對(duì)于初級(jí)審計(jì)師考試的問(wèn)題回答技巧及答案

對(duì)于初級(jí)審計(jì)師考試的問(wèn)題回答技巧及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合理

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)報(bào)告真實(shí)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.報(bào)告格式

B.報(bào)告內(nèi)容

C.報(bào)告結(jié)論

D.報(bào)告日期

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制檢查

D.審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)責(zé)任？

A.審計(jì)責(zé)任主體

B.審計(jì)責(zé)任范圍

C.審計(jì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)責(zé)任追究

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的全部問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確認(rèn)內(nèi)部控制的有效性

C.確定公司盈利能力

D.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部憑證

B.外部信函

C.管理層的聲明

D.股東的詢(xún)問(wèn)記錄

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.負(fù)面意見(jiàn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，下列哪項(xiàng)措施是正確的？

A.直接向管理層報(bào)告

B.保持沉默，不進(jìn)行任何處理

C.向董事會(huì)報(bào)告

D.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)

D.管理層職責(zé)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的核心？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的獲取方式？

A.觀察程序

B.詢(xún)問(wèn)程序

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突的避免。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確保審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序合理、審計(jì)證據(jù)充分且審計(jì)報(bào)告真實(shí)。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師需要特別關(guān)注的。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，是審計(jì)工作的基本步驟。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)，用于支持審計(jì)結(jié)論。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含報(bào)告格式、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告結(jié)論和報(bào)告日期，確保報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制制度、審計(jì)質(zhì)量控制程序、審計(jì)質(zhì)量控制檢查和審計(jì)質(zhì)量控制改進(jìn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任主體、審計(jì)責(zé)任范圍、審計(jì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)責(zé)任追究，明確了審計(jì)師的責(zé)任。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)工作公正性的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，有責(zé)任向管理層報(bào)告。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，但并非所有問(wèn)題都需要詳細(xì)說(shuō)明。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要條件。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)首先與管理層溝通，必要時(shí)再向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

7.正確

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不是評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)決策。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)可能影響其獨(dú)立性，因此通常是不被允許的。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師確保獨(dú)立性通常包括保持客觀性、避免利益沖突、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力等。

2.解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要包括評(píng)估控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

3.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常涉及了解被審計(jì)單位