中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)相關(guān)法規(guī)的試題及答案

中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)相關(guān)法規(guī)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.公正性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.私密

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等內(nèi)容

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖粚徲?jì)單位的同意

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送被審計(jì)單位和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

D.內(nèi)部控制的目的在于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)保證樣本的代表性

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師不應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理承擔(dān)責(zé)任

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不一定需要對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到被審計(jì)單位不配合的情況，可以停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.私密

D.利益沖突

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.被審計(jì)單位提供的聲明

D.審計(jì)師自行收集的資料

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師簽字

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

D.內(nèi)部控制的目的在于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，但不包括糾正措施

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的目的？

A.評(píng)估總體特征

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍

D.提高審計(jì)效率

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

D.審計(jì)工作底稿可以公開(kāi)提供給公眾

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理承擔(dān)責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字

D.審計(jì)報(bào)告可以不報(bào)送被審計(jì)單位

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性

D.審計(jì)準(zhǔn)則可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求包括客觀性、獨(dú)立性和公正性，完整性是財(cái)務(wù)報(bào)表的基本要求，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。

2.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)具有可靠性和適當(dāng)性，充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)信、公正、謹(jǐn)慎和私密的職業(yè)道德規(guī)范。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整，并得到被審計(jì)單位的同意。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字，并報(bào)送被審計(jì)單位和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列控制措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，其有效性取決于組織的管理層。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法，分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整，并保證樣本的代表性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)，并保密。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，但不應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理承擔(dān)責(zé)任。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并根據(jù)情況決定是否需要報(bào)告。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先與被審計(jì)單位溝通，并根據(jù)情況決定是否需要報(bào)告。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出整改建議。

8.×

解析思路：審計(jì)師遇到不配合的情況，應(yīng)當(dāng)采取措施解決問(wèn)題，而不是停止審計(jì)工作。

9.√

解析思路：審計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟包括了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括客觀性、公正性、完整性、及時(shí)性和保密性。

4.解析思路：審計(jì)師在審