實(shí)戰(zhàn)技巧中級(jí)審計(jì)師試題及答案

實(shí)戰(zhàn)技巧中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

E.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)客戶的利益

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序應(yīng)從了解被審計(jì)單位開始

B.審計(jì)程序應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)

C.審計(jì)程序應(yīng)包括內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)程序應(yīng)包括編寫審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)程序應(yīng)包括審計(jì)工作底稿的編制

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制有助于防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)透明度

E.內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有合理性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可理解性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)過程

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)建議

6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的效益性進(jìn)行審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作態(tài)度無關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作方法無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

E.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作成果的體現(xiàn)

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作責(zé)任的證明

E.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作方法的展示

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

E.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，確保能夠勝任所承擔(dān)的審計(jì)工作。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)和報(bào)酬。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何外界因素的影響。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的審查，確保其真實(shí)性和可靠性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，而不對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的委托，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，確保其完整性和保密性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制審計(jì)的基本程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何撰寫審計(jì)工作底稿。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則中，不屬于審計(jì)師職業(yè)行為規(guī)范的是（）。

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了保密原則？（）

A.在審計(jì)過程中，與被審計(jì)單位討論敏感信息

B.在審計(jì)過程中，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.在審計(jì)過程中，向被審計(jì)單位提供專業(yè)建議

D.在審計(jì)過程中，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不屬于審計(jì)程序基本步驟的是（）。

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)控活動(dòng)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性，但不需要具有可靠性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型中，表示財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的是（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的效益性進(jìn)行審計(jì)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的工作態(tài)度無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

D.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作成果的體現(xiàn)

D.審計(jì)工作底稿不需要在審計(jì)報(bào)告編制后進(jìn)行審查

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、遵守保密原則、維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象、保持專業(yè)勝任能力以及維護(hù)審計(jì)客戶的利益。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括了解被審計(jì)單位、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)、內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序、編寫審計(jì)報(bào)告以及編制審計(jì)工作底稿。

3.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督活動(dòng)，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性、合理性和可理解性，以確保其能夠支持審計(jì)意見。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，以全面反映審計(jì)工作的結(jié)果。

6.A,B,C,D,E

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)旨在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合法性、完整性和合規(guī)性，同時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的效益性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少審計(jì)工作量，并降低審計(jì)成本。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，是審計(jì)師工作成果的體現(xiàn)，也是審計(jì)師工作責(zé)任的證明。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象，提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，確保能夠勝任所承擔(dān)的審計(jì)工作。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)和報(bào)酬，以避免利益沖突。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何外界因素的影響。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的審查，確保其真實(shí)性和可靠性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不能僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的委托，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，確保其完整性和保密性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如增加審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)抽樣方法等。

2.解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的基本程序包括了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過觀察、詢問、檢查記錄、分析程序等方法收集審計(jì)證據(jù)，并對(duì)其可靠性、相關(guān)性、充分性、合理性和可理解性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4.解析