中級(jí)審計(jì)師考前沖刺試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考前沖刺試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.獨(dú)立性原則

B.公正性原則

C.客觀性原則

D.隱私保護(hù)原則

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的工作底稿

B.審計(jì)師的訪談?dòng)涗?/p>

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊(cè)

4.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

5.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)跟蹤

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)紀(jì)律？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.保守秘密

C.尊重他人

D.自覺(jué)遵守法律法規(guī)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.道德風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不得受到任何利益相關(guān)者的不當(dāng)影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于任何可能影響審計(jì)結(jié)論的信息，都應(yīng)予以關(guān)注和記錄。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域給予更多的關(guān)注。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定是否接受被審計(jì)單位的禮品或招待。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明保留意見的原因。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用抽樣方法獲取審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位管理層、董事會(huì)的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，以及如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并探討如何提升審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)編制的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見

2.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.及時(shí)性

D.公正性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見類型不包括以下哪項(xiàng)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)條件否定意見

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)是確定審計(jì)范圍和實(shí)施審計(jì)程序的基礎(chǔ)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)跟蹤

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表無(wú)法表示意見？

A.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表否定意見？

A.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)是評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)跟蹤

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體評(píng)價(jià)的關(guān)鍵？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)跟蹤

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、公正性和客觀性原則，隱私保護(hù)原則并非必須遵循。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師的工作底稿、訪談?dòng)涗?、?cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制手冊(cè)等。

4.ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性。

5.AB

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施，審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤是審計(jì)程序的結(jié)果。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括客觀公正、獨(dú)立性、謹(jǐn)慎性和保密性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)紀(jì)律包括誠(chéng)實(shí)守信、保守秘密、尊重他人和遵守法律法規(guī)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通方面的缺陷。

10.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，不受不當(dāng)影響是獨(dú)立性的體現(xiàn)。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有可能影響審計(jì)結(jié)論的信息，以確保審計(jì)意見的全面性。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)估的重要環(huán)節(jié)。

4.√

解析思路：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以提高審計(jì)效率。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，不一定立即停止審計(jì)。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)應(yīng)先與管理層溝通，必要時(shí)再向監(jiān)管部門報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)師接受禮品或招待可能影響?yīng)毩⑿?，?yīng)避免此類行為。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明保留意見的原因，以提高審計(jì)報(bào)告的可信度。

10.√

解析思路：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要步驟：

-確定內(nèi)部控制的目標(biāo)和范圍；

-評(píng)估控制環(huán)境；

-識(shí)別關(guān)鍵控制活動(dòng)；

-評(píng)估控制設(shè)計(jì)的合理性；

-評(píng)估控制執(zhí)行的有效性；

-識(shí)別內(nèi)部控制缺陷；

-提出改進(jìn)建議。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用抽樣方法獲取審計(jì)證據(jù)：

-確定抽樣目標(biāo)；

-設(shè)計(jì)抽樣方案；

-執(zhí)行抽樣；

-評(píng)估抽樣結(jié)果；

-根據(jù)抽樣結(jié)果得出審計(jì)結(jié)論。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見：

-對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見；

-說(shuō)明審計(jì)范圍和方法；

-披露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

-提出審計(jì)建議。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位管理層、董事會(huì)的溝通：

-確立溝通目標(biāo)；

-選擇適當(dāng)?shù)臏贤ǚ绞剑?/p>

-準(zhǔn)備溝通內(nèi)容；

-進(jìn)行溝通；

-記錄溝通結(jié)果；

-跟進(jìn)溝通事項(xiàng)。

四、論述題答案及解析思路：

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，以及如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性：

-獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的前提，職業(yè)判斷是審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的能力。

-審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持獨(dú)立性和遵守職業(yè)道德規(guī)范來(lái)確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

-通過(guò)保持專業(yè)態(tài)