2024年高級(jí)審計(jì)師的審計(jì)委員會(huì)職責(zé)試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師的審計(jì)委員會(huì)職責(zé)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括以下哪些內(nèi)容？

A.監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)報(bào)告

B.確保公司內(nèi)部控制的有效性

C.審查公司的戰(zhàn)略計(jì)劃

D.確定公司的薪酬政策

2.審計(jì)委員會(huì)在以下哪些情況下應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)師進(jìn)行溝通？

A.外部審計(jì)師對(duì)公司的內(nèi)部控制提出疑問(wèn)

B.公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)損失

C.外部審計(jì)師對(duì)公司的管理層提出警告

D.公司的財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)誤

3.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)如何確保公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性？

A.定期審查公司的財(cái)務(wù)報(bào)告

B.審查公司的財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程

C.監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作

D.與外部審計(jì)師保持溝通

4.審計(jì)委員會(huì)在以下哪些情況下應(yīng)與公司管理層進(jìn)行討論？

A.公司內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷

B.公司財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)誤

C.公司發(fā)生重大交易或事件

D.公司面臨重大風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)如何評(píng)估公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作？

A.定期審查內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的報(bào)告

B.評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性和客觀性

C.監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作

D.確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作符合相關(guān)法律法規(guī)

6.審計(jì)委員會(huì)在以下哪些情況下應(yīng)與外部審計(jì)師進(jìn)行討論？

A.外部審計(jì)師對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告提出疑問(wèn)

B.公司內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷

C.公司面臨重大風(fēng)險(xiǎn)

D.公司發(fā)生重大交易或事件

7.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)如何監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理？

A.定期審查公司的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

B.評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

C.監(jiān)督公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的工作

D.確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系符合相關(guān)法律法規(guī)

8.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)如何評(píng)估公司合規(guī)性？

A.定期審查公司的合規(guī)報(bào)告

B.評(píng)估公司合規(guī)管理的有效性

C.監(jiān)督公司合規(guī)管理部門(mén)的工作

D.確保公司合規(guī)管理體系符合相關(guān)法律法規(guī)

9.審計(jì)委員會(huì)在以下哪些情況下應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告？

A.公司內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷

B.公司財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)誤

C.公司面臨重大風(fēng)險(xiǎn)

D.公司發(fā)生重大交易或事件

10.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)如何確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)？

A.定期審查公司的法律法規(guī)遵守情況

B.評(píng)估公司合規(guī)管理的有效性

C.監(jiān)督公司合規(guī)管理部門(mén)的工作

D.確保公司合規(guī)管理體系符合相關(guān)法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)委員會(huì)的成員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)背景。（正確）

2.審計(jì)委員會(huì)的主席應(yīng)當(dāng)是公司的高級(jí)管理人員。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程。（正確）

4.審計(jì)委員會(huì)可以要求外部審計(jì)師對(duì)公司進(jìn)行額外審計(jì)。（正確）

5.審計(jì)委員會(huì)的成員可以兼任公司其他委員會(huì)的成員。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)每年至少與外部審計(jì)師進(jìn)行一次單獨(dú)的會(huì)議。（正確）

7.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括評(píng)估公司管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)措施。（正確）

8.審計(jì)委員會(huì)可以決定公司的審計(jì)費(fèi)用。（正確）

9.審計(jì)委員會(huì)的成員應(yīng)當(dāng)具備足夠的獨(dú)立性和客觀性。（正確）

10.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)不包括監(jiān)督公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)委員會(huì)在監(jiān)督公司內(nèi)部控制方面的主要職責(zé)。

2.解釋審計(jì)委員會(huì)在評(píng)估外部審計(jì)師獨(dú)立性時(shí)應(yīng)考慮的因素。

3.描述審計(jì)委員會(huì)在處理公司重大交易或事件時(shí)的角色和作用。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)委員會(huì)如何確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的重要性及其對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的影響。

2.分析在全球化背景下，審計(jì)委員會(huì)如何應(yīng)對(duì)跨國(guó)公司面臨的多國(guó)法律法規(guī)和審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)？

A.監(jiān)督外部審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審查公司內(nèi)部控制的有效性

C.制定公司的薪酬政策

D.確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

2.審計(jì)委員會(huì)通常由以下哪類(lèi)專(zhuān)業(yè)人士組成？

A.公司內(nèi)部員工

B.外部審計(jì)師

C.獨(dú)立董事

D.公司管理層

3.審計(jì)委員會(huì)的主席通常由以下哪類(lèi)人士擔(dān)任？

A.財(cái)務(wù)總監(jiān)

B.獨(dú)立董事

C.首席執(zhí)行官

D.外部審計(jì)師

4.審計(jì)委員會(huì)定期與外部審計(jì)師會(huì)議的目的是什么？

A.討論公司的財(cái)務(wù)狀況

B.審查公司的內(nèi)部控制

C.確定審計(jì)費(fèi)用

D.評(píng)估審計(jì)師的獨(dú)立性

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)委員會(huì)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)如何確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性？

A.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告

C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)向首席執(zhí)行官報(bào)告

D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)向董事會(huì)報(bào)告

7.審計(jì)委員會(huì)在以下哪個(gè)情況下應(yīng)考慮更換外部審計(jì)師？

A.外部審計(jì)師的審計(jì)費(fèi)用過(guò)高

B.外部審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)公司重大錯(cuò)誤

C.外部審計(jì)師未能滿足審計(jì)委員會(huì)的要求

D.外部審計(jì)師提出辭職

8.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)如何評(píng)估公司的合規(guī)性？

A.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的報(bào)告

B.通過(guò)外部審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)

C.通過(guò)公司管理層的自我評(píng)估

D.以上都是

9.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括以下哪項(xiàng)？

A.制定公司的審計(jì)政策

B.監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)報(bào)告

C.審查公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

D.以上都是

10.審計(jì)委員會(huì)的成員應(yīng)具備以下哪種能力？

A.財(cái)務(wù)分析能力

B.管理經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)知識(shí)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)委員會(huì)在監(jiān)督公司內(nèi)部控制方面的主要職責(zé)包括：審查和評(píng)估內(nèi)部控制的充分性和有效性；監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況；確保內(nèi)部控制與公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致；以及報(bào)告內(nèi)部控制缺陷給董事會(huì)。

2.審計(jì)委員會(huì)在評(píng)估外部審計(jì)師獨(dú)立性時(shí)應(yīng)考慮的因素包括：審計(jì)師與公司之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；審計(jì)師與公司管理層的個(gè)人關(guān)系；審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)；以及審計(jì)師的工作獨(dú)立性。

3.審計(jì)委員會(huì)在處理公司重大交易或事件時(shí)的角色和作用包括：評(píng)估交易的合法性和合理性；確保交易符合公司政策和程序；監(jiān)督交易的執(zhí)行過(guò)程；以及審查交易的結(jié)果。

4.審計(jì)委員會(huì)確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)的方法包括：審查公司的合規(guī)政策和程序；監(jiān)督合規(guī)管理部門(mén)的工作；評(píng)估合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)；以及向董事會(huì)報(bào)告合規(guī)性問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的重要性體現(xiàn)在其監(jiān)督和指導(dǎo)作用，有助于確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、透明度和完整性