檢查審計實務(wù)的試題及答案

檢查審計實務(wù)的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.位置獨立性

D.財務(wù)獨立性

2.審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.下列哪些屬于審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計單位的歷史背景

B.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.被審計單位的財務(wù)狀況

D.被審計單位的組織結(jié)構(gòu)

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)如何運用審計抽樣？

A.根據(jù)審計目標(biāo)確定抽樣方法

B.根據(jù)審計風(fēng)險確定抽樣規(guī)模

C.根據(jù)樣本數(shù)量確定抽樣結(jié)果

D.根據(jù)樣本結(jié)果確定審計意見

5.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.真實性原則

C.完整性原則

D.及時性原則

6.審計師在實施審計過程中，如何處理與被審計單位之間的利益沖突？

A.提前告知被審計單位

B.采取回避措施

C.請求上級審計機構(gòu)批準(zhǔn)

D.與被審計單位協(xié)商解決

7.下列哪些屬于審計師在實施審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.保密風(fēng)險

8.審計師在實施審計過程中，如何確保審計意見的獨立性？

A.獨立開展審計工作

B.保持審計意見的客觀性

C.遵循審計準(zhǔn)則

D.保守審計秘密

9.下列哪些屬于審計師在實施審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實守信

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

10.審計師在實施審計過程中，如何處理與被審計單位之間的利益沖突？

A.提前告知被審計單位

B.采取回避措施

C.請求上級審計機構(gòu)批準(zhǔn)

D.與被審計單位協(xié)商解決

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持其獨立性，包括組織獨立性和職業(yè)獨立性。（）

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險。（）

3.審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)基于對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評估。（）

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，如果發(fā)現(xiàn)樣本存在重大錯報，則無需擴大樣本規(guī)模。（）

5.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表否定意見。（）

6.審計師在實施審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

7.審計師在實施審計時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的測試。（）

8.審計師在實施審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

9.審計師在實施審計時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不包括對管理層聲明進(jìn)行審計。（）

10.審計師在實施審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但該錯報不影響財務(wù)報表的公允反映，則可以不發(fā)表保留意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，如何運用審計抽樣。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

4.簡述審計師在處理與被審計單位之間的利益沖突時，可以采取哪些措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，哪一項不屬于其范疇？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.創(chuàng)新性

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪個不是審計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計單位的歷史背景

B.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.被審計單位的財務(wù)狀況

D.審計師的個人經(jīng)驗

3.在審計過程中，以下哪種情況會導(dǎo)致審計師發(fā)表保留意見？

A.被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

D.審計師認(rèn)為被審計單位的財務(wù)報表編制不符合會計準(zhǔn)則

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪種抽樣方法適用于對大量交易的檢查？

A.隨機抽樣

B.層次抽樣

C.整群抽樣

D.方差抽樣

5.審計報告的日期通常是指？

A.被審計單位財務(wù)報表的截止日期

B.審計師完成審計工作的日期

C.審計報告的發(fā)布日期

D.審計師簽署審計報告的日期

6.審計師在實施審計過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持客觀公正

B.保守審計秘密

C.接受被審計單位的禮物

D.嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，哪一項是錯誤的？

A.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.審計師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為

C.審計師負(fù)責(zé)確保被審計單位的財務(wù)報表真實、公允

D.審計師負(fù)責(zé)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

8.審計師在實施審計時，以下哪種情況可能會導(dǎo)致審計失??？

A.審計師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計師未能識別出重大錯報

C.審計師遵循了審計準(zhǔn)則

D.審計師保持了獨立性

9.下列關(guān)于審計師獨立性要求的描述，哪一項是錯誤的？

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持組織獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨立性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持位置獨立性

D.審計師可以接受被審計單位的任何形式的饋贈

10.審計師在實施審計過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位的財務(wù)報表存在異常波動

B.被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計單位的業(yè)務(wù)流程復(fù)雜

D.被審計單位的財務(wù)報表編制符合會計準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：A,B,C,D

解析思路：審計的獨立性要求包括組織獨立性、職業(yè)獨立性、位置獨立性和財務(wù)獨立性。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，需要關(guān)注被審計單位的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，需要考慮被審計單位的歷史背景、業(yè)務(wù)性質(zhì)、財務(wù)狀況和組織結(jié)構(gòu)。

4.答案：A,B

解析思路：審計師在運用審計抽樣時，應(yīng)基于審計目標(biāo)和審計風(fēng)險確定抽樣方法和抽樣規(guī)模。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循客觀性、真實性、完整性和及時性原則。

6.答案：A,B,C

解析思路：審計師在處理利益沖突時，應(yīng)提前告知、采取回避措施和請求上級審計機構(gòu)批準(zhǔn)。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師在實施審計過程中，應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表舞弊風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、訴訟風(fēng)險和保密風(fēng)險。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師在確保審計意見獨立性時，應(yīng)獨立開展審計工作、保持審計意見客觀性、遵循審計準(zhǔn)則和保守審計秘密。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師在實施審計過程中，應(yīng)遵循誠實守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密的職業(yè)道德規(guī)范。

10.答案：A,B,C

解析思路：審計師在處理利益沖突時，應(yīng)提前告知、采取回避措施和請求上級審計機構(gòu)批準(zhǔn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

2.答案：×

3.答案：√

4.答案：×

5.答案：×

6.答案：×

7.答案：×

8.答案：√

9.答案：×

10.答案：√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計師通過了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通等環(huán)節(jié)，識別和評估重大錯報風(fēng)險，并據(jù)此確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

2.答案：審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)選擇合適的抽樣方法，并確定抽樣規(guī)模，通過對樣本的檢查來推斷總體特征。

3.答案：審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循客觀性、真實性、完整性和及時性原則，確保審計意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

4.答案：審計師可以采取提前告