2024年初級審計師考試精講試題及答案分享

2024年初級審計師考試精講試題及答案分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的表述中，正確的有：

A.審計是一種獨立的、客觀的、公正的活動

B.審計的主要目的是為了提高會計信息的質量

C.審計可以分為內部審計和外部審計

D.審計人員需要具備專業(yè)知識和職業(yè)道德

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計程序？

A.風險評估

B.證據(jù)收集

C.審計計劃

D.審計報告

3.以下哪些屬于審計風險？

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計程序和審計證據(jù)收集的充分性有關

D.審計風險可以通過提高審計程序的復雜性來降低

4.下列關于審計證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)或實物證據(jù)

C.審計證據(jù)應當與審計目標相關

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

5.以下哪些屬于審計報告的內容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計工作底稿

D.審計程序和審計方法

6.下列關于內部控制制度的表述中，正確的有：

A.內部控制制度是組織為了確保財務報告的可靠性而制定的一系列制度

B.內部控制制度包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督

C.內部控制制度可以降低審計風險

D.內部控制制度與審計人員無關

7.以下哪些屬于審計人員職業(yè)道德的基本要求？

A.審計人員應當保持獨立性

B.審計人員應當保持客觀和公正

C.審計人員應當保守客戶秘密

D.審計人員應當接受客戶委托

8.下列關于審計計劃編制的表述中，正確的有：

A.審計計劃是審計人員根據(jù)審計目標、審計范圍和審計程序制定的詳細工作計劃

B.審計計劃應當包括審計目標、審計范圍、審計程序、審計時間表和審計資源

C.審計計劃應當與審計人員的專業(yè)能力和經驗相匹配

D.審計計劃應當根據(jù)審計環(huán)境的變化進行調整

9.以下哪些屬于審計報告的類型？

A.非無保留意見

B.保留意見

C.無保留意見

D.否定意見

10.下列關于審計人員職業(yè)發(fā)展的表述中，正確的有：

A.審計人員可以通過不斷學習和實踐提高自己的專業(yè)能力

B.審計人員可以通過參加專業(yè)培訓和考試提高自己的職業(yè)資格

C.審計人員可以通過拓展人際關系和行業(yè)網絡提高自己的職業(yè)競爭力

D.審計人員可以通過積累豐富的審計經驗提高自己的職業(yè)地位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員必須始終遵守職業(yè)道德規(guī)范，即使在面臨利益沖突的情況下也不例外。（）

2.內部控制制度的設計和實施應當符合企業(yè)的實際情況和經營目標。（）

3.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的權威性和證據(jù)本身的性質。（）

4.審計人員對客戶的財務報表進行審計時，應當保持完全的獨立性。（）

5.審計人員對客戶的審計意見僅代表審計人員的專業(yè)判斷，不代表客戶的財務狀況。（）

6.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應當遵循風險評估原則，優(yōu)先考慮固有風險。（）

7.審計報告中的非無保留意見意味著審計人員無法對財務報表的真實性發(fā)表意見。（）

8.審計人員對客戶的審計工作底稿負有保密義務，未經客戶同意不得向第三方披露。（）

9.審計人員的職業(yè)發(fā)展與其在審計工作中的表現(xiàn)和經驗密切相關。（）

10.審計人員應當定期參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)知識和技能的更新。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的四大基本目標。

2.解釋內部控制制度中的“控制環(huán)境”概念及其重要性。

3.闡述審計證據(jù)的“充分性”和“可靠性”的含義及其在審計過程中的作用。

4.說明審計人員在編寫審計報告時應當遵循的準則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計風險在審計過程中的作用及其管理方法。

2.結合實際案例，分析內部控制制度失效對審計工作的影響，并探討如何通過審計發(fā)現(xiàn)和改進內部控制制度。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的最終目的是：

A.確保會計信息的真實性

B.評估企業(yè)的財務狀況

C.評價內部控制的有效性

D.提供管理建議

2.下列哪項不屬于審計證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.可靠性

C.完整性

D.有效性

3.審計人員在進行風險評估時，首先應當考慮的是：

A.控制風險

B.固有風險

C.檢查風險

D.合同風險

4.審計工作底稿的主要目的是：

A.證明審計程序的實施

B.作為審計報告的附件

C.便于審計人員回憶審計過程

D.以上都是

5.審計人員發(fā)現(xiàn)客戶內部控制存在重大缺陷時，應當：

A.直接發(fā)表否定意見

B.與客戶溝通并提出改進建議

C.減少審計程序的范圍

D.以上都不是

6.下列關于審計意見的表述中，正確的是：

A.審計意見是對財務報表整體的意見

B.審計意見是對審計程序的滿意程度

C.審計意見是對審計工作結果的總結

D.審計意見是對審計人員能力的評價

7.內部控制制度中的“風險評估”環(huán)節(jié)主要涉及：

A.識別風險

B.評估風險

C.風險應對

D.以上都是

8.審計人員在進行審計時，應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.私有性

D.公正性

9.審計計劃的主要目的是：

A.指導審計工作

B.評估審計風險

C.確定審計范圍

D.以上都是

10.審計報告中的“管理層聲明”是：

A.審計人員對財務報表的意見

B.管理層對財務報表的責任聲明

C.審計人員對內部控制制度的評價

D.審計人員的免責聲明

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：審計是一種獨立的、客觀的、公正的活動（A），其主要目的是為了提高會計信息的質量（B），可以分為內部審計和外部審計（C），審計人員需要具備專業(yè)知識和職業(yè)道德（D）。

2.ABCD

解析思路：風險評估（A）、證據(jù)收集（B）、審計計劃（C）和審計報告（D）都是審計程序的重要組成部分。

3.BC

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險（B），與審計程序和審計證據(jù)收集的充分性有關（C），并不能通過提高審計程序的復雜性來降低（D）。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性（A），可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)或實物證據(jù)（B），應當與審計目標相關（C），可靠性越高，審計風險越低（D）。

5.AB

解析思路：審計報告的內容包括審計意見（A）和審計發(fā)現(xiàn)的問題（B），審計工作底稿（C）是審計程序的記錄，不屬于報告內容，審計程序和審計方法（D）在報告中有所體現(xiàn)，但不構成主要內容。

6.ABC

解析思路：內部控制制度是為了確保財務報告的可靠性而制定的一系列制度（A），包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和監(jiān)督（B、C），與審計人員無關（D）。

7.ABC

解析思路：審計人員應當保持獨立性（A）、客觀和公正（B）、保守客戶秘密（C），接受客戶委托（D）不屬于職業(yè)道德的基本要求。

8.ABCD

解析思路：審計計劃應當包括審計目標、審計范圍、審計程序、審計時間表和審計資源（A、B、C、D）。

9.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括非無保留意見（A）、保留意見（B）、無保留意見（C）和否定意見（D）。

10.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)發(fā)展可以通過不斷學習和實踐（A）、參加專業(yè)培訓和考試（B）、拓展人際關系和行業(yè)網絡（C）以及積累豐富的審計經驗（D）。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對

解析思路：審計人員必須始終遵守職業(yè)道德規(guī)范，即使在面臨利益沖突的情況下也不例外。

2.對

解析思路：內部控制制度的設計和實施應當符合企業(yè)的實際情況和經營目標。

3.對

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的權威性和證據(jù)本身的性質。

4.對

解析思路：審計人員對客戶的財務報表進行審計時，應當保持完全的獨立性。

5.對

解析思路：審計人員對客戶的審計意見僅代表審計人員的專業(yè)判斷，不代表客戶的財務狀況。

6.錯

解析思路：審計人員在執(zhí)行風險評估時，應當優(yōu)先考慮固有風險。

7.錯

解析思路：非無保留意見意味著審計人員對財務報表的真實性有保留意見，而非無法發(fā)表意見。

8.對

解析思路：審計人員對客戶的審計工作底稿負有保密義務，未經客戶同意不得向第三方披露。

9.對

解析思路：審計人員的職業(yè)發(fā)展與其在審計工作中的表現(xiàn)和經驗密切相關。

10.對

解析思路：審計人員應當定期參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)知識和技能的更新。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計的四大基本目標：

-提高會計信息的質量

-評價企業(yè)的財務狀況和經營成果

-評價內部控制的有效性

-為利益相關者提供決策依據(jù)

解析思路：根據(jù)審計的基本目標，概括出審計的核心任務。

2.解釋內部控制制度中的“控制環(huán)境”概念及其重要性：

-控制環(huán)境是指組織內部對內部控制制度的支持和執(zhí)行的文化和氛圍。

-重要性：控制環(huán)境是內部控制制度的基礎，影響員工的意識和行為，對內部控制制度的有效性具有關鍵作用。

解析思路：闡述控制環(huán)境的定義和其在內部控制中的地位。

3.闡述審計證據(jù)的“充分性”和“可靠性”的含義及其在審計過程中的作用：

-充分性：指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。

-可靠性：指審計證據(jù)來源的權威性和證據(jù)本身的性質。

-作用：充分性和可靠性是保證審計意見準確性的關鍵，審計人員應當獲取足夠的、可靠的審