初級(jí)審計(jì)師考試附加資料與試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試附加資料與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)師

2.審計(jì)工作分為哪些階段？

A.準(zhǔn)備階段

B.實(shí)施階段

C.結(jié)論階段

D.報(bào)告階段

E.案例分析階段

3.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.勤勉盡責(zé)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)證據(jù)有哪些種類？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿

C.會(huì)計(jì)憑證

D.會(huì)計(jì)賬簿

E.會(huì)計(jì)報(bào)表

6.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

E.審計(jì)建議

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些問題？

A.審計(jì)程序的有效性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)意見的合理性

E.審計(jì)建議的可操作性

8.下列哪些是審計(jì)師的職責(zé)？

A.審查會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

D.提供審計(jì)意見

E.指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的規(guī)定？

A.依法審計(jì)

B.獨(dú)立審計(jì)

C.客觀公正

D.保守秘密

E.勤勉盡責(zé)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？

A.評(píng)估舞弊行為的影響

B.獲取相關(guān)證據(jù)

C.采取措施防止舞弊行為再次發(fā)生

D.報(bào)告舞弊行為

E.指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力和干擾，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的法律法規(guī)遵守情況。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知企業(yè)管理層。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序和方法。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不承擔(dān)責(zé)任。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展前景不承擔(dān)責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.說明審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層、治理層和利益相關(guān)者的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)識(shí)別和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見，并分析不同審計(jì)意見對(duì)企業(yè)管理層和投資者的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行獨(dú)立的審查。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.會(huì)計(jì)賬簿

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)師的直覺判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而執(zhí)行的步驟。

B.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中遵循的法律規(guī)定。

C.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的審計(jì)方法。

D.審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)的報(bào)告。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制？

A.會(huì)計(jì)制度

B.內(nèi)部審計(jì)

C.控制環(huán)境

D.人力資源政策

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督的結(jié)果。

B.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行獨(dú)立的審查的結(jié)果。

C.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)。

D.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的結(jié)果。

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.提供審計(jì)建議

D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力和干擾。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露客戶信息。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部來(lái)源的審計(jì)證據(jù)比外部來(lái)源的審計(jì)證據(jù)更可靠。

B.外部來(lái)源的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部來(lái)源的審計(jì)證據(jù)更可靠。

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來(lái)源的影響。

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的判斷。

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的溝通內(nèi)容？

A.與管理層的溝通

B.與治理層的溝通

C.與利益相關(guān)者的溝通

D.與審計(jì)委員會(huì)的溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)的要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)師，這些都是審計(jì)工作的基本組成部分。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作通常分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、結(jié)論階段和報(bào)告階段，這些階段構(gòu)成了審計(jì)工作的基本流程。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和勤勉盡責(zé)，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，這些都是可能導(dǎo)致審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)因素。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的種類包括審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，這些都是審計(jì)師獲取證據(jù)的途徑。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議，這些都是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的有效性、審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性、審計(jì)意見的合理性和審計(jì)建議的可操作性。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括審查會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)、提供審計(jì)意見和指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守依法審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、客觀公正、保守秘密和勤勉盡責(zé)的規(guī)定，這些都是審計(jì)師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)評(píng)估舞弊行為的影響、獲取相關(guān)證據(jù)、采取措施防止舞弊行為再次發(fā)生、報(bào)告舞弊行為和指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以評(píng)估其有效性和風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告不僅包含對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的意見，還包括對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果的說明。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須關(guān)注企業(yè)的法律法規(guī)遵守情況，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)告知管理層，以便采取措施糾正。

6.正確

解析思路：審計(jì)師有權(quán)自行決定審計(jì)程序和方法，以確保審計(jì)工作的有效性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)容承擔(dān)責(zé)任，包括對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)估。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并報(bào)告相關(guān)情況。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)容承擔(dān)責(zé)任，包括對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的合理評(píng)估。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德