2.5元/噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元/千立方

米）。（03注稅）

根據(jù)上述資料回答問題：

（1）當(dāng)期銷項稅額為（）元。

A.39840.84B.39758.94C.36270.84D.33614.I0

（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.22070B.35726C.18270D.18326

（3）本月應(yīng)納增值稅為（）元。

A.14200.84B.17720.84C.21488.94D.21570.84

（4）本月應(yīng)納資源稅為（）元。

A.3797.5B.3662.5C.3697.5D.3522.5

五、綜合題

1.某彩色電視機生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一股納稅人)1999年7月購銷狀況如下:

外購狀況銷售狀況

1.外購彩色顯像曾二批，獲得的增值1.向本市電子產(chǎn)品銷售企業(yè)銷售萬

稅專用發(fā)票上注明稅款680萬元，另時彩電50000臺，出廠單價0.2萬元

支付運送費用20萬元。貨品已驗收入(含稅價)。因電子產(chǎn)品銷售企業(yè)一次

庫。付清貨款，本企業(yè)予以了5%日勺銷售折

扣，并開具紅字發(fā)票入帳。

2.外購電子元器件一批，獲得的增值2.采用直接受款方式向外地一小規(guī)模

稅專用發(fā)票上注明稅款340萬元。貨納稅人銷售21時彩電1000臺。提貨

品未抵達(dá)。單已交對方但貨未發(fā)出。

3.進(jìn)口大型檢測設(shè)備二臺，獲得的海3.向本市二新落成的賓館銷售客房用

關(guān)完稅憑證上注明增值稅稅款15萬的21時?彩電800臺。由本企業(yè)車隊

7C。色送該批彩電獲得運送費收入1萬

7E?

4.從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)1.5萬元4.免費提供應(yīng)木企業(yè)招待所21時彩

的修理用配件，未獲得增值稅專用發(fā)電100臺。

票。

5.外購用于彩電二期工程日勺鋼材一5.采用以物易物方式向某顯像管廠提

批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明稅款供21時■彩電2023臺，顯像管廠向本

68萬元。貨品已驗收入庫。企業(yè)提供顯像管4000只。雙方均已收

到貨品，并約定不再進(jìn)行貨幣結(jié)算.

注：彩電的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。

7月底，該企、也計算口勺當(dāng)月應(yīng)納增值稅：

增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額

二[50000X().2/(1+17%)X17%X(1-5%)+800X0.2/(1+17%)H680+20

X10%+340+15+1.5/(1+6%)X6%+68]=1403.59-1105.08=298.51(萬元)

規(guī)定：

請按增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，詳細(xì)分析該企業(yè)計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅與否對的。如有

錯誤請指出錯在何處，并對的計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。(99注會)

2.某百貨商場（增值稅一般納稅人）5月份購銷業(yè)務(wù)如下:

（1）代銷服裝一批，從零售總額中按10%提取的代銷手續(xù)費為3.6萬元；

（2）購入副食品一批，貨款已付，但尚未驗收入庫，獲得的專用發(fā)票上注明價、稅款分

別為64萬元、10.88萬元；

（3）購入百貨類商品一批，貨款已付