提升技巧審計(jì)師試題及答案講解VIP

提升技巧審計(jì)師試題及答案講解姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師不得利用職務(wù)之便謀取私利

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶委托，無論委托內(nèi)容是否合法

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序分為初步評(píng)估、具體實(shí)施和報(bào)告階段

B.審計(jì)程序應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)

C.審計(jì)程序應(yīng)以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為目標(biāo)

D.審計(jì)程序可以不按照規(guī)定的步驟進(jìn)行

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度和措施

B.內(nèi)部控制有助于降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式與審計(jì)結(jié)論無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等部分

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)和實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果出具

D.審計(jì)報(bào)告可以不按照規(guī)定的格式和內(nèi)容出具

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)客戶、社會(huì)和公眾的責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以完全免除審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，不受任何外部和內(nèi)部因素的干擾

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師保持客觀、公正和誠(chéng)實(shí)

D.審計(jì)師獨(dú)立性可以不受任何限制

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)期間，通過學(xué)習(xí)提高自身專業(yè)素養(yǎng)和技能

B.審計(jì)師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識(shí)和技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師履行職業(yè)責(zé)任的重要途徑

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可以替代審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中的專業(yè)培訓(xùn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)尊重客戶隱私，不得泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)拒絕接受可能影響其獨(dú)立性的利益

D.審計(jì)師應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式參加審計(jì)師協(xié)會(huì)組織的活動(dòng)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)客戶、社會(huì)和公眾的責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以完全免除審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須完全依賴客戶提供的內(nèi)部證據(jù)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性，不受客戶利益影響。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師在審計(jì)過程中的檢查和測(cè)試來評(píng)估。（√）

4.審計(jì)報(bào)告的出具日期應(yīng)晚于審計(jì)師完成所有審計(jì)工作的日期。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)拒絕執(zhí)行不符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（√）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)報(bào)告。（×）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以不考慮被審計(jì)單位的外部環(huán)境因素。（×）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡量減少審計(jì)工作的成本。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議記錄在審計(jì)工作底稿中。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何形式的禮品和款待。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性。

2.說明審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵因素。

3.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶之間可能存在的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過內(nèi)部控制測(cè)試來評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，并說明內(nèi)部控制測(cè)試的重要性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

D.為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.以上都是

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

C.審計(jì)師的個(gè)人喜好

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

D.以上都是

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保守客戶秘密

C.追求高額審計(jì)費(fèi)用

D.提高審計(jì)質(zhì)量

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師保持客觀、公正和誠(chéng)實(shí)

C.審計(jì)師獨(dú)立性可以不受任何限制

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.被審計(jì)單位內(nèi)部規(guī)章制度

D.審計(jì)師個(gè)人喜好

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)期間，通過學(xué)習(xí)提高自身專業(yè)素養(yǎng)和技能

B.審計(jì)師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識(shí)和技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師履行職業(yè)責(zé)任的重要途徑

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)客戶、社會(huì)和公眾的責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求審計(jì)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)尊重客戶隱私，不得泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)拒絕接受可能影響其獨(dú)立性的利益

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性和客觀性，保守客戶秘密，不得利用職務(wù)之便謀取私利，同時(shí)接受客戶委托不應(yīng)以委托內(nèi)容是否合法為標(biāo)準(zhǔn)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)程序分為初步評(píng)估、具體實(shí)施和報(bào)告階段，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是審計(jì)程序的目標(biāo)，審計(jì)程序應(yīng)按照規(guī)定的步驟進(jìn)行。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度和措施，有助于降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

4.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而獲取的信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的書面文件，包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等部分。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任，包括對(duì)客戶、社會(huì)和公眾的責(zé)任，要求審計(jì)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，要求審計(jì)師保持客觀、公正和誠(chéng)實(shí)，但獨(dú)立性可以受到一定限制。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)期間，通過學(xué)習(xí)提高自身專業(yè)素養(yǎng)和技能，包括專業(yè)知識(shí)和技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面，是審計(jì)師履行職業(yè)責(zé)任的重要途徑。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求其遵守職業(yè)道德規(guī)范，尊重客戶隱私，拒絕接受可能影響其獨(dú)立性的利益，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式參加審計(jì)師協(xié)會(huì)組織的活動(dòng)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任，包括對(duì)客戶、社會(huì)和公眾的責(zé)任，要求審計(jì)師具備較高的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，但不能完全免除審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，不能完全依賴客戶提供的內(nèi)部證據(jù)。

2.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部和內(nèi)部因素的干擾。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試有助于審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，是審計(jì)程序的重要組成部分。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告的出具日期應(yīng)早于審計(jì)師完成所有審計(jì)工作的日期，以確保審計(jì)意見的及時(shí)性。

5.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)拒絕執(zhí)行不符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以維護(hù)審計(jì)質(zhì)量。

6.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)