內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)試題及答案分享

內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是什么？

A.驗(yàn)證和評(píng)價(jià)組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程的有效性

B.確保組織遵守法律法規(guī)

C.評(píng)估組織財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.提供管理層的決策支持

2.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)通常包括哪些方面？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.維護(hù)客戶機(jī)密

C.接受賄賂

D.保密審計(jì)信息

4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過對(duì)組織內(nèi)部流程和活動(dòng)的觀察

B.通過對(duì)組織外部環(huán)境的研究

C.通過與相關(guān)人員的訪談

D.通過對(duì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表的分析

6.內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間表

7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論的影響

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.通過對(duì)審計(jì)程序的檢查

B.通過對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督

C.通過對(duì)審計(jì)報(bào)告的審核

D.通過對(duì)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何與被審計(jì)單位溝通？

A.通過書面報(bào)告

B.通過口頭匯報(bào)

C.通過定期會(huì)議

D.通過電子郵件

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過對(duì)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.通過對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督

C.通過對(duì)審計(jì)結(jié)論的審核

D.通過對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問。（×）

2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)直接提交給組織的最高管理層。（√）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)始終保持獨(dú)立性。（√）

4.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)完全獨(dú)立于組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（×）

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（×）

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)立即向組織的管理層報(bào)告。（√）

7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，不包括審計(jì)建議。（×）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中可以不遵守組織的內(nèi)部控制政策。（×）

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（×）

10.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)定期進(jìn)行，以確保組織的持續(xù)改進(jìn)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的三個(gè)主要組成部分。

3.描述內(nèi)部審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)遵循的步驟。

4.說明內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)質(zhì)量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)組織風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

2.分析內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)和規(guī)避潛在的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是：

A.評(píng)價(jià)組織治理

B.監(jiān)督合規(guī)性

C.提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

D.以上都是

2.內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先應(yīng)該確定：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間表

3.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.遵守法律法規(guī)

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是：

A.向外部利益相關(guān)者提供信息

B.向管理層提供改進(jìn)建議

C.作為法律證據(jù)

D.以上都是

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是不適當(dāng)?shù)模?/p>

A.與被審計(jì)單位保持良好溝通

B.接受被審計(jì)單位的禮物

C.尊重被審計(jì)單位的隱私

D.保持獨(dú)立性和客觀性

6.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的核心原則是：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.保密性

7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注：

A.審計(jì)成本

B.審計(jì)效率

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)范圍

8.內(nèi)部審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保：

A.報(bào)告內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確

B.報(bào)告結(jié)構(gòu)清晰易懂

C.報(bào)告結(jié)論客觀公正

D.以上都是

9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.審計(jì)工作底稿

B.現(xiàn)場觀察

C.訪談相關(guān)人員

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)完成后，應(yīng)：

A.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

B.撰寫審計(jì)報(bào)告

C.提交審計(jì)報(bào)告

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的是多方面的，包括驗(yàn)證和評(píng)價(jià)組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程的有效性，確保組織遵守法律法規(guī)，評(píng)估組織財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，以及提供管理層的決策支持。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)等四個(gè)主要階段。

3.C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則中明確禁止接受賄賂。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性和保密性等原則。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)通過觀察、研究、訪談和分析等方法來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間表都是必須考慮的因素。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)建議以及審計(jì)結(jié)論的影響等內(nèi)容。

8.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)通過檢查審計(jì)程序、監(jiān)督審計(jì)工作、審核審計(jì)報(bào)告和評(píng)價(jià)審計(jì)工作來確保審計(jì)質(zhì)量。

9.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，包括書面報(bào)告、口頭匯報(bào)、定期會(huì)議和電子郵件等形式。

10.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)通過設(shè)計(jì)審計(jì)程序、監(jiān)督審計(jì)工作、審核審計(jì)結(jié)論和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問。

2.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常直接提交給組織的最高管理層，以便管理層能夠及時(shí)了解審計(jì)結(jié)果。

3.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性，以保持客觀性和公正性。

4.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以與組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)有所交叉，但應(yīng)保持獨(dú)立性。

5.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，不接受被審計(jì)單位的任何禮物。

6.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告。

7.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。

8.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵守組織的內(nèi)部控制政策。

9.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量而非成本。

10.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)定期進(jìn)行，以持續(xù)監(jiān)控組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程。

三、簡答題

1.解析思路：內(nèi)部審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括保持客觀性、避免利益沖突、保持專業(yè)勝任能力等。

2.解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要組成部分包括引言、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)建議、管理層回應(yīng)和結(jié)論的影響。

3.解析思路：內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的步驟包括了解組織環(huán)境、確定審計(jì)范圍、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)程序等。

4.解析思路：內(nèi)部審計(jì)師確保審計(jì)質(zhì)量的方法包括遵循