出色表現(xiàn)的備考要素2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

出色表現(xiàn)的備考要素2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師考試的核心知識(shí)點(diǎn)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論

C.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理

E.審計(jì)報(bào)告編制

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.審慎性原則

D.合規(guī)性原則

E.職業(yè)道德原則

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

E.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何處理利益沖突？

A.告知客戶

B.退出業(yè)務(wù)

C.轉(zhuǎn)移利益

D.采取防范措施

E.忽略沖突

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.分析內(nèi)部控制

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)程序

E.審計(jì)抽樣

6.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域？

A.關(guān)鍵賬戶和交易

B.關(guān)鍵內(nèi)部控制

C.關(guān)鍵審計(jì)程序

D.關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)

E.關(guān)鍵審計(jì)結(jié)論

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)建議

8.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.職業(yè)勝任

E.職業(yè)保密

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)如何處理與客戶的溝通？

A.及時(shí)溝通

B.確保信息準(zhǔn)確

C.保持溝通渠道暢通

D.尊重客戶意見(jiàn)

E.保持專(zhuān)業(yè)態(tài)度

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性，不受任何外部或內(nèi)部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶更正。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題都必須進(jìn)行披露。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并基于評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，除非存在無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，可以提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.簡(jiǎn)要分析審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何處理對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的保留意見(jiàn)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與客戶的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在推動(dòng)我國(guó)審計(jì)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的作用及面臨的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.職業(yè)勝任

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)后果

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域？

A.關(guān)鍵賬戶和交易

B.關(guān)鍵內(nèi)部控制

C.關(guān)鍵審計(jì)程序

D.關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必須披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理利益沖突的合理措施？

A.告知客戶

B.退出業(yè)務(wù)

C.轉(zhuǎn)移利益

D.忽略沖突

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.分析內(nèi)部控制

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)抽樣

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.職業(yè)保密

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理與客戶的溝通的正確做法？

A.及時(shí)溝通

B.確保信息準(zhǔn)確

C.保持溝通渠道暢通

D.忽視客戶意見(jiàn)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涉及審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、審計(jì)報(bào)告編制等多個(gè)方面，這些都是考試的核心知識(shí)點(diǎn)。

2.ABCE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性、合規(guī)性、職業(yè)道德原則等基本原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)管理，這些要素共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體評(píng)估。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)告知客戶、退出業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)移利益或采取防范措施，以確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，需要分析內(nèi)部控制、識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序和進(jìn)行審計(jì)抽樣。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括關(guān)鍵賬戶和交易、關(guān)鍵內(nèi)部控制、關(guān)鍵審計(jì)程序、關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)和關(guān)鍵審計(jì)結(jié)論。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，以提供全面的審計(jì)信息。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀、職業(yè)勝任和職業(yè)保密，這些是審計(jì)師必須遵守的行為準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理與客戶的溝通時(shí)，應(yīng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確、暢通，并尊重客戶意見(jiàn)，同時(shí)保持專(zhuān)業(yè)態(tài)度。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，任何外部或內(nèi)部因素都可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)，以避免利益沖突。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，有責(zé)任及時(shí)報(bào)告并要求客戶更正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露所有審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷等。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以確保審計(jì)工作的有效性。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只有在無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，才能發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，而應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來(lái)確定。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，可以提出改進(jìn)建議，以幫助客戶提高內(nèi)部控制水平。

10.√

解析思路：當(dāng)客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，以表明無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)程序的性質(zhì)（如實(shí)質(zhì)性程序或控制測(cè)試）、時(shí)間（如何時(shí)執(zhí)行程序）和范圍（如審計(jì)抽樣或詳細(xì)審查）。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的保留意見(jiàn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)、程度和影響。

4.解