逐步深化審計(jì)試題及答案

逐步深化審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.檢查和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.對(duì)公司治理提供咨詢

D.監(jiān)督和管理公司運(yùn)營(yíng)

E.進(jìn)行合規(guī)性檢查

2.以下哪種審計(jì)方法在確認(rèn)資產(chǎn)存在性時(shí)最為有效？（）

A.觀察法

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)檢查

D.審計(jì)訪談

E.審計(jì)分析

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競(jìng)爭(zhēng)性

D.私密性

E.專業(yè)勝任能力

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的程序？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.形成審計(jì)結(jié)論

E.編制審計(jì)報(bào)告

5.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在大量估計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程中存在重大錯(cuò)誤

C.公司管理層存在舞弊跡象

D.公司內(nèi)部控制不健全

E.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)性

C.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)利益上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)利益上的獨(dú)立性

E.審計(jì)師應(yīng)保持地域獨(dú)立性

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理舞弊行為？（）

A.向公司管理層報(bào)告

B.向公司董事會(huì)報(bào)告

C.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.向公眾披露

E.以上都是

8.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？（）

A.公司內(nèi)部控制不健全

B.公司管理層不配合審計(jì)工作

C.審計(jì)師專業(yè)知識(shí)不足

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)不足

E.以上都是

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)判斷原則？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.誠(chéng)信

E.公平

10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何處理特殊情況？（）

A.與公司管理層溝通

B.進(jìn)行必要的調(diào)查

C.請(qǐng)求外部專家協(xié)助

D.報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的委托。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況做出主觀評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面了解。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策提出建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：（）

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)。

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)是對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)。

D.審計(jì)是對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的活動(dòng)。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則不包括：（）

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)獨(dú)立性準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)成本效益準(zhǔn)則

3.下列哪種審計(jì)方法適用于確認(rèn)應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)證據(jù)檢查

D.審計(jì)分析

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)：（）

A.繼續(xù)審計(jì)程序，忽略舞弊行為

B.立即停止審計(jì)工作

C.與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)證據(jù)必須來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部

B.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

D.審計(jì)證據(jù)必須是審計(jì)師直接獲取的

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，主要目的是：（）

A.識(shí)別內(nèi)部控制弱點(diǎn)

B.確定審計(jì)范圍

C.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位管理層編制

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含審計(jì)師的結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)審核

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)：（）

A.直接在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整

B.要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整

C.在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明

D.忽略錯(cuò)誤，繼續(xù)審計(jì)工作

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：（）

A.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的委托

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要目的是：（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、檢查和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、對(duì)公司治理提供咨詢、監(jiān)督和管理公司運(yùn)營(yíng)以及進(jìn)行合規(guī)性檢查。

2.C。確認(rèn)資產(chǎn)存在性時(shí)，審計(jì)證據(jù)檢查最為有效，因?yàn)樗苯由婕暗綄?duì)資產(chǎn)實(shí)物或相關(guān)記錄的觀察和核實(shí)。

3.C。競(jìng)爭(zhēng)性不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求，審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀和中立。

4.ABCDE。審計(jì)師應(yīng)遵循的程序包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、形成審計(jì)結(jié)論以及編制審計(jì)報(bào)告。

5.E。財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性可能受到多種情況的影響，包括估計(jì)、錯(cuò)誤、舞弊和內(nèi)部控制不健全等。

6.C。獨(dú)立性要求審計(jì)師在財(cái)務(wù)利益和業(yè)務(wù)利益上保持獨(dú)立，不包括地域獨(dú)立性。

7.E。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)向相關(guān)方報(bào)告，包括管理層、董事會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。

8.E。審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)可能由于公司內(nèi)部控制不健全、管理層不配合、審計(jì)師專業(yè)知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)不足等多種原因。

9.ABCDE。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)判斷原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、誠(chéng)信和公平。

10.E。審計(jì)師在處理特殊情況時(shí)，可能需要與公司管理層溝通、進(jìn)行調(diào)查、請(qǐng)求外部專家協(xié)助或報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師應(yīng)避免接受可能損害其獨(dú)立性的委托。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)保持客觀，不進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)。

4.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

6.正確。審計(jì)師應(yīng)全面了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不僅僅是合規(guī)性。

8.正確。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師不應(yīng)提出經(jīng)營(yíng)決策建議，除非其職責(zé)范圍包括咨詢服務(wù)。

10.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、保密性、公正和責(zé)任。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的內(nèi)容包括：審計(jì)師的責(zé)任、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的回應(yīng)等。

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)采取的措施包括：與被審計(jì)單位溝通、獲取相關(guān)證據(jù)、評(píng)估錯(cuò)誤的影響、與被審計(jì)