智能備考中級(jí)審計(jì)師試題與答案

智能備考中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的基本依據(jù)

（B）審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德提出了要求

（C）審計(jì)準(zhǔn)則由我國(guó)審計(jì)署制定

（D）審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而制定的一系列政策和程序

（B）內(nèi)部控制的有效性取決于組織內(nèi)部的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

（C）內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、提高經(jīng)營(yíng)效率

（D）內(nèi)部控制由組織的外部審計(jì)師負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和實(shí)施

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)

（B）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

（C）審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)保證審計(jì)工作的質(zhì)量

（D）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了支持審計(jì)結(jié)論而收集的信息

（B）審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性、可靠性和充分性

（C）審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性來(lái)評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（D）審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)程序是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的步驟和方法

（B）審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)等環(huán)節(jié)

（C）審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

（D）審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的總結(jié)和評(píng)價(jià)

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、完整地反映審計(jì)工作情況

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行編寫(xiě)

7.下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

（A）職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范和職業(yè)紀(jì)律

（B）職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正

（C）職業(yè)道德由審計(jì)人員所在機(jī)構(gòu)制定

（D）職業(yè)道德與審計(jì)人員的個(gè)人利益無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作的重要記錄

（B）審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

（C）審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)地反映審計(jì)工作情況

（D）審計(jì)工作底稿由審計(jì)人員自行保管

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)信息化管理是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率和效果

（B）審計(jì)信息化管理包括審計(jì)信息化系統(tǒng)、審計(jì)信息化技術(shù)和審計(jì)信息化人才

（C）審計(jì)信息化管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（D）審計(jì)信息化管理對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)提出了更高要求

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說(shuō)法，正確的是：

（A）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格并從事審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員

（B）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德

（C）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍包括審計(jì)、評(píng)估、咨詢等

（D）注冊(cè)會(huì)計(jì)師由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行管理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)人員需要執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（√）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。（√）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性和證據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性。（√）

5.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)。（√）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)人員已獲取的審計(jì)證據(jù)。（√）

7.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（√）

8.審計(jì)工作底稿是對(duì)審計(jì)工作的詳細(xì)記錄，但不需要保留很長(zhǎng)時(shí)間。（×）

9.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)改變審計(jì)的基本原則。（√）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)僅限于提供審計(jì)服務(wù)，不包括提供咨詢服務(wù)。（×）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素。

3.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

（A）獨(dú)立性

（B）客觀性

（C）保密性

（D）效率性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

（A）內(nèi)部控制只能由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)

（B）內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高經(jīng)營(yíng)效率

（C）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)

（D）內(nèi)部控制的有效性不需要定期評(píng)估

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的“固有風(fēng)險(xiǎn)”是指：

（A）由于會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

（B）由于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

（C）由于外部因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤的可能性

（D）審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤的可能性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源

（B）審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

（C）審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于審計(jì)人員的判斷

（D）審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性可以相互替代

5.審計(jì)程序中的“實(shí)質(zhì)性程序”是指：

（A）評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

（B）檢查會(huì)計(jì)記錄和相關(guān)文件

（C）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析

（D）與第三方進(jìn)行溝通

6.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”適用于以下哪種情況？

（A）審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

（B）財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

（C）審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在懷疑

（D）審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)存在疑問(wèn)

7.下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)人員可以接受客戶的禮物

（B）審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，但不能拒絕接受客戶的正常招待

（C）審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其必須遵守所在國(guó)家的法律法規(guī)

（D）審計(jì)人員的職業(yè)道德與其個(gè)人利益無(wú)關(guān)

8.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

（A）審計(jì)人員的筆記和思考

（B）審計(jì)證據(jù)的收集和分析過(guò)程

（C）審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)

（D）以上所有內(nèi)容

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，正確的是：

（A）審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)改變審計(jì)的基本程序

（B）審計(jì)信息化管理可以減少審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)要求

（C）審計(jì)信息化管理會(huì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橄到y(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制

（D）審計(jì)信息化管理不需要審計(jì)人員具備特定的信息技術(shù)知識(shí)

10.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的說(shuō)法，正確的是：

（A）注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能從事審計(jì)工作

（B）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)僅限于審計(jì)業(yè)務(wù)

（C）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒發(fā)

（D）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍不包括提供稅務(wù)咨詢

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A、B、D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基本依據(jù)，對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德有要求，內(nèi)容涵蓋審計(jì)程序、方法和報(bào)告等。

2.D

解析思路：內(nèi)部控制由組織內(nèi)部負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和實(shí)施，不是外部審計(jì)師的責(zé)任。

3.B、C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.A、B、C

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備相關(guān)性、可靠性和充分性，以支持審計(jì)結(jié)論。

5.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、底稿編制和報(bào)告編寫(xiě)，需根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。

6.A、B、C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，需客觀、真實(shí)、完整地反映審計(jì)情況。

7.A、B

解析思路：職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正，由審計(jì)人員所在機(jī)構(gòu)制定。

8.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論，保持真實(shí)、完整、連續(xù)。

9.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)信息化管理利用信息技術(shù)提高效率，但需審計(jì)人員具備相應(yīng)技術(shù)知識(shí)。

10.A、B、C、D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師是取得資格的執(zhí)業(yè)人員，具備專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)管理。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制有效，審計(jì)程序可簡(jiǎn)化。

3.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)可靠性定義。

5.√

解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)目標(biāo)。

6.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)基于證據(jù)。

7.√

解析思路：職業(yè)道德獨(dú)立性要求。

8.×

解析思路：審計(jì)工作底稿需長(zhǎng)期保留。

9.√

解析思路：審計(jì)信息化管理不改變基本原則。

10.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職責(zé)廣泛。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：分別定義并簡(jiǎn)述。

2.內(nèi)部控制三要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

解析思路：分別定義并簡(jiǎn)述。

3.審計(jì)證據(jù)三