初級審計師考試模擬題目參考

初級審計師考試模擬題目參考姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的基本職能？

A.檢查

B.評估

C.咨詢

D.控制

E.研究

2.下列哪些是審計師在進行內(nèi)部控制測試時可能采用的審計程序？

A.檢查內(nèi)部控制文檔

B.實施內(nèi)部控制詢問

C.觀察內(nèi)部控制操作

D.分析內(nèi)部控制的有效性

E.進行內(nèi)部控制調(diào)查

3.以下哪些屬于審計風險的三要素？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.誤報風險

D.重大審計風險

E.會計風險

4.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德準則？

A.公正無私

B.客觀公正

C.獨立性

D.保密性

E.誠信

5.在審計過程中，審計師應該關(guān)注哪些潛在的利益沖突？

A.審計師與被審計單位的財務(wù)利益關(guān)系

B.審計師與被審計單位的高級管理人員的關(guān)系

C.審計師與被審計單位客戶的利益關(guān)系

D.審計師與被審計單位的合作伙伴關(guān)系

E.審計師與被審計單位的競爭對手關(guān)系

6.以下哪些是審計師在執(zhí)行風險評估程序時可能使用的工具？

A.內(nèi)部控制評估表

B.審計程序表

C.審計風險矩陣

D.審計證據(jù)清單

E.審計計劃表

7.下列哪些是審計師在實施實質(zhì)性程序時可能采用的審計方法？

A.分析程序

B.重新計算

C.觀察程序

D.審計抽樣

E.詢問程序

8.審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應該考慮以下哪些因素？

A.被審計單位的風險評估

B.財務(wù)報表的復雜性

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

E.審計證據(jù)的質(zhì)量

9.以下哪些是審計師在編寫審計報告時需要考慮的內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計意見

E.審計建議

10.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.遵守相關(guān)法律法規(guī)

B.保守秘密

C.獨立性

D.公正無私

E.保持專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行財務(wù)報表審計時，應當對被審計單位的所有交易和事項進行審計。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德準則的約束。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計合理，但執(zhí)行不當，不會對財務(wù)報表的可靠性產(chǎn)生影響。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當優(yōu)先采用分析程序。（）

5.審計師在實施審計抽樣時，應當確保樣本的代表性。（）

6.審計師在編寫審計報告時，應當對被審計單位的所有財務(wù)報表項目進行評價。（）

7.審計師在確定審計意見時，應當僅基于審計證據(jù)的充分性和適當性。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的禮品或招待。（）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，應當立即通知被審計單位的管理層。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估和應對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的重大不確定性。

2.解釋審計師在進行風險評估時，如何識別和評估關(guān)聯(lián)方交易的風險。

3.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何通過分析程序獲取審計證據(jù)。

4.描述審計師在編寫審計報告時，應當包含哪些必要的內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶關(guān)系的重要性。

2.分析在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術(shù)和財務(wù)報告標準的變化對審計實踐的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時應當遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.依賴被審計單位管理層

2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是評估重大錯報風險的方法？

A.分析程序

B.詢問管理層

C.觀察程序

D.依賴內(nèi)部控制

3.下列哪項不是審計師在確定審計意見時應考慮的因素？

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的財務(wù)狀況

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)道德準則的要求？

A.公正無私

B.誠信

C.追求卓越

D.遵守法律法規(guī)

5.下列哪項不是審計師在實施審計抽樣時應當考慮的因素？

A.樣本的代表性

B.樣本的隨機性

C.樣本的規(guī)模

D.樣本的成本效益

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是分析程序的一種？

A.比較趨勢

B.比較行業(yè)平均水平

C.檢查異常交易

D.審計抽樣

7.下列哪項不是審計師在編寫審計報告時應當包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師的責任

D.被審計單位的財務(wù)報表

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是應對潛在利益沖突的措施？

A.提醒被審計單位

B.保持獨立性

C.報告利益沖突

D.避免參與審計工作

9.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時應當遵循的審計準則？

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.審計程序的客觀性

C.審計師的職業(yè)判斷

D.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是職業(yè)道德準則的要求？

A.保密性

B.獨立性

C.追求卓越

D.審計師的個人利益

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部審計的基本職能包括檢查、評估、咨詢、控制和研究，這些都是內(nèi)部審計的核心活動。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試的審計程序通常包括檢查內(nèi)部控制文檔、實施內(nèi)部控制詢問、觀察內(nèi)部控制操作和分析內(nèi)部控制的有效性。

3.ACD

解析思路：審計風險的三要素是重大錯報風險、評估風險和誤報風險，它們構(gòu)成了審計風險的基礎(chǔ)。

4.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德準則包括公正無私、客觀公正、獨立性、保密性和誠信，這些都是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關(guān)注所有可能構(gòu)成利益沖突的關(guān)系，包括與被審計單位、管理層、客戶、合作伙伴和競爭對手的關(guān)系。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對被審計單位的所有重大交易和事項進行審計，而不是所有交易和事項。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德準則，這些準則是確保審計質(zhì)量和獨立性的基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計合理但執(zhí)行不當，可能會對財務(wù)報表的可靠性產(chǎn)生負面影響，因此審計師需要關(guān)注執(zhí)行的有效性。

4.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應當根據(jù)具體情況決定使用分析程序或其他審計程序，分析程序并非總是優(yōu)先。

5.√

解析思路：審計師在實施審計抽樣時，確保樣本的代表性是必要的，以確保樣本能夠代表總體。

6.×

解析思路：審計師在編寫審計報告時，應當對財務(wù)報表的整體進行評價，而不是僅對財務(wù)報表項目進行評價。

7.√

解析思路：審計師在確定審計意見時，確實應當僅基于審計證據(jù)的充分性和適當性。

8.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應當避免接受可能影響其獨立性和客觀性的禮品或招待。

9.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應當首先評估其對財務(wù)報表的影響，然后采取適當?shù)膶徲嫵绦颍皇橇⒓赐ㄖ芾韺印?/p>

10.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，保持職業(yè)懷疑態(tài)度是必要的，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應通過了解被審計單位的歷史、行業(yè)背景、經(jīng)營狀況等，評估其對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性，并關(guān)注相關(guān)財務(wù)指標和經(jīng)營風險。

2.解析思路：審計師應識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易，評估其潛在的風險，并通過詢問、分析程序和審計抽樣等方法獲取證據(jù)，以確認關(guān)聯(lián)方交易的披露和會計處理是否恰當。

3.解析思路：審計師通過分析程序可以識別異常交易或趨勢，評估財務(wù)報表的合理性，并作為實質(zhì)性程序的一部分，以獲取關(guān)于財務(wù)報表的審計證據(jù)。

4.解析思路：審計報告應包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計師的責任、管理層的責任以及審計報告的日期和簽字等必要內(nèi)容。