中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)時(shí)間安排試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)時(shí)間安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)時(shí)間進(jìn)行設(shè)計(jì)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)結(jié)論

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證資產(chǎn)的安全性和有效性而建立的一系列制度

C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性和效率性而建立的一系列制度

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證員工的行為規(guī)范和職業(yè)道德而建立的一系列制度

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力和謹(jǐn)慎性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)程序負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄和報(bào)告的制度

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行培訓(xùn)和教育的制度

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的法律責(zé)任

C.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的經(jīng)濟(jì)損失

D.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的社會(huì)責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系的說(shuō)法，正確的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄和報(bào)告的制度

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行培訓(xùn)和教育的制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守相關(guān)法律法規(guī)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)測(cè)性信息發(fā)表意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括哪些方面。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)效率。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.利益相關(guān)者

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？（）

A.事實(shí)性

B.重要性

C.相關(guān)性

D.客觀性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而建立的制度

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境和信息與溝通

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證資產(chǎn)的安全性而建立的制度

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)培訓(xùn)

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶的任何饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)程序負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師不應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題承擔(dān)責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄和報(bào)告的制度

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行培訓(xùn)和教育的制度，但不涉及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的法律責(zé)任

C.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的經(jīng)濟(jì)損失

D.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的社會(huì)責(zé)任，但與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的制度

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制的制度

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄和報(bào)告的制度

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行培訓(xùn)和教育的制度，但不需要定期審查和改進(jìn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

2.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求，包括可靠性、相關(guān)性、客觀性和充分性。

3.A,B,C-解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行具體實(shí)施。

4.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

5.A,B,C-解析思路：內(nèi)部控制旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資產(chǎn)的安全性和有效性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性和效率性。

6.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、謹(jǐn)慎性、保守秘密和遵守法律法規(guī)。

7.A,B,C,D-解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。

8.A,B,C,D-解析思路：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系涉及對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督、管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制和記錄報(bào)告，并需定期審查和改進(jìn)。

9.A,B,C,D-解析思路：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)責(zé)任。

10.A,B,C,D-解析思路：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督和管理的制度，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，并需定期審查和改進(jìn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確-解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確-解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確保了審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

3.正確-解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)立即報(bào)告，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

4.錯(cuò)誤-解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能違反。

5.正確-解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)。

6.正確-解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)和執(zhí)行的評(píng)估來(lái)評(píng)價(jià)。

7.正確-解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性。

8.錯(cuò)誤-解析思路：審計(jì)報(bào)告不應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)，這屬于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)。

9.錯(cuò)誤-解析思路：審計(jì)師必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，違反將面臨法律責(zé)任。

10.錯(cuò)誤-解析思路：審計(jì)報(bào)告不應(yīng)對(duì)預(yù)測(cè)性信息發(fā)表意見(jiàn)，因?yàn)檫@超出了審計(jì)的范疇。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，通過(guò)獨(dú)立判斷、保持客觀、避免利益沖突等方式實(shí)現(xiàn)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和客觀性，確保證據(jù)能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估舞弊的可能性、實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估舞弊