中級審計師考試內容概述試題及答案

中級審計師考試內容概述試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？

A.評價內部控制

B.評估風險管理

C.驗證財務報表的真實性

D.提供咨詢服務

2.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計過程中應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時需要關注的內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計過程中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.公正性

B.謹慎性

C.獨立性

D.保密性

5.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時需要關注的審計證據(jù)？

A.內部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時需要關注的審計風險？

A.審計風險

B.風險評估

C.風險應對

D.風險控制

7.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時需要關注的審計程序？

A.風險評估程序

B.審計測試程序

C.審計報告程序

D.審計溝通程序

8.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時需要關注的審計目標？

A.評價內部控制

B.評估風險管理

C.驗證財務報表的真實性

D.提供咨詢服務

9.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時需要關注的審計報告？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.審計結論

10.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時需要關注的審計質量？

A.審計程序的有效性

B.審計證據(jù)的充分性

C.審計意見的合理性

D.審計報告的準確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依靠內部證據(jù)來評價財務報表的真實性。（）

3.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當關注被審計單位的風險管理過程。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，應當立即向管理層報告。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對所有的交易和事項進行詳細審查。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不對內部控制進行測試，如果財務報表已經(jīng)經(jīng)過審計。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對審計證據(jù)進行交叉驗證，以確保其可靠性。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應當發(fā)表保留意見或否定意見。（）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對被審計單位的內部控制進行持續(xù)監(jiān)督。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當立即停止審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當關注的主要內容。

2.說明審計師在執(zhí)行實質性程序時，如何選擇適當?shù)膶徲嫵绦蚝头椒ā?/p>

3.解釋審計師在撰寫審計報告時，應當包括哪些基本要素。

4.描述審計師在執(zhí)行審計過程中，如何處理與被審計單位管理層和治理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計過程中，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關系。

2.分析審計師在面臨舞弊風險時，應采取的應對措施，并討論這些措施對審計質量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作前，首先需要進行的工作是：

A.簽訂審計業(yè)務約定書

B.收集被審計單位的基本信息

C.制定審計計劃和程序

D.確定審計目標和范圍

2.下列哪個不是審計師在執(zhí)行風險評估程序時考慮的因素？

A.財務報表的復雜性

B.被審計單位的管理層誠信

C.審計師的專業(yè)勝任能力

D.會計政策的選擇和運用

3.審計師在執(zhí)行實質性程序時，下列哪個程序通常用于檢查收入確認的真實性？

A.分析程序

B.內部控制測試

C.實質性分析程序

D.交易事項的詳細審查

4.下列哪個不是審計師在撰寫審計報告時應當包括的基本要素？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結論

D.審計師的意見書

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪個原則是最重要的？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列哪個不是審計師在執(zhí)行審計程序時應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.公正性

B.謹慎性

C.利益沖突

D.保密性

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪個是確定審計證據(jù)充分性的關鍵？

A.審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的質量

C.審計證據(jù)的來源

D.審計證據(jù)的類型

8.下列哪個不是審計師在執(zhí)行審計程序時需要關注的審計風險？

A.重大錯報風險

B.風險評估風險

C.審計風險

D.審計質量風險

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪個程序用于評估被審計單位的內部控制？

A.內部控制測試

B.審計抽樣

C.實質性分析程序

D.交易事項的詳細審查

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪個是撰寫審計報告的最后一項工作？

A.審計證據(jù)的收集

B.審計意見的形成

C.審計報告的審閱

D.審計報告的簽發(fā)

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本職能包括評價內部控制、評估風險管理、驗證財務報表的真實性和提供咨詢服務。

2.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵循獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則。

3.ABCD

解析思路：內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

4.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計過程中應遵循公正性、謹慎性、獨立性和保密性等職業(yè)道德規(guī)范。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括內部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計風險包括審計風險、風險評估風險、風險應對風險和風險控制風險。

7.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估程序、審計測試程序、審計報告程序和審計溝通程序。

8.ABCD

解析思路：審計目標包括評價內部控制、評估風險管理、驗證財務報表的真實性和提供咨詢服務。

9.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議和審計結論。

10.ABCD

解析思路：審計質量包括審計程序的有效性、審計證據(jù)的充分性、審計意見的合理性和審計報告的準確性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是審計工作質量的重要保證。

2.錯誤

解析思路：審計師應依靠內部和外部證據(jù)來評價財務報表的真實性。

3.正確

解析思路：風險評估是審計師執(zhí)行風險評估程序的核心內容。

4.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報風險后，審計師應立即向管理層報告。

5.錯誤

解析思路：審計師應根據(jù)風險評估結果選擇適當?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

6.錯誤

解析思路：即使財務報表已經(jīng)過審計，審計師仍需測試內部控制。

7.正確

解析思路：交叉驗證有助于確保審計證據(jù)的可靠性。

8.正確

解析思路：重大錯報存在時，審計師應根據(jù)情況發(fā)表保留意見或否定意見。

9.正確

解析思路：審計師應對被審計單位的內部控制進行持續(xù)監(jiān)督。

10.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，審計師應立即停止審計工作。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應關注被審計單位的業(yè)務流程、內部控制環(huán)境、風險管理和治理層等。

2.解析思路：審計師應根據(jù)風險評估結果，選擇適當?shù)膶徲嫵绦颍绶治龀绦?、實質性分析程序、交易事項的詳細審查等。

3.解析思路：審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議和審計結論等基本要素。

4.解析思路：審計師應與被審計單位管理