備考初級審計師的高頻試題及答案

備考初級審計師的高頻試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？

A.驗證

B.評價

C.建議

D.監(jiān)督

2.下列哪些是審計的三個基本要素？

A.審計目標

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計報告

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

4.下列哪些是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

5.下列哪些是審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計人員

D.被審計單位

6.下列哪些是審計程序的基本步驟？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)

7.下列哪些是審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

8.下列哪些是審計職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

9.下列哪些是審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計報告

D.審計后續(xù)

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計師在審計過程中，可以不受被審計單位內(nèi)部控制的影響。（）

4.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以自行決定審計程序的實施順序。（）

6.審計報告應(yīng)當包含審計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行詳細審查。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表無保留意見。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計意見的影響。

3.簡要說明審計師在撰寫審計報告時應(yīng)遵循的原則。

4.描述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何確保審計工作的獨立性和客觀性，并探討這些原則對審計質(zhì)量的影響。

2.結(jié)合實際案例，論述審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時的處理程序，包括內(nèi)部處理和向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告的必要性和程序。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是什么？

A.驗證財務(wù)報表的真實性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.提供管理層的決策支持

D.以上都是

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其職責(zé)？

A.評估被審計單位的內(nèi)部控制

B.收集和分析審計證據(jù)

C.確定審計程序

D.編制財務(wù)報表

3.下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.控制風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

4.審計計劃的主要目的是什么？

A.確定審計程序

B.評估審計風(fēng)險

C.確定審計范圍

D.以上都是

5.審計證據(jù)的適當性是指什么？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

6.審計報告的目的是什么？

A.傳達審計師的發(fā)現(xiàn)

B.評價被審計單位的財務(wù)狀況

C.為管理層提供決策依據(jù)

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)道德的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

8.審計質(zhì)量控制的主要目的是什么？

A.確保審計工作的質(zhì)量

B.評估審計工作的效率

C.減少審計風(fēng)險

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理與被審計單位管理層溝通的正確做法？

A.保持溝通渠道的暢通

B.記錄溝通的內(nèi)容

C.忽略管理層的反對意見

D.保持客觀和公正

10.審計師在審計報告中，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計師個人評價

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案

1.審計師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查和重新計算等方法評估被審計單位的內(nèi)部控制，包括內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，以確定其有效性和合理性。

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，而適當性是指證據(jù)的質(zhì)量足以證明審計目標。充分性和適當性共同影響審計意見的可靠性。

3.審計師在撰寫審計報告時應(yīng)遵循的原則包括：客觀性、公正性、完整性、相關(guān)性、明確性和及時性。

4.審計師在審計過程中應(yīng)與被審計單位管理層保持溝通，包括詢問管理層的政策和程序，討論審計發(fā)現(xiàn)，以及獲取管理層的解釋和聲明。

四、論述題答案

1.審計師確保獨立性和客觀性的方法包括：保持專業(yè)獨立性，避免利益沖突，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以及遵循職業(yè)道德規(guī)范。這些原則對審計質(zhì)量至關(guān)重要，因為它們確保審計師提供無偏見的意見，增強審計報