審計實務(wù)中的最佳案例 2024年高級審計師試題及答案

審計實務(wù)中的最佳案例2024年高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是由審計師在執(zhí)行審計過程中無法避免的

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序識別和評估審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量成反比

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計師為支持審計結(jié)論而獲取的信息

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

D.審計證據(jù)的可靠性高于相關(guān)性

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是（）

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計任務(wù)的具體步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)充分考慮審計風(fēng)險和審計目標

D.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準則

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為保護資產(chǎn)、確保財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和管理層的重視程度

D.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險和目標

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的審計過程和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)按照審計準則的要求編制

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)與被審計單位的行業(yè)特點相適應(yīng)

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性，不受被審計單位、客戶或其他方面的影響

B.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

C.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力，不斷更新知識和技能

D.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

7.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任的說法中，正確的是（）

A.審計師在執(zhí)行審計過程中，如因過失導(dǎo)致審計意見錯誤，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

B.審計師在執(zhí)行審計過程中，如因故意誤導(dǎo)客戶，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

C.審計師在執(zhí)行審計過程中，如因不可抗力導(dǎo)致審計意見錯誤，可不承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計師在執(zhí)行審計過程中，如因客戶提供虛假信息導(dǎo)致審計意見錯誤，可不承擔(dān)法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的是（）

A.審計師可以通過參加培訓(xùn)和考試，提高自己的專業(yè)勝任能力

B.審計師可以通過積累工作經(jīng)驗，提升自己的職業(yè)素養(yǎng)

C.審計師可以通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，增加自己的收入來源

D.審計師可以通過參與行業(yè)交流，提升自己的社會地位

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性，不得參與可能損害其獨立性的活動

B.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

C.審計師應(yīng)遵守審計準則，確保審計工作的質(zhì)量

D.審計師應(yīng)積極參與行業(yè)自律，維護審計行業(yè)的形象

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德案例的說法中，正確的是（）

A.審計師在執(zhí)行審計過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告

B.審計師在執(zhí)行審計過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)要求客戶改正

C.審計師在執(zhí)行審計過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)向客戶提出質(zhì)疑

D.審計師在執(zhí)行審計過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)保持沉默

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益沖突的影響，始終保持獨立性。（）

2.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)。（）

3.如果被審計單位內(nèi)部控制有效，審計師可以減少實質(zhì)性測試的工作量。（）

4.審計師在編制審計報告時，必須使用被審計單位提供的財務(wù)報表數(shù)據(jù)。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，但該錯誤不影響財務(wù)報表的公允性，則無需報告該錯誤。（）

7.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品和招待。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何識別和評估審計風(fēng)險。

2.解釋審計師在審計過程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

4.分析審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何維護自己的職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷來確保審計工作的質(zhì)量。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計實踐帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法中，不屬于審計目標的是（）

A.提供關(guān)于財務(wù)報表的合理保證

B.評估被審計單位的風(fēng)險管理

C.提高被審計單位的經(jīng)營效率

D.確保被審計單位的財務(wù)報告符合相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計準則的說法中，不正確的是（）

A.審計準則是由審計職業(yè)組織制定的

B.審計準則對審計師的職業(yè)行為具有指導(dǎo)作用

C.審計準則是對審計工作的最低要求

D.審計準則隨著審計環(huán)境的變化而不斷更新

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，不正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持客觀公正

B.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)追求個人利益最大化

D.審計師應(yīng)維護審計行業(yè)的形象

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，不正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計師支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的數(shù)量決定了審計結(jié)論的可靠性

5.下列關(guān)于審計程序的說法中，不正確的是（）

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計任務(wù)的具體步驟

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)充分考慮審計風(fēng)險和審計目標

C.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準則

D.審計程序可以完全依賴于審計師的個人經(jīng)驗

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為保護資產(chǎn)、確保財務(wù)報告的可靠性而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和管理層的重視程度

D.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)與組織的目標相一致，但無需考慮外部環(huán)境

7.下列關(guān)于審計報告的說法中，不正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的審計過程和審計結(jié)論

C.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)與被審計單位的行業(yè)特點相適應(yīng)

D.審計報告應(yīng)由審計師個人獨立編制

8.下列關(guān)于審計師法律責(zé)任的說法中，不正確的是（）

A.審計師在執(zhí)行審計過程中，如因過失導(dǎo)致審計意見錯誤，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

B.審計師在執(zhí)行審計過程中，如因故意誤導(dǎo)客戶，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

C.審計師在執(zhí)行審計過程中，如因不可抗力導(dǎo)致審計意見錯誤，可不承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計師在執(zhí)行審計過程中，如因客戶提供虛假信息導(dǎo)致審計意見錯誤，審計師不承擔(dān)責(zé)任

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法中，不正確的是（）

A.審計師可以通過參加培訓(xùn)和考試，提高自己的專業(yè)勝任能力

B.審計師可以通過積累工作經(jīng)驗，提升自己的職業(yè)素養(yǎng)

C.審計師可以通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，增加自己的收入來源

D.審計師可以通過參與行業(yè)交流，提升自己的社會地位，但無需提高專業(yè)能力

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法中，不正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性，不受任何利益沖突的影響

B.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

C.審計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮品和招待

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.BCD

解析思路：審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的，固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險是審計風(fēng)險的組成部分，審計師通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計風(fēng)險。

2.ABC

解析思路：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的信息，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，且應(yīng)當(dāng)具備可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序，設(shè)計時應(yīng)考慮審計風(fēng)險和審計目標，并遵循審計準則。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為保護資產(chǎn)、確保財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而建立的一系列制度，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估等五個要素。

5.ABC

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的審計過程和審計結(jié)論，應(yīng)按照審計準則編制。

6.ABC

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力，保守客戶秘密。

7.ABC

解析思路：審計師在執(zhí)行審計過程中，如因過失或故意誤導(dǎo)導(dǎo)致審計意見錯誤，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

8.ABC

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展包括提高專業(yè)能力、積累工作經(jīng)驗、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域和參與行業(yè)交流。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性，遵守規(guī)范，保守秘密，不接受不當(dāng)禮品。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)違法行為或違規(guī)行為，應(yīng)報告或要求改正，不能保持沉默。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受任何利益沖突的影響。

2.×

解析思路：內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常低于外部證據(jù)，審計師應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制有效意味著風(fēng)險較低，審計師可以減少實質(zhì)性測試的工作量。

4.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)以獨立判斷為基礎(chǔ)，不應(yīng)完全依賴被審計單位提供的數(shù)據(jù)。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，審計師應(yīng)立即停止審計工作，以防止進一步損害。

6.×

解析思路：即使不影響財務(wù)報表的公允性，重大錯誤也應(yīng)報告，以維護財務(wù)報告的完整性。

7.√

解析思路：審計報告應(yīng)包括對內(nèi)部控制的評價，以幫助用戶了解內(nèi)部控制狀況。

8.×

解析思路：審計師應(yīng)向被審計單位管理層報告違規(guī)行為，而非直接向監(jiān)管部門報告。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，審計師應(yīng)向被審計單位管理層報告，以采取糾正措施。

10.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受可能損害獨立性的禮品和招待。

三、簡答題答案：

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，通過以下步驟識別和評估審計風(fēng)險：

-了解被審計單位及其環(huán)境；

-識別和評估重大錯報風(fēng)險；

-設(shè)計應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的審計程序。

2.審計師在審計過程中，通過以下方式判斷內(nèi)部控