初級審計(jì)師考試常見錯(cuò)誤及規(guī)避試題及答案

初級審計(jì)師考試常見錯(cuò)誤及規(guī)避試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是可靠的

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.在審計(jì)過程中，下列哪些行為可能構(gòu)成舞弊？

A.虛假陳述

B.惡意隱瞞

C.濫用職權(quán)

D.串通舞弊

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保護(hù)資產(chǎn)安全

B.內(nèi)部控制是為了提高經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制是為了滿足法律法規(guī)的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的指南

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后進(jìn)行

6.在審計(jì)過程中，下列哪些因素可能影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.審計(jì)師的專業(yè)能力

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.客戶的經(jīng)營狀況

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣適用于對總體中所有項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

C.非隨機(jī)抽樣適用于對總體中部分項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后提交給客戶

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的發(fā)表取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)意見應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行明確表述

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對審計(jì)意見的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對審計(jì)程序的正確性、完整性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的編制質(zhì)量負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向客戶披露并要求其改正。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受客戶的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)必須來自被審計(jì)單位內(nèi)部。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，可以放棄審計(jì)程序。（）

5.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施完全取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷。（）

6.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷來確定審計(jì)范圍。（）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)抽樣方法的目的是為了提高審計(jì)效率，而不是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查和評價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其在審計(jì)中的作用。

3.描述審計(jì)抽樣方法中的“樣本規(guī)?！钡母拍罴捌溆绊懸蛩亍?/p>

4.說明審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的幾個(gè)主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與客戶之間的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.審計(jì)師的工作底稿

D.客戶的聲明書

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶利益影響

C.審計(jì)師可以接受客戶的咨詢費(fèi)

D.審計(jì)師可以參與客戶的決策過程

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，其可靠性取決于證據(jù)來源的權(quán)威性

D.證據(jù)的可靠性與證據(jù)來源無關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制可以預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制可以提高組織效率和效果

C.內(nèi)部控制是為了滿足外部審計(jì)的要求

D.內(nèi)部控制是組織風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

5.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能犯錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)可能犯錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的錯(cuò)誤陳述風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

B.審計(jì)抽樣方法不適用于對特定項(xiàng)目的詳細(xì)審查

C.審計(jì)抽樣方法可以完全替代詳細(xì)審查

D.審計(jì)抽樣方法可以提高審計(jì)效率

8.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”意味著：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)任何違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的行為

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對審計(jì)意見的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對審計(jì)程序的正確性、完整性負(fù)責(zé)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是強(qiáng)制性的，審計(jì)師必須遵守

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)道德的要求

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：獨(dú)立性、客觀性和保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，而利益沖突是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)可能存在的潛在利益沖突，不屬于職業(yè)道德原則。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本特征，這些特征共同保證了審計(jì)證據(jù)的有效性。

3.A,B,C,D

解析思路：舞弊行為通常包括虛假陳述、惡意隱瞞、濫用職權(quán)和串通舞弊等，這些行為都可能對財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性產(chǎn)生負(fù)面影響。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，同時(shí)也需要滿足法律法規(guī)的要求。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等內(nèi)容，并根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、審計(jì)師的專業(yè)能力、客戶所屬行業(yè)的特點(diǎn)以及客戶自身的經(jīng)營狀況。

7.A,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣適用于對總體中所有項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，非隨機(jī)抽樣適用于對總體中部分項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評價(jià)，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，并應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其發(fā)表取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，對審計(jì)意見的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，對審計(jì)程序的正確性、完整性負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而不是向客戶披露。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不應(yīng)受到客戶利益的影響。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于證據(jù)來源的權(quán)威性，還取決于證據(jù)的來源是否獨(dú)立、證據(jù)的獲取方式是否適當(dāng)?shù)纫蛩亍?/p>

4.×

解析思路：審計(jì)師遇到客戶拒絕提供必要審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，如與客戶溝通、尋求監(jiān)管機(jī)構(gòu)幫助等，而不是放棄審計(jì)程序。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)，審計(jì)師的作用是評估內(nèi)部控制的充分性和有效性。

6.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷來確定審計(jì)范圍，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

7.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)