提升審計(jì)能力的課程與實(shí)踐體驗(yàn)試題及答案

提升審計(jì)能力的課程與實(shí)踐體驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，由于被審計(jì)單位舞弊或內(nèi)部控制缺陷而無(wú)法發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的類型有直接關(guān)系

2.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些審計(jì)程序？（）

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)人員

D.分析程序

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立獲取

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和形式

4.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)師無(wú)法獲取充分的審計(jì)證據(jù)？（）

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)師技能不足

D.審計(jì)師職業(yè)道德問(wèn)題

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的要求，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶利益

6.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些審計(jì)程序?qū)儆陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？（）

A.詢問(wèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)人員

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)抽樣

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類型的描述，正確的是（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)是審計(jì)意見(jiàn)的最高級(jí)別

B.保留意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問(wèn)題，但不足以發(fā)表否定意見(jiàn)的情況

C.否定意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問(wèn)題，但足以發(fā)表否定意見(jiàn)的情況

D.無(wú)法表示意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大問(wèn)題，無(wú)法發(fā)表任何意見(jiàn)的情況

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通和協(xié)調(diào)能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守

D.以上都是

9.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些審計(jì)程序?qū)儆趯?shí)質(zhì)性程序？（）

A.審計(jì)抽樣

B.詢問(wèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)人員

C.分析程序

D.內(nèi)部控制測(cè)試

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表完整性的審計(jì)意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的測(cè)試。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和形式，與證據(jù)的證明力無(wú)關(guān)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）

7.審計(jì)意見(jiàn)的類型取決于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷，與審計(jì)證據(jù)無(wú)關(guān)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，確保其真實(shí)、公允地反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，為何需要運(yùn)用分析程序。

3.描述審計(jì)師在出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何披露被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的要求，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持道德上的獨(dú)立性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)采取的首要措施是（）

A.立即停止審計(jì)工作

B.通知被審計(jì)單位管理層

C.向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種完全依賴審計(jì)師主觀判斷的方法

B.審計(jì)抽樣是一種完全隨機(jī)抽樣的方法

C.審計(jì)抽樣是一種既考慮總體特征又考慮審計(jì)師判斷的方法

D.審計(jì)抽樣是一種在總體中隨機(jī)選取樣本的方法

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采取的措施是（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與被審計(jì)單位協(xié)商修改

C.出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D.不發(fā)表任何意見(jiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師可以接受與客戶有利益關(guān)系的業(yè)務(wù)

B.審計(jì)師應(yīng)避免參與可能損害其獨(dú)立性的活動(dòng)

C.審計(jì)師可以接受與客戶有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的業(yè)務(wù)

D.審計(jì)師應(yīng)接受所有客戶提出的業(yè)務(wù)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)采取的措施是（）

A.直接提出改進(jìn)建議

B.通知被審計(jì)單位管理層

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類型的描述，正確的是（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最高評(píng)價(jià)

B.保留意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最低評(píng)價(jià)

C.否定意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的次低評(píng)價(jià)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最高評(píng)價(jià)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)采取的措施是（）

A.立即停止審計(jì)工作

B.通知被審計(jì)單位管理層

C.向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通和協(xié)調(diào)能力

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采取的措施是（）

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與被審計(jì)單位協(xié)商修改

C.出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D.不發(fā)表任何意見(jiàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位舞弊或內(nèi)部控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)B和C正確。固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分，選項(xiàng)C正確。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，包括內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣、詢問(wèn)和管理層及內(nèi)部審計(jì)人員、以及分析程序。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要滿足客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性，這些是確保審計(jì)證據(jù)有效性的基本要求。

4.ABCD

解析思路：以上因素都可能影響審計(jì)師獲取充分審計(jì)證據(jù)的能力。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性、維護(hù)職業(yè)形象和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

6.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括詢問(wèn)、分析程序、內(nèi)部控制測(cè)試和審計(jì)抽樣。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型取決于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求包括專業(yè)知識(shí)、溝通協(xié)調(diào)能力、職業(yè)道德和職業(yè)操守。

9.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)信息，包括審計(jì)抽樣、詢問(wèn)、分析和內(nèi)部控制測(cè)試。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明和對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在合理保證層面無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而不是錯(cuò)誤本身。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)測(cè)試內(nèi)部控制，以評(píng)估其有效性并確定是否需要執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。

4.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性與其證明力相關(guān)，可靠的證據(jù)更有可能證明或否定某一事實(shí)。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并采取適當(dāng)措施，但不一定需要立即停止審計(jì)工作。

6.×

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)程序的一部分，但不是對(duì)所有交易和事項(xiàng)都需要抽樣。

7.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類型取決于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)，而非審計(jì)證據(jù)。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)披露內(nèi)部控制情況，以幫助用戶評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

10.√

解析思路：當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、舞弊三要素（機(jī)會(huì)、動(dòng)機(jī)、壓力）以及舞弊的跡象來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，為何需要運(yùn)用分析程序。

解析思路：分析程序有助于審計(jì)師識(shí)別異常交易或趨勢(shì)，評(píng)估潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并確定是否需要執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序。

3.描述審計(jì)師在出具審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估異常情況的性質(zhì)和影響，確定是否構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)，并在審計(jì)報(bào)告中適當(dāng)披露。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何披露被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)描述被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，包括其設(shè)計(jì)有效性和實(shí)施情況