效率工具中級審計(jì)師試題及答案

效率工具中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的保密性

2.審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的目標(biāo)？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)時(shí)間

C.確定審計(jì)重點(diǎn)

D.確定審計(jì)報(bào)告格式

3.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)管理層的誠信程度

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試的目的？

A.獲取充分的審計(jì)證據(jù)

B.確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平

D.確定被審計(jì)單位的經(jīng)營效率

5.審計(jì)報(bào)告的哪些內(nèi)容不屬于管理層聲明？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的假設(shè)

D.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的確認(rèn)

6.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.企業(yè)的合規(guī)性

C.企業(yè)管理層的誠信程度

D.審計(jì)報(bào)告的撰寫技巧

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的方法？

A.查詢

B.監(jiān)督

C.考核

D.審查

8.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)工作的范圍和目的

B.審計(jì)過程中遇到的問題

C.被審計(jì)單位的管理層對審計(jì)報(bào)告的意見

D.審計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)能力

9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.適當(dāng)性

B.代表性

C.可行性

D.效率

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.公正

B.保密

C.專業(yè)勝任能力

D.獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。（）

3.風(fēng)險(xiǎn)評估程序是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，可以僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分進(jìn)行測試。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行監(jiān)督。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)調(diào)查方法。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位的管理層簽署確認(rèn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的合規(guī)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，如何獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)方法

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估的要素？

A.內(nèi)部控制

B.交易類別

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

3.實(shí)質(zhì)性測試中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師常用的審計(jì)程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計(jì)詢問

4.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映了財(cái)務(wù)狀況

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會計(jì)準(zhǔn)則

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否反映了管理層的意圖

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)報(bào)告的格式

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)抽樣中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.適當(dāng)性

B.代表性

C.可靠性

D.經(jīng)濟(jì)性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.主動性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的方法？

A.審計(jì)觀察

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)調(diào)查報(bào)告

9.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見，通常是因?yàn)橐韵履捻?xiàng)原因？

A.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不滿意

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況不滿意

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告的撰寫時(shí)間

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：審計(jì)工作的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、遵循職業(yè)道德規(guī)范，但不包括強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的保密性，保密性屬于職業(yè)道德規(guī)范的一部分。

2.D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的目標(biāo)包括確定審計(jì)范圍、時(shí)間、重點(diǎn)和資源分配，但不包括確定審計(jì)報(bào)告格式，格式屬于報(bào)告撰寫的內(nèi)容。

3.A,B,C,D

解析思路：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，審計(jì)師需要考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制有效性和管理層的誠信程度，這些都是評估風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

4.C

解析思路：實(shí)質(zhì)性測試的目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)公允，而不是評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)水平。

5.D

解析思路：管理層聲明通常包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)、假設(shè)和確認(rèn)，不包括審計(jì)報(bào)告格式，格式是審計(jì)師的工作內(nèi)容。

6.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和管理層的誠信程度，但不應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)報(bào)告的撰寫技巧，這屬于個(gè)人技能范疇。

7.C

解析思路：審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的方法包括查詢、監(jiān)督和審查，考核通常不是審計(jì)調(diào)查的方法。

8.D

解析思路：審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)應(yīng)遵循適當(dāng)性、代表性和經(jīng)濟(jì)性原則，可靠性不是審計(jì)抽樣的原則。

9.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明應(yīng)包含對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、假設(shè)和確認(rèn)的聲明，不應(yīng)包含審計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、過程、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)工作的重點(diǎn)。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排、審計(jì)程序和審計(jì)方法，以及分配審計(jì)資源等。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對措施來確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)師通過檢查記錄、觀察程序、詢問相關(guān)人員、實(shí)施分析程序和進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試來獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

4.答案要點(diǎn)：管理層聲明應(yīng)包含對財(cái)務(wù)報(bào)表