中級(jí)審計(jì)師考試亮點(diǎn)與挑戰(zhàn)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試亮點(diǎn)與挑戰(zhàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是中級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.尊重事實(shí)

B.獨(dú)立性

C.公平性

D.私密性

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.違法風(fēng)險(xiǎn)

D.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)？

A.質(zhì)量控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.質(zhì)量控制程序

D.持續(xù)監(jiān)控

4.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)需要保持獨(dú)立性？

A.對(duì)審計(jì)客戶(hù)保持獨(dú)立性

B.對(duì)審計(jì)報(bào)告使用者保持獨(dú)立性

C.對(duì)審計(jì)工作保持獨(dú)立性

D.對(duì)審計(jì)對(duì)象保持獨(dú)立性

5.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，通常關(guān)注哪些方面？

A.控制設(shè)計(jì)

B.控制運(yùn)行

C.控制效果

D.控制不足

7.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，對(duì)交易、賬戶(hù)余額和披露的實(shí)質(zhì)性測(cè)試？

A.交易測(cè)試

B.賬戶(hù)余額測(cè)試

C.披露測(cè)試

D.期末測(cè)試

8.下列哪些是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能提出的保留意見(jiàn)類(lèi)型？

A.簡(jiǎn)要保留意見(jiàn)

B.部分保留意見(jiàn)

C.完全保留意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

9.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)錯(cuò)誤

C.審計(jì)舞弊

D.審計(jì)責(zé)任

10.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的相關(guān)法律法規(guī)？

A.審計(jì)法

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終以客觀、公正的態(tài)度對(duì)待被審計(jì)單位。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)是否合理。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以?xún)H對(duì)重要的賬戶(hù)余額進(jìn)行測(cè)試。（）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)保持對(duì)審計(jì)客戶(hù)和審計(jì)報(bào)告使用者的獨(dú)立性。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求。（）

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可能采用的方法和程序。

4.闡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能遇到的幾種意見(jiàn)類(lèi)型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.分析當(dāng)前審計(jì)行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)，并探討審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)以保持審計(jì)服務(wù)的專(zhuān)業(yè)性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定是否存在重大舞弊

C.確定內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計(jì)師自身的職業(yè)責(zé)任

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶(hù)的任何形式的禮品

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶(hù)的酬金

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法最常用于識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.調(diào)查問(wèn)卷

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.內(nèi)部控制測(cè)試

4.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶(hù)的聘請(qǐng)擔(dān)任管理層職務(wù)

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免與審計(jì)客戶(hù)有利益沖突

C.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶(hù)的贊助

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受審計(jì)客戶(hù)的股票期權(quán)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)客戶(hù)的需求

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力

6.下列關(guān)于審計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試的說(shuō)法，正確的是：

A.控制測(cè)試僅適用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

B.控制測(cè)試可以替代實(shí)質(zhì)性程序

C.控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性

D.控制測(cè)試的結(jié)果可以直接用于確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種測(cè)試方法適用于對(duì)交易進(jìn)行測(cè)試？

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)調(diào)查

8.下列關(guān)于審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)可能提出的意見(jiàn)類(lèi)型，正確的是：

A.如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明保留意見(jiàn)的原因

B.如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)，應(yīng)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)，應(yīng)說(shuō)明無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為可能構(gòu)成違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)處兼職

B.審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)處擔(dān)任顧問(wèn)

C.審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)處擔(dān)任獨(dú)立董事

D.審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)處擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員

10.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的相關(guān)法律法規(guī)，正確的是：

A.審計(jì)師只需遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師只需遵守審計(jì)法

C.審計(jì)師應(yīng)同時(shí)遵守審計(jì)法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師只需遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師法

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其尊重事實(shí)、保持獨(dú)立性、公平性和保密性。

2.ABD。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD。審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)包括質(zhì)量控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、質(zhì)量控制程序和持續(xù)監(jiān)控。

4.ABCD。審計(jì)師的獨(dú)立性包括對(duì)審計(jì)客戶(hù)、審計(jì)報(bào)告使用者和審計(jì)工作的獨(dú)立性。

5.ABC。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間。

6.ABC?？刂茰y(cè)試關(guān)注控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行和效果。

7.ABC。實(shí)質(zhì)性測(cè)試包括對(duì)交易、賬戶(hù)余額和披露的測(cè)試。

8.ABCD。審計(jì)報(bào)告可能發(fā)表保留意見(jiàn)、部分保留意見(jiàn)、完全保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

9.ABCD。審計(jì)師可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)錯(cuò)誤、審計(jì)舞弊和審計(jì)責(zé)任。

10.ABCD。審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計(jì)師應(yīng)始終保持客觀、公正的態(tài)度。

2.×。審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

3.√。審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

4.×?？刂茰y(cè)試不僅關(guān)注控制設(shè)計(jì)，還應(yīng)關(guān)注控制運(yùn)行和效果。

5.×。審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)對(duì)所有重要的賬戶(hù)余額進(jìn)行測(cè)試。

6.√。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告。

7.×。審計(jì)師不得接受審計(jì)客戶(hù)的任何形式的禮品。

8.√。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)保持對(duì)審計(jì)客戶(hù)和審計(jì)報(bào)告使用者的獨(dú)立性。

9.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√。審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素、內(nèi)部控制環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況等，以識(shí)別和評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持懷疑態(tài)度、持續(xù)學(xué)習(xí)和專(zhuān)業(yè)發(fā)展、保持客觀和中立、充分獲取證據(jù)、評(píng)估證據(jù)可靠性等方式來(lái)運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可能采用詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查記錄、重新執(zhí)行等程序，以評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性。

4.解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)可能遇到的意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)