中級審計師職場能力試題及答案概述

中級審計師職場能力試題及答案概述姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

2.在審計過程中，以下哪項(xiàng)不是審計師應(yīng)考慮的風(fēng)險因素：

A.重大錯報風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.內(nèi)部控制風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制是審計師評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風(fēng)險

4.下列關(guān)于審計程序的表述中，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實(shí)施審計程序和完成審計工作

B.審計程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則

C.審計程序的實(shí)施應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況確定

D.審計程序的實(shí)施應(yīng)確保審計意見的客觀性

5.下列關(guān)于審計意見的表述中，正確的是：

A.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、具體、客觀

B.審計意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計程序和審計證據(jù)得出

C.審計意見應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出評價

D.審計意見應(yīng)當(dāng)對被審計單位的管理層提出建議

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計職業(yè)形象

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受被審計單位的任何饋贈

7.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計程序和審計依據(jù)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的管理層提出建議

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字蓋章

8.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法中，正確的是：

A.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.審計師負(fù)責(zé)評估被審計單位的風(fēng)險

C.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

D.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評價

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述中，正確的是：

A.審計師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計師應(yīng)具備較強(qiáng)的溝通能力

D.審計師應(yīng)具備良好的團(tuán)隊協(xié)作能力

10.下列關(guān)于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的表述中，正確的是：

A.審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新的審計知識和技術(shù)

B.審計師應(yīng)參加各類專業(yè)培訓(xùn)和研討會

C.審計師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)變化

D.審計師應(yīng)與同行交流經(jīng)驗(yàn)和心得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的影響。（正確）

2.內(nèi)部控制的有效性可以完全保證財務(wù)報表的真實(shí)性。（錯誤）

3.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。（正確）

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（正確）

5.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。（正確）

6.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。（正確）

7.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（錯誤）

8.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行詳細(xì)的描述。（正確）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的饋贈。（錯誤）

10.審計師的專業(yè)勝任能力是其完成審計工作的基礎(chǔ)。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的因素。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對審計工作的重要性。

3.簡述審計證據(jù)的四個基本特征。

4.說明審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

-在審計過程中，審計師需要平衡審計風(fēng)險與審計成本，以確保審計工作的有效性和經(jīng)濟(jì)性。以下是一些平衡策略：

-評估風(fēng)險：審計師首先需要對被審計單位的風(fēng)險進(jìn)行評估，包括財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險和審計風(fēng)險。通過風(fēng)險評估，審計師可以確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

-確定審計程序：審計師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果選擇合適的審計程序。對于高風(fēng)險領(lǐng)域，審計師應(yīng)實(shí)施更多的審計程序，如細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序。

-優(yōu)化審計資源：審計師應(yīng)合理分配審計資源，確保在關(guān)鍵領(lǐng)域投入足夠的審計時間。同時，審計師可以利用技術(shù)工具提高審計效率，降低成本。

-監(jiān)控審計進(jìn)度：審計師應(yīng)定期監(jiān)控審計進(jìn)度，確保審計工作按計劃進(jìn)行。在必要時，審計師可以調(diào)整審計程序，以應(yīng)對新的風(fēng)險或發(fā)現(xiàn)的問題。

-評估審計結(jié)果：審計師應(yīng)評估審計結(jié)果，確保審計意見的準(zhǔn)確性和可靠性。對于發(fā)現(xiàn)的錯報，審計師應(yīng)分析原因，并提出改進(jìn)建議。

2.論述審計師在職業(yè)道德方面的責(zé)任和挑戰(zhàn)。

-審計師作為職業(yè)人士，承擔(dān)著維護(hù)公眾利益和財務(wù)報告誠信的重要責(zé)任。以下是一些審計師在職業(yè)道德方面的責(zé)任和挑戰(zhàn)：

-維護(hù)獨(dú)立性：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計單位管理層或第三方的影響。這是確保審計意見公正性的基礎(chǔ)。

-遵守職業(yè)道德規(guī)范：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、公正、誠信和職業(yè)行為等。這些規(guī)范旨在保護(hù)審計師的職業(yè)形象和公眾利益。

-識別和報告舞弊：審計師有責(zé)任識別和報告舞弊行為。在審計過程中，審計師應(yīng)保持警惕，關(guān)注異常情況，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

-持續(xù)專業(yè)發(fā)展：審計師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新的審計知識和技術(shù)，以適應(yīng)不斷變化的審計環(huán)境。這有助于提高審計師的專業(yè)勝任能力。

-面臨的挑戰(zhàn)：審計師在職業(yè)道德方面面臨的挑戰(zhàn)包括利益沖突、保密問題、壓力和誘惑等。審計師需要具備良好的判斷力和道德勇氣，以應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。

-法律和法規(guī)遵守：審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保審計工作的合法性和合規(guī)性。這有助于維護(hù)審計師的職業(yè)聲譽(yù)和公眾信任。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完美無缺

D.客觀公正

2.在審計過程中，下列哪項(xiàng)不是審計師的主要職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制

B.收集和評估審計證據(jù)

C.編制審計報告

D.確保被審計單位財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

3.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，以下哪項(xiàng)不是常用的工具？

A.流程圖

B.概率分析

C.空間分析

D.問卷調(diào)查

4.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)比外部產(chǎn)生的證據(jù)更可靠

B.歷史性文件比實(shí)物證據(jù)更可靠

C.確認(rèn)函件比觀察到的證據(jù)更可靠

D.會計記錄比管理層口頭陳述更可靠

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內(nèi)部控制可以減少審計工作量

C.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風(fēng)險

D.內(nèi)部控制是審計師評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免與被審計單位產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)利益

B.保持客觀和公正的態(tài)度

C.限制與被審計單位管理層的私人關(guān)系

D.參與被審計單位的決策過程

7.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位管理層的管理建議

B.審計意見應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出總體評價

C.審計意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計師的意見得出，而不是依據(jù)審計證據(jù)

D.審計意見應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價

8.審計師在編制審計報告時，以下哪項(xiàng)不是報告內(nèi)容的一部分？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.被審計單位的財務(wù)報表

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師不需要具備會計、審計或相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)資格

B.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)獲得

C.審計師的專業(yè)勝任能力需要通過持續(xù)教育和培訓(xùn)來保持

D.審計師的專業(yè)勝任能力與其年齡和經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師不需要關(guān)注行業(yè)動態(tài)和法律法規(guī)的變化

B.審計師可以通過閱讀專業(yè)書籍來保持其專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)，以更新其知識和技能

D.審計師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展對其職業(yè)生涯沒有影響

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.D

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

解析思路：

1.A、B、C、D選項(xiàng)均為審計證據(jù)的基本特征，故選擇全部選項(xiàng)。

2.審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險和審計風(fēng)險，而訴訟風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險不屬于審計師直接面臨的風(fēng)險。

3.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施，包括預(yù)防性、檢查性和糾正性控制，且對審計工作至關(guān)重要。

4.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實(shí)施審計程序和完成審計工作，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，并根據(jù)被審計單位情況確定，確保審計意見的客觀性。

5.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、具體、客觀，根據(jù)審計程序和審計證據(jù)得出，對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出評價。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.錯誤

10.正確

解析思路：

1.審計師應(yīng)保持獨(dú)立，不受被審計單位管理層的影響，確保審計工作的客觀性和公正性。

2.內(nèi)部控制的有效性雖然可以降低審計風(fēng)險，但無法完全消除審計風(fēng)險，審計師仍需執(zhí)行必要的審計程序。

3.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)，外部產(chǎn)生的證據(jù)通常比內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)更可靠。

4.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時應(yīng)立即報告，確保審計意見的準(zhǔn)確性。

5.內(nèi)部控制對審計工作至關(guān)重要，因?yàn)樗峁┝藢徲嫀熢u估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)。

6.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響，以維護(hù)審計意見的客觀性。

7.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)立即報告，而不是停止審計工作。

8.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計程序和審計依據(jù)，對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價。

9.審計師不應(yīng)接受被審計單位的任何饋贈，以保持其獨(dú)立性和公正性。

10.審計師的專業(yè)勝任能力是完成審計工作的基礎(chǔ)，需要通過持續(xù)教育和培訓(xùn)來保持。

三、簡答題答案：

1.審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的因素包括：被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠信度、重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險等。

2.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施，包括預(yù)防性、檢查性和糾正性控制。內(nèi)部控制對審計工作的重要性在于，它有助于審計師評估和應(yīng)對審計風(fēng)險，提高審計效率和質(zhì)量。

3.審計證據(jù)的四個基本特征包括：客觀性、充分性、相關(guān)性和可靠性?？陀^性指證據(jù)的來源和性質(zhì)，充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，相關(guān)性指證據(jù)與審計目標(biāo)的關(guān)系，可靠性指證據(jù)的可信程度。

4.審計師在審計過程中保持獨(dú)立性，可以通過以下方式實(shí)現(xiàn)：避免與被審計單位產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)利益，保持客觀和公正的態(tài)度，限制與被審計單位管理層的私人關(guān)系，遵循職業(yè)道德規(guī)范