中級(jí)審計(jì)師考試同行交流試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試同行交流試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的基本特征？（）

A.客觀性

B.可靠性

C.相關(guān)性

D.可驗(yàn)證性

2.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.審計(jì)目標(biāo)包括哪些？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

4.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的類型？（）

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定？（）

A.遵守國(guó)家法律法規(guī)

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.確保審計(jì)工作質(zhì)量

D.保護(hù)客戶隱私

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)采取的措施？（）

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分收集

B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行有效實(shí)施

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行合理評(píng)價(jià)

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行準(zhǔn)確表達(dá)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師可以同時(shí)為同一公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制提供咨詢服務(wù)。（）

3.如果被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)師提出的要求表示反對(duì)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

6.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的來源和性質(zhì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證和文件。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其立即整改。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)要解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性和公正性。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層溝通的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的首要因素是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略該風(fēng)險(xiǎn)

B.與管理層討論

C.立即終止審計(jì)工作

D.修改審計(jì)程序

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則體系是（）。

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)

D.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）審計(jì)意見。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用的方法是（）。

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.測(cè)試法

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)（）。

A.保持沉默

B.向被審計(jì)單位報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)是（）。

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)法

C.稅法

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略該缺陷

B.與管理層討論

C.修改審計(jì)程序

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ACD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.錯(cuò)

4.錯(cuò)

5.對(duì)

6.對(duì)

7.錯(cuò)

8.錯(cuò)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括：識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確定與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以及確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍和性質(zhì)。

2.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通過分析程序可以獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括：比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析等，以識(shí)別異?；虍惓＝灰?。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，為確保報(bào)告的客觀性和公正性，應(yīng)當(dāng)：基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見；公正地陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論；保持獨(dú)立性，不受外部和內(nèi)部因素的影響。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中處理與管理層溝通的問題包括：及時(shí)與管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；與被審計(jì)單位管理層就審計(jì)計(jì)劃和程序進(jìn)行討論；確保管理層理解審計(jì)師的關(guān)注點(diǎn)；記錄與管理層的所有溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，需要考慮以下因素：合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；選擇有效的審計(jì)程序，避免不必要的成本；合理分配審計(jì)資源，確保審計(jì)工作的高效性；與被審計(jì)單位溝通，了解其對(duì)審計(jì)成本的關(guān)注點(diǎn)。

2.數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)包括：數(shù)據(jù)量大幅增加，需要提高數(shù)據(jù)處理