快速掌握中級(jí)審計(jì)師核心內(nèi)容的試題及答案

快速掌握中級(jí)審計(jì)師核心內(nèi)容的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，以確定其是否公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

B.審計(jì)是評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織內(nèi)部控制的過(guò)程。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，以防止和揭露經(jīng)濟(jì)犯罪。

D.審計(jì)是評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程的有效性。

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文檔

C.詢問(wèn)管理層

D.分析程序

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的復(fù)雜程度成正比。

D.審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)制定。

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)師。

D.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，說(shuō)法正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守法律法規(guī)而實(shí)施的一系列措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

C.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層。

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一種方法。

B.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。

C.審計(jì)抽樣可以完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告。

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層聲明、審計(jì)師意見(jiàn)、審計(jì)師工作底稿等部分。

C.審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字。

D.審計(jì)報(bào)告適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正、獨(dú)立的態(tài)度。

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性。

C.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。

D.審計(jì)獨(dú)立性不受審計(jì)師個(gè)人利益的影響。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的道德規(guī)范。

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則。

C.審計(jì)師職業(yè)道德可以通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)來(lái)提高。

D.審計(jì)師職業(yè)道德不受外部環(huán)境影響。

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化，說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果的過(guò)程。

B.審計(jì)信息化可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)信息化有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

D.審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)師的專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的評(píng)價(jià)來(lái)確定。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（×）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)共同作用的結(jié)果。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的管理層對(duì)審計(jì)工作的配合程度。（×）

6.審計(jì)準(zhǔn)則是一成不變的，不會(huì)隨著審計(jì)環(huán)境的變化而調(diào)整。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（×）

8.審計(jì)抽樣可以完全消除抽樣誤差。（×）

9.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的否定。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)。

2.說(shuō)明內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系。

3.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)抽樣”方法。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理管理層拒絕提供必要信息的情形。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)審計(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于基本準(zhǔn)則的是：

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.專業(yè)勝任能力

D.保密（答案：C）

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序：

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.審計(jì)抽樣

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.評(píng)估內(nèi)部控制（答案：B）

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.內(nèi)部來(lái)源的證據(jù)通常比外部來(lái)源的證據(jù)更可靠。

B.證實(shí)性證據(jù)通常比說(shuō)服性證據(jù)更可靠。

C.會(huì)計(jì)記錄通常比審計(jì)師的專業(yè)判斷更可靠。

D.獨(dú)立第三方的證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。（答案：C）

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。（答案：B）

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.內(nèi)部控制是組織為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守法律法規(guī)而實(shí)施的一系列措施。

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的評(píng)價(jià)來(lái)確定。

C.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層。（答案：C）

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一種方法。

B.審計(jì)抽樣可以完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

D.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。（答案：B）

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告。

B.審計(jì)報(bào)告必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字。

C.審計(jì)報(bào)告適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

D.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的否定。（答案：D）

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正、獨(dú)立的態(tài)度。

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性。

C.審計(jì)獨(dú)立性不受審計(jì)師個(gè)人利益的影響。

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。（答案：D）

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的道德規(guī)范。

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則。

C.審計(jì)師職業(yè)道德不受外部環(huán)境影響。

D.審計(jì)師職業(yè)道德可以通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)來(lái)提高。（答案：C）

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的：

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果的過(guò)程。

B.審計(jì)信息化可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)信息化有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

D.審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)師的專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。（答案：B）

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督以及風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程的有效性評(píng)估。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文檔、詢問(wèn)管理層以及分析程序等。

3.BD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范，由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)制定，適用于所有審計(jì)師，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

5.AB

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，其有效性取決于組織的管理層。

6.AB

解析思路：審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，但無(wú)法完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括管理層聲明、審計(jì)師意見(jiàn)、審計(jì)師工作底稿等部分，必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字，適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

8.AB

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性，不受審計(jì)師個(gè)人利益的影響。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密等原則，不受外部環(huán)境影響，可以通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)來(lái)提高。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)信息化可以提高審計(jì)效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，對(duì)審計(jì)師的專業(yè)勝任能力提出更高要求。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能完全確定，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和評(píng)價(jià)受到多種因素的影響。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性，因?yàn)橄嚓P(guān)性強(qiáng)但不可靠的證據(jù)不能提供有效的審計(jì)結(jié)論。

4.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，是審計(jì)過(guò)程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮管理層對(duì)審計(jì)工作的配合程度，以獲取必要的審計(jì)證據(jù)。

6.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則會(huì)隨著審計(jì)環(huán)境的變化而調(diào)整，以適應(yīng)新的審計(jì)需求和挑戰(zhàn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

8.×

解析思路：審計(jì)抽樣無(wú)法完全消除抽樣風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槌闃涌偸腔跇颖径钦w。

9.×

解析思路：非無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有懷疑態(tài)度，而非完全否定。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程，以確保審計(jì)的全面性和有效性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，以判斷潛在的風(fēng)險(xiǎn)水平。

2.解析思路：內(nèi)部控制五個(gè)要素之間相互關(guān)聯(lián)，控制環(huán)境為其他要素提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)旨在降低風(fēng)險(xiǎn)，信息和溝通確保風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和應(yīng)對(duì)，監(jiān)督確保內(nèi)部控制的有效性。

3.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)抽樣是一種根據(jù)被審計(jì)單位固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的大小來(lái)確定樣本量的審計(jì)抽樣方法。

4.解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果管理層拒絕