深入理解的審計(jì)知識(shí)試題及答案

深入理解的審計(jì)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？（）

A.監(jiān)督

B.評(píng)價(jià)

C.建議

D.執(zhí)行

2.審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素不包括以下哪項(xiàng)？（）

A.引言

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)方法

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

4.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些是審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的獨(dú)立性

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表的意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行詢問(wèn)，是獲取審計(jì)證據(jù)的一種有效方法。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出改進(jìn)建議。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估，以確保其充分性和適當(dāng)性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露所有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，無(wú)論其性質(zhì)如何。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)評(píng)估這些缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層或治理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)的影響。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何通過(guò)披露重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的透明度和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.簡(jiǎn)化程序

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)首先確定的是（）。

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接向管理層報(bào)告

B.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)（）。

A.發(fā)表保留意見(jiàn)

B.發(fā)表否定意見(jiàn)

C.在報(bào)告中說(shuō)明

D.不發(fā)表意見(jiàn)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）。

A.適度保守

B.適度樂(lè)觀

C.客觀公正

D.無(wú)需保持

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.交易和事件風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)政策選擇風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即與管理層溝通

B.保留在審計(jì)底稿中

C.在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明

D.不予關(guān)注

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即停止審計(jì)工作

B.要求管理層整改

C.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明

D.不予關(guān)注

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，應(yīng)當(dāng)（）。

A.簡(jiǎn)潔明了

B.長(zhǎng)篇累牘

C.詳細(xì)闡述

D.僅供參考

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)（）。

A.進(jìn)行全面審查

B.僅審查關(guān)鍵項(xiàng)目

C.不進(jìn)行審查

D.隨機(jī)抽查

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)的職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)、建議和執(zhí)行。

2.D。審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素不包括審計(jì)方法。

3.ABCD。審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德原則。

4.ABCD。審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排。

5.ABCD。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD。審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、充分性、相關(guān)性和獨(dú)立性。

7.ABCD。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德規(guī)范。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.√。審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

3.√。詢問(wèn)是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的重要方法。

4.×。審計(jì)師應(yīng)先評(píng)估內(nèi)部控制缺陷，然后與管理層溝通。

5.√。審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

6.√。如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見(jiàn)。

7.√。審計(jì)師應(yīng)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

8.×。審計(jì)師應(yīng)繼續(xù)審計(jì)工作，并在必要時(shí)采取額外程序。

9.√。審計(jì)師應(yīng)在報(bào)告中披露所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

10.√。審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，測(cè)試其有效性，并評(píng)估其是否得到持續(xù)執(zhí)行。

2.審計(jì)師通過(guò)評(píng)估審計(jì)程序的有效性、檢查樣本的代表性、考慮內(nèi)部控制的有效性以及與管理層和員工的溝通來(lái)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.審計(jì)師根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表公允性，發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

4.審計(jì)師通過(guò)定期與管理層和治理層溝通，討論審計(jì)計(jì)劃、重大發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，以促進(jìn)有效的溝通。

四、論述題答案及解析思路：

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