中級會計審計考點的考試方法及試題答案

中級會計審計考點的考試方法及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計證據(jù)的充分性是指審計人員獲取的審計證據(jù)數(shù)量

D.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性

2.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報的可能性

B.審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成

C.審計人員應(yīng)當通過實施風險評估程序來了解被審計單位及其環(huán)境

D.審計人員應(yīng)當通過實施實質(zhì)性程序來降低檢查風險

3.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的有：

A.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當包括審計程序、審計結(jié)果和審計結(jié)論

C.審計工作底稿應(yīng)當由審計人員簽字或蓋章

D.審計工作底稿應(yīng)當妥善保管，以備查閱和審計機關(guān)檢查

4.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的有：

A.審計意見是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計人員應(yīng)當根據(jù)審計證據(jù)和審計程序發(fā)表審計意見

D.審計意見應(yīng)當明確、簡潔、客觀

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當包括審計人員對財務(wù)報表的意見、審計程序和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)當由審計人員簽字或蓋章

D.審計報告應(yīng)當報送被審計單位和審計機關(guān)

6.下列關(guān)于審計準則的描述，正確的有：

A.審計準則是指審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范

B.審計準則包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等方面的要求

C.審計準則旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計準則由審計機關(guān)制定和發(fā)布

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是指審計人員對審計工作實施的質(zhì)量控制

B.審計質(zhì)量控制包括審計程序、審計證據(jù)、審計報告等方面的控制

C.審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計質(zhì)量控制由審計機關(guān)和審計人員共同實施

8.下列關(guān)于審計獨立性原則的說法，正確的有：

A.審計獨立性原則是指審計人員應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計獨立性原則是審計工作的基礎(chǔ)和核心

C.審計獨立性原則包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

D.審計獨立性原則由審計機關(guān)和審計人員共同維護

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實、公正、勤勉、保密等方面的要求

C.審計職業(yè)道德是審計工作的基石，對審計人員的職業(yè)形象和信譽至關(guān)重要

D.審計職業(yè)道德由審計機關(guān)和審計人員共同遵守

10.下列關(guān)于審計報告使用的描述，正確的有：

A.審計報告僅供被審計單位和審計機關(guān)使用

B.審計報告不得用于其他目的

C.審計報告應(yīng)當保密，未經(jīng)授權(quán)不得泄露

D.審計報告的使用應(yīng)當符合法律法規(guī)和審計準則的要求

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，應(yīng)當將固有風險和控制風險視為獨立的風險因素。（）

2.審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循真實性、完整性、連續(xù)性和清晰性的原則。（）

3.審計人員對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當僅基于審計證據(jù)的充分性和適當性。（）

4.審計報告中的保留意見應(yīng)當明確指出保留意見的原因和范圍。（）

5.審計準則的制定和發(fā)布是審計機關(guān)的職責。（）

6.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的效率和效果。（）

7.審計獨立性原則要求審計人員不得參與被審計單位的決策過程。（）

8.審計職業(yè)道德規(guī)范要求審計人員對客戶的信息保密。（）

9.審計報告的使用者包括投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等。（）

10.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當遵循審計準則的要求，不受任何外部壓力的影響。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計工作底稿中“審計程序”的含義，并說明其重要性。

3.簡述審計報告中的“無保留意見”和“保留意見”的主要區(qū)別。

4.闡述審計獨立性原則在審計工作中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.結(jié)合審計職業(yè)道德規(guī)范，討論審計人員在面對利益沖突時應(yīng)當如何處理。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不屬于審計程序？

A.規(guī)劃審計工作

B.獲取審計證據(jù)

C.編制財務(wù)報表

D.評價審計結(jié)果

2.審計風險的三要素包括：

A.固有風險、控制風險、檢查風險

B.財務(wù)報表風險、舞弊風險、環(huán)境風險

C.重大錯報風險、風險評估風險、審計程序風險

D.審計證據(jù)風險、審計報告風險、審計結(jié)論風險

3.審計工作底稿的編制原則不包括：

A.客觀性原則

B.真實性原則

C.保密性原則

D.及時性原則

4.審計人員在對財務(wù)報表發(fā)表意見時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當：

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

5.審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責任”段落由誰編寫？

A.審計人員

B.管理層

C.董事會

D.注冊會計師協(xié)會

6.以下哪項不是審計獨立性原則的要求？

A.審計人員應(yīng)當保持客觀性

B.審計人員不得參與被審計單位的決策

C.審計人員應(yīng)當避免利益沖突

D.審計人員應(yīng)當接受外部審計

7.審計人員在執(zhí)行審計工作時，以下哪項行為違反了審計職業(yè)道德？

A.審計人員接受被審計單位的禮物

B.審計人員保守被審計單位商業(yè)秘密

C.審計人員對客戶提供專業(yè)建議

D.審計人員對被審計單位的財務(wù)狀況提出建議

8.以下哪項不屬于審計質(zhì)量控制的目標？

A.提高審計工作的質(zhì)量和效率

B.確保審計工作的合規(guī)性

C.降低審計風險

D.提高審計人員的收入水平

9.審計人員在面對利益沖突時，應(yīng)當：

A.優(yōu)先考慮自己的利益

B.優(yōu)先考慮客戶的利益

C.公正、客觀地處理利益沖突

D.避免參與可能產(chǎn)生利益沖突的審計工作

10.以下哪項不是審計準則的適用對象？

A.注冊會計師

B.審計師

C.審計客戶

D.審計監(jiān)管機構(gòu)

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)，其可靠性、充分性和適當性都是評價審計質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

2.答案：ABCD

解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，三者相互關(guān)聯(lián)，審計人員需要全面評估。

3.答案：ABCD

解析思路：審計工作底稿的編制應(yīng)確保記錄的真實性、完整性、連續(xù)性和清晰性，便于后續(xù)審計工作和審計監(jiān)管。

4.答案：ABCD

解析思路：審計意見是基于審計證據(jù)和程序發(fā)表的專業(yè)意見，應(yīng)當明確、簡潔、客觀。

5.答案：ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，應(yīng)包括審計程序、結(jié)論和意見。

6.答案：ABCD

解析思路：審計準則為審計人員提供了執(zhí)行審計工作的規(guī)范，旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率。

7.答案：ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括對審計程序、審計證據(jù)和審計報告的控制，目的是確保審計工作的質(zhì)量和效率。

8.答案：ABCD

解析思路：審計獨立性原則要求審計人員保持實質(zhì)獨立性和形式獨立性，不受外部影響。

9.答案：ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德規(guī)范要求審計人員誠實、公正、勤勉、保密，維護職業(yè)形象。

10.答案：ABCD

解析思路：審計報告的使用者包括利益相關(guān)方，如投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等，用于評估財務(wù)報表的真實性。

二、判斷題

1.答案：√

解析思路：風險評估是審計工作的第一步，審計人員需評估固有風險和控制風險。

2.答案：√

解析思路：審計工作底稿的編制需遵循真實性等原則，以保證審計記錄的準確性。

3.答案：√

解析思路：審計意見的充分性和適當性是發(fā)表審計意見的前提。

4.答案：√

解析思路：保留意見應(yīng)明確指出保留意見的原因和范圍，以提高意見的透明度。

5.答案：√

解析思路：審計準則由審計機關(guān)制定和發(fā)布，對審計人員的工作具有指導(dǎo)意義。