審計(jì)實(shí)務(wù)案例研究的試題及答案

審計(jì)實(shí)務(wù)案例研究的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力、審計(jì)程序和審計(jì)方法有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信程度有關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取用以支持審計(jì)意見的資料

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源、性質(zhì)和獲取方式

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息與溝通、監(jiān)督等方面

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層和員工的素質(zhì)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)人員的審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作中可能承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師法律責(zé)任與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計(jì)師法律責(zé)任是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員具備的從事審計(jì)工作的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)務(wù)、相關(guān)法律法規(guī)等方面

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師審計(jì)意見是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)師審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)師審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（√）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行評(píng)估。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（√）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序的具體內(nèi)容。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，包括對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)的處理程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種證據(jù)最可靠？

A.被審計(jì)單位管理層提供的口頭陳述

B.來(lái)自外部獨(dú)立第三方的書面證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的文件

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表附注

3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要的？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的規(guī)模

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊

C.提高組織效率

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重點(diǎn)？

A.控制活動(dòng)

B.信息與溝通

C.監(jiān)督

D.組織結(jié)構(gòu)

6.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性

B.保守客戶秘密

C.接受被審計(jì)單位提供的禮品

D.以上都不是

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)原則不是審計(jì)師專業(yè)勝任能力的基礎(chǔ)？

A.審計(jì)師應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)保持持續(xù)的職業(yè)發(fā)展

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致發(fā)表否定意見？

A.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制無(wú)效

D.以上都是

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)不是審計(jì)工作的核心？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、構(gòu)成和影響因素。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、可靠性和充分適當(dāng)性。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、內(nèi)容和執(zhí)行步驟。

4.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和組成部分。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容和準(zhǔn)則要求。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的定義、內(nèi)容和重要性。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師法律責(zé)任的定義、類型和影響因素。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力的定義、要求和重要性。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性的定義、類型和重要性。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師審計(jì)意見的定義、類型和內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性和客觀性的重要性。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)可靠性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。

3.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的評(píng)估和審計(jì)過(guò)程。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)工作中的指導(dǎo)作用。

5.答案：×