明確行動步驟審計試題及答案

明確行動步驟審計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于明確行動步驟審計的準(zhǔn)備工作？

A.確定審計目標(biāo)

B.熟悉被審計單位的基本情況

C.制定審計計劃和程序

D.準(zhǔn)備審計證據(jù)

2.審計人員在明確行動步驟時，應(yīng)關(guān)注哪些因素？

A.被審計單位的風(fēng)險評估

B.審計目標(biāo)和范圍

C.審計資源

D.審計時間和進(jìn)度

3.審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時，以下哪些步驟是必要的？

A.檢查內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計重點

C.收集和評價審計證據(jù)

D.編制審計報告

4.下列哪些屬于明確行動步驟審計的現(xiàn)場工作？

A.審計程序的實施

B.審計證據(jù)的收集

C.審計結(jié)論的得出

D.審計報告的編制

5.審計人員在確定審計程序時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計風(fēng)險

D.審計資源

6.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.詢問記錄

7.審計人員在評價審計證據(jù)時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

8.下列哪些屬于審計報告的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)和范圍

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

9.審計人員在編制審計報告時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.客觀性

B.實事求是

C.嚴(yán)謹(jǐn)性

D.簡潔性

10.下列哪些屬于審計工作底稿的作用？

A.記錄審計過程

B.證明審計程序的實施

C.為編制審計報告提供依據(jù)

D.便于后續(xù)審計工作

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.明確行動步驟審計的主要目的是評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）

2.審計人員在進(jìn)行明確行動步驟審計時，應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位。（）

3.審計人員在確定審計目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的風(fēng)險狀況。（）

4.審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時，可以直接對財務(wù)報表進(jìn)行審計。（）

5.審計證據(jù)的可靠性高于其充分性。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員本人簽名。（）

7.審計工作底稿是審計人員編制審計報告的唯一依據(jù)。（）

8.審計人員在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部控制測試。（）

9.審計人員在發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

10.審計人員在進(jìn)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述明確行動步驟審計的準(zhǔn)備工作包括哪些內(nèi)容。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和可靠性的區(qū)別。

3.說明審計人員在確定審計程序時需要考慮的因素。

4.闡述審計工作底稿在審計過程中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述明確行動步驟審計在提高審計質(zhì)量中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員在明確行動步驟審計過程中可能遇到的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在確定審計目標(biāo)時，首要考慮的因素是：

A.被審計單位的管理層意愿

B.審計成本

C.被審計單位的風(fēng)險狀況

D.審計資源

2.下列哪項不是審計程序的一部分？

A.審計測試

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告編寫

D.審計工作底稿編制

3.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常會采用以下哪種方法？

A.確認(rèn)函

B.抽樣測試

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.財務(wù)報表分析

4.審計證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的數(shù)量

C.證據(jù)的及時性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

5.下列哪種審計報告適用于內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.段落說明意見

6.審計工作底稿的主要目的是：

A.證明審計程序的合法性

B.保存審計證據(jù)

C.作為審計人員業(yè)績評估的依據(jù)

D.便于審計人員之間交流

7.審計人員在選擇審計樣本時，以下哪種方法最為常見？

A.完全抽樣

B.隨機(jī)抽樣

C.方案抽樣

D.質(zhì)量控制抽樣

8.下列哪種不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險影響

D.風(fēng)險管理

9.審計人員在執(zhí)行審計工作前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的事項是：

A.確定審計目標(biāo)

B.收集審計證據(jù)

C.編制審計工作底稿

D.與被審計單位簽訂審計協(xié)議

10.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤時，應(yīng)采取的措施是：

A.直接修改財務(wù)報表

B.向被審計單位管理層報告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

D.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：明確行動步驟審計的準(zhǔn)備工作包括確定審計目標(biāo)、熟悉被審計單位基本情況、制定審計計劃和程序以及準(zhǔn)備審計證據(jù)。

2.ABCD

解析思路：明確行動步驟審計時，審計人員應(yīng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險評估、審計目標(biāo)和范圍、審計資源以及審計時間和進(jìn)度。

3.ABCD

解析思路：現(xiàn)場審計的必要步驟包括檢查內(nèi)部控制的有效性、確定審計重點、收集和評價審計證據(jù)以及編制審計報告。

4.ABCD

解析思路：現(xiàn)場工作包括實施審計程序、收集審計證據(jù)、得出審計結(jié)論和編制審計報告。

5.ABCD

解析思路：確定審計程序時，審計人員應(yīng)考慮審計目標(biāo)、審計范圍、審計風(fēng)險和審計資源。

6.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、外部信息和詢問記錄。

7.ABCD

解析思路：評價審計證據(jù)時，審計人員應(yīng)關(guān)注證據(jù)的充分性、可靠性、相關(guān)性和準(zhǔn)確性。

8.ABCD

解析思路：審計報告的主要內(nèi)容通常包括審計目標(biāo)和范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。

9.ABCD

解析思路：編制審計報告時，審計人員應(yīng)遵循客觀性、實事求是、嚴(yán)謹(jǐn)性和簡潔性原則。

10.ABCD

解析思路：審計工作底稿的作用包括記錄審計過程、證明審計程序的實施、為編制審計報告提供依據(jù)以及便于后續(xù)審計工作。

二、判斷題

1.√

解析思路：明確行動步驟審計的主要目的是評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性。

2.√

解析思路：審計人員在進(jìn)行明確行動步驟審計時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性。

3.√

解析思路：審計人員在確定審計目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的風(fēng)險狀況。

4.×

解析思路：審計人員在進(jìn)行現(xiàn)場審計時，不能直接對財務(wù)報表進(jìn)行審計，而應(yīng)通過審計程序和證據(jù)收集來評估財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

5.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，而可靠性是指證據(jù)的質(zhì)量和可信度。

6.√

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員本人簽名，以表明其責(zé)任和立場。

7.×

解析思路：審計工作底稿是審計證據(jù)的記錄，但不是編制審計報告的唯一依據(jù)。

8.×

解析思路：審計人員在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況選擇內(nèi)部控制測試或?qū)嵸|(zhì)性測試。

9.√

解析思路：審計人員在發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告，以確保問題的及時解決。

10.×

解析思路：審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得違反。

三、簡答題

1.明確行動步驟審計的準(zhǔn)備工作包括確定審計目標(biāo)、熟悉被審計單位基本情況、制定審計計劃和程序以及準(zhǔn)備審計證據(jù)。

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論，而可靠性是指證據(jù)的質(zhì)量和可信度。

3.審計人員在確定審計程序時需要考慮的因素