各科目的知識(shí)點(diǎn)羅列試題及答案

各科目的知識(shí)點(diǎn)羅列試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

E.職業(yè)道德

2.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)人員

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

4.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.歷史證據(jù)

5.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.摘要

B.引言

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)結(jié)論

E.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.可接受風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

E.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)收集

E.審計(jì)工作底稿編制

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后，可以直接對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

4.如果審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的公正性即可。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，有義務(wù)將其報(bào)告給相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后，如果認(rèn)為內(nèi)部控制不存在缺陷，則可以不執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保其充分性和適當(dāng)性，以便于審計(jì)意見的編制。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層意見不一致的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)具備的技能和知識(shí)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部文件

B.外部文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位管理層的口頭陳述

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)預(yù)算

4.下列哪種審計(jì)程序主要用于評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)訪談

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制良好

B.被審計(jì)單位管理層積極配合

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言

B.審計(jì)意見

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為

C.審計(jì)師為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性

8.下列哪種審計(jì)證據(jù)類型通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.直接證據(jù)

B.間接證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.外部證據(jù)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行良好

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度未經(jīng)過審計(jì)師評(píng)估

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在異常波動(dòng)

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)師提供的信息保密

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過獨(dú)立第三方審計(jì)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間和人員等關(guān)鍵要素。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素組成，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)有多種類型，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，直接和間接證據(jù)，以及歷史和未來證據(jù)，這些證據(jù)共同用于支持審計(jì)意見。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括摘要、引言、審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)論和管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任等部分，全面反映審計(jì)工作的結(jié)果。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、專業(yè)勝任能力和保密性。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)的靈魂，包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性，確保審計(jì)意見的客觀性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，提供咨詢服務(wù)可能影響其獨(dú)立性，從而違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制后，仍需執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有責(zé)任及時(shí)向管理層報(bào)告，以采取適當(dāng)?shù)募m正措施。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)意見的公正性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策。

7.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有義務(wù)報(bào)告給