中級(jí)會(huì)計(jì)考試中的審計(jì)技巧試題及答案

中級(jí)會(huì)計(jì)考試中的審計(jì)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位的具體情況等因素進(jìn)行設(shè)計(jì)和調(diào)整

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、全面性、連續(xù)性原則

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為支持審計(jì)結(jié)論而獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的形式包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和合法性而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)符合合法性、有效性、經(jīng)濟(jì)性原則

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)來(lái)確定

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)確定

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量等措施來(lái)實(shí)現(xiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性發(fā)表意見(jiàn)的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)說(shuō)明、審計(jì)程序、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名并加蓋審計(jì)單位公章

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)、準(zhǔn)確

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿的保存期限不少于10年

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)單位為確保審計(jì)工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計(jì)工作的質(zhì)量、效率和效果

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、全面性、連續(xù)性原則

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、勤勉、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的靈魂，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量具有重要影響

D.審計(jì)職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)通過(guò)審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)培訓(xùn)等途徑進(jìn)行培養(yǎng)和傳承

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)信息化管理是利用信息技術(shù)手段對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行管理

B.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)工作的效率、質(zhì)量和效果

C.審計(jì)信息化管理包括審計(jì)信息系統(tǒng)、審計(jì)數(shù)據(jù)管理、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面

D.審計(jì)信息化管理應(yīng)當(dāng)遵循安全性、可靠性、可擴(kuò)展性原則

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、指導(dǎo)準(zhǔn)則等層次

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量具有重要指導(dǎo)意義

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，而與證據(jù)的可靠性無(wú)關(guān)。（）

3.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注控制活動(dòng)的有效性。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序。（）

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員完成審計(jì)工作的日期。（）

6.審計(jì)工作底稿的保存期限可以根據(jù)審計(jì)人員的意愿進(jìn)行延長(zhǎng)。（）

7.審計(jì)單位對(duì)審計(jì)人員的質(zhì)量控制，僅限于審計(jì)工作底稿的審查。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行職業(yè)道德判斷時(shí)，可以不受任何外部因素的影響。（）

9.審計(jì)信息化管理系統(tǒng)可以完全替代傳統(tǒng)的人工審計(jì)方法。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)以國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系及其在審計(jì)中的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容和編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客觀性。

2.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的最終目的

B.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.以上說(shuō)法都不正確

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法，不屬于控制活動(dòng)的是（）

A.授權(quán)審批

B.職責(zé)分離

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行來(lái)完全消除

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽名和審計(jì)單位的蓋章

C.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)人員授權(quán)的其他人員代為編制

D.審計(jì)報(bào)告的日期可以晚于審計(jì)工作完成日期

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)人員自行決定是否編制

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽名和日期

C.審計(jì)工作底稿的保存期限可以由審計(jì)人員自行決定

D.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容可以不對(duì)外公開(kāi)

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員個(gè)人行為，與審計(jì)單位無(wú)關(guān)

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以通過(guò)減少審計(jì)程序來(lái)提高效率

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員個(gè)人行為，與審計(jì)單位無(wú)關(guān)

B.審計(jì)職業(yè)道德包括保密、公正、客觀、專業(yè)等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德可以通過(guò)審計(jì)人員的自覺(jué)遵守來(lái)實(shí)現(xiàn)

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守與審計(jì)人員的薪酬無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)信息化管理可以完全替代傳統(tǒng)的人工審計(jì)方法

B.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量

C.審計(jì)信息化管理的主要目的是降低審計(jì)成本

D.審計(jì)信息化管理對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)技能要求降低

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員個(gè)人行為，與審計(jì)單位無(wú)關(guān)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守可以提高審計(jì)人員的知名度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：審計(jì)程序的定義、設(shè)計(jì)原則和內(nèi)容都是審計(jì)基礎(chǔ)理論，應(yīng)全面掌握。

2.ABCD。解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本特征是理解審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，包括可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.ABCD。解析思路：內(nèi)部控制五要素是內(nèi)部控制理論的核心，應(yīng)理解各要素的含義和相互關(guān)系。

4.ABCD。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念和組成是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，應(yīng)理解固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD。解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和要求是審計(jì)實(shí)務(wù)的基本知識(shí)，應(yīng)掌握。

6.ABCD。解析思路：審計(jì)工作底稿的定義、內(nèi)容和編制要求是審計(jì)實(shí)務(wù)的基本要求，應(yīng)熟悉。

7.ABCD。解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)、內(nèi)容和方法是審計(jì)管理的重要組成部分，應(yīng)全面了解。

8.ABCD。解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則和重要性是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范，應(yīng)深入理解。

9.ABCD。解析思路：審計(jì)信息化管理的概念、作用和原則是審計(jì)技術(shù)發(fā)展的體現(xiàn)，應(yīng)掌握。

10.ABCD。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的層次、依據(jù)和作用是審計(jì)規(guī)范體系的基礎(chǔ)，應(yīng)理解。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅與形式有關(guān)，還與來(lái)源、內(nèi)容等因素相關(guān)。

3.正確。解析思路：內(nèi)部控制五個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心。

4.錯(cuò)誤。解析思路：實(shí)質(zhì)性分析程序是審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的重要組成部分，不可省略。

5.正確。解析思路：審計(jì)報(bào)告的日期是審計(jì)工作完成的標(biāo)志，應(yīng)與審計(jì)工