初級審計師備考經(jīng)驗分享的試題及答案

初級審計師備考經(jīng)驗分享的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行審計過程中，以下哪些屬于審計程序的組成部分？

A.風(fēng)險評估

B.審計證據(jù)收集

C.審計工作底稿編制

D.審計報告編制

2.以下哪些情況屬于審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)注意的？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計師的專業(yè)判斷能力

D.被審計單位財務(wù)報表的真實性

3.在進(jìn)行財務(wù)報表審計時，審計師通常需要關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入和費(fèi)用

4.以下哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.公正性

5.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.審計師應(yīng)立即與被審計單位溝通

B.審計師應(yīng)調(diào)整審計計劃

C.審計師應(yīng)向被審計單位提出書面建議

D.審計師應(yīng)保留審計證據(jù)

6.以下哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)注意的審計風(fēng)險？

A.確認(rèn)風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

7.以下哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)注意的審計證據(jù)？

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的完整性

8.在進(jìn)行財務(wù)報表審計時，審計師通常需要關(guān)注哪些審計證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

9.以下哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)注意的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計訪談

10.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.審計師應(yīng)立即與被審計單位溝通

B.審計師應(yīng)調(diào)查舞弊行為

C.審計師應(yīng)調(diào)整審計計劃

D.審計師應(yīng)向被審計單位提出書面建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，避免任何可能影響其客觀性的因素。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制，以評估其有效性。（）

3.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行總體合理性測試。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保其真實性和公允性。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估，以確定審計風(fēng)險水平。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，以識別潛在的風(fēng)險。（）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以確定其是否能夠防止和發(fā)現(xiàn)重大錯報。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息報告給被審計單位的管理層。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計質(zhì)量的重要性。

3.描述審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

4.說明審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計程序時如何平衡審計風(fēng)險和審計成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是風(fēng)險評估的組成部分？

A.確定審計范圍

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.收集和分析審計證據(jù)

2.以下哪種審計程序通常用于評估被審計單位的內(nèi)部控制？

A.審計抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.審計調(diào)查

D.審計訪談

3.審計師在確定審計證據(jù)的適當(dāng)性時，以下哪項不是考慮的因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的復(fù)雜性

4.以下哪項不是審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.公正性

B.客觀性

C.獨(dú)立性

D.私密性

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計師的責(zé)任？

A.評估被審計單位的財務(wù)報表是否真實公允

B.確保審計程序的適當(dāng)性和有效性

C.維護(hù)審計師的職業(yè)道德

D.保護(hù)被審計單位的商業(yè)機(jī)密

6.以下哪種審計證據(jù)類型通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計單位的規(guī)模

B.被審計單位所在行業(yè)的特性

C.審計師的專業(yè)判斷能力

D.被審計單位的地理位置

8.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)注意的審計風(fēng)險？

A.確認(rèn)風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位的財務(wù)報表存在異常波動

B.被審計單位的內(nèi)部控制非常健全

C.被審計單位的財務(wù)報表經(jīng)過獨(dú)立第三方審核

D.被審計單位的財務(wù)報表歷史穩(wěn)定

10.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)注意的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計報告

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析：

1.A、B、C、D

解析：審計程序通常包括風(fēng)險評估、審計證據(jù)收集、審計工作底稿編制和審計報告編制等環(huán)節(jié)。

2.A、B、C、D

解析：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要注意被審計單位內(nèi)部控制的有效性、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、專業(yè)判斷能力以及財務(wù)報表的真實性。

3.A、B、C、D

解析：財務(wù)報表審計的核心是評估被審計單位在資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用方面的財務(wù)狀況。

4.A、B、C、D

解析：審計準(zhǔn)則要求審計師保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和公正性。

5.A、B、C、D

解析：發(fā)現(xiàn)重大錯報時，審計師應(yīng)立即溝通、調(diào)整審計計劃、提出書面建議并保留審計證據(jù)。

6.A、B、C

解析：審計風(fēng)險包括確認(rèn)風(fēng)險、評估風(fēng)險和檢查風(fēng)險，其中檢查風(fēng)險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行相關(guān)。

7.A、B、C、D

解析：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，其中充分性涉及證據(jù)數(shù)量，適當(dāng)性涉及證據(jù)質(zhì)量。

8.A、B、C、D

解析：財務(wù)報表審計中，審計師需要關(guān)注內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)。

9.A、B、C、D

解析：審計師在執(zhí)行審計程序時，會使用審計抽樣、審計測試、審計調(diào)查和審計訪談等方法。

10.A、B、C

解析：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，審計師應(yīng)與被審計單位溝通、調(diào)查舞弊、調(diào)整審計計劃并提出書面建議。

二、判斷題答案及解析：

1.√

解析：審計師的獨(dú)立性是其履行職責(zé)的重要前提，任何可能影響其獨(dú)立性的因素都應(yīng)避免。

2.√

解析：內(nèi)部控制的有效性直接影響財務(wù)報表的真實性和公允性，因此是審計師關(guān)注的重點(diǎn)。

3.×

解析：審計證據(jù)的充分性比內(nèi)部證據(jù)更為重要，內(nèi)部證據(jù)可能受到被審計單位內(nèi)部控制的限制。

4.√

解析：總體合理性測試有助于審計師評估財務(wù)報表的總體風(fēng)險，是審計程序的重要組成部分。

5.√

解析：審計師需詳細(xì)審查財務(wù)報表以確保其真實性和公允性，防止重大錯報的發(fā)生。

6.×

解析：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)采取必要的措施，但不一定需要立即終止審計工作。

7.√

解析：風(fēng)險評