把握考試節(jié)奏 2024年高級審計師考試試題及答案

把握考試節(jié)奏2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.公正性

E.誠信性

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.確認(rèn)原則

B.審計證據(jù)原則

C.審計目標(biāo)原則

D.審計程序原則

E.審計風(fēng)險原則

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險程度

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險管理

E.風(fēng)險識別

4.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.財務(wù)報表項目

B.內(nèi)部控制

C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

D.關(guān)鍵人員

E.關(guān)鍵信息

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計結(jié)論

E.審計意見

6.審計師在審計過程中，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.選取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

B.獲取足夠的審計證據(jù)

C.評價審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的獨立性

E.審計證據(jù)的充分性

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

8.審計師在審計過程中，如何判斷被審計單位的財務(wù)報表是否公允反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果？

A.分析財務(wù)報表項目

B.評估內(nèi)部控制

C.獲取審計證據(jù)

D.審計結(jié)論

E.審計意見

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方披露

D.關(guān)聯(lián)方利益

E.關(guān)聯(lián)方控制

10.審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的重大問題？

A.評價問題的影響

B.評估問題的重要性

C.采取相應(yīng)的審計程序

D.提出審計建議

E.編制審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位或其他外部因素的影響。（）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定其有效性。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接向其管理層提出質(zhì)疑。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面審計，包括所有會計估計和假設(shè)。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其立即進(jìn)行整改。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向其董事會報告。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向其注冊會計師協(xié)會報告。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向其監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向其股東報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)如何評估和管理審計風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明審計師在審計過程中如何對其有效性進(jìn)行評估。

3.闡述審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)，以確保其充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層或董事會的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計行業(yè)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

2.結(jié)合實際案例，分析高級審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，確保審計意見的客觀性和公正性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計程序準(zhǔn)則

D.財務(wù)會計準(zhǔn)則

2.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計風(fēng)險的組成部分？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險程度

C.風(fēng)險后果

D.審計目標(biāo)

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高運營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高財務(wù)報告可靠性

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)獲取的審計證據(jù)類型？

A.會計記錄

B.外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.審計報告

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.財務(wù)報表審計

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方之間的交易

B.關(guān)聯(lián)方之間的披露

C.關(guān)聯(lián)方之間的利益

D.關(guān)聯(lián)方之間的控制

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計結(jié)論

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.內(nèi)部控制風(fēng)險

D.審計意見風(fēng)險

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.獨立性

C.有效性

D.充分性

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)具備的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.競爭性

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、保密性、公正性和誠信性。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計的基本原則包括確認(rèn)原則、審計證據(jù)原則、審計目標(biāo)原則、審計程序原則和審計風(fēng)險原則。

3.A,B,C

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是風(fēng)險因素、風(fēng)險程度和風(fēng)險后果。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計風(fēng)險評估程序應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表項目、內(nèi)部控制、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵人員和關(guān)鍵信息。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計結(jié)論和審計意見。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應(yīng)確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，包括選取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?、獲取足夠的審計證據(jù)、評價審計證據(jù)的可靠性、審計證據(jù)的獨立性和充分性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險評估缺陷、控制活動缺陷、信息與溝通缺陷和監(jiān)督缺陷。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師應(yīng)通過分析財務(wù)報表項目、評估內(nèi)部控制、獲取審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計意見來判斷財務(wù)報表的公允性。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)方披露、關(guān)聯(lián)方利益和關(guān)聯(lián)方控制。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)評價問題的影響、評估問題的重要性、采取相應(yīng)的審計程序、提出審計建議和編制審計報告。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨立性是審計師職業(yè)道德的核心要求。

2.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查，而非立即停止審計工作。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制評估是審計過程中的重要步驟。

4.×

解析思路：審計師應(yīng)與被審計單位管理層溝通，而非直接質(zhì)疑。

5.√

解析思路：審計師應(yīng)全面審計財務(wù)報表，包括所有會計估計和假設(shè)。

6.×

解析思路：審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制缺陷的影響，而非直接建議整改。

7.√

解析思路：重大錯報風(fēng)險應(yīng)立即向管理層報告。

8.×

解析思路：審計師無需向注冊會計師協(xié)會報告。

9.√

解析思路：重大錯報風(fēng)險應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。

10.×

解析思路：重大錯報風(fēng)險應(yīng)向管理層和股東報告，但無需向股東報告。

三、簡答題

1.解析思路：評估和管理審計風(fēng)險包括識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險。審計師應(yīng)了解被審計單位的業(yè)務(wù)、環(huán)境和管理層，確定相關(guān)的風(fēng)險，評估其發(fā)生的可能性和影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.解析思路：內(nèi)部控制是指為達(dá)成特定目標(biāo)而制定的政策和程序，審計師應(yīng)評估其設(shè)計