考前準(zhǔn)備中級審計師試題及答案

考前準(zhǔn)備中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險控制

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.下列哪些屬于審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計人員

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動

B.內(nèi)部控制旨在實現(xiàn)組織目標(biāo)

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實

B.審計報告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、易懂

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣包括簡單隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣

C.非隨機抽樣包括判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計目的和審計風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為獲取審計證據(jù)而采取的一系列措施

B.審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試和審計報告

C.審計程序的實施應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

D.審計程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計意見

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則

D.審計準(zhǔn)則的實施應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲嬋藛T的遵守

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部的管理活動

B.審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)?shù)玫綄徲嬋藛T的支持

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)行為的準(zhǔn)則

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員的基本要求

D.審計職業(yè)道德的違反將導(dǎo)致審計人員受到懲罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏的風(fēng)險。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性和完整性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過對內(nèi)部控制制度的測試來評估。（）

4.審計抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計風(fēng)險和審計目標(biāo)。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員對被審計單位財務(wù)報表的總體評價。（）

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中獲取的所有信息保密。（）

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量符合相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求。（）

8.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員個人行為的問題，不影響審計工作的質(zhì)量。（）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向被審計單位報告。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，以勝任審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3.簡要介紹審計抽樣方法中的分層抽樣的基本原理和應(yīng)用。

4.闡述審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在評估審計風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素，并說明如何通過風(fēng)險評估來指導(dǎo)審計程序的設(shè)計。

2.討論審計質(zhì)量控制的重要性，以及審計機構(gòu)如何通過內(nèi)部和外部質(zhì)量保證程序來確保審計工作的質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.充分性

C.相關(guān)性

D.獨立性

2.在審計過程中，審計人員首先應(yīng)當(dāng)進行的程序是：

A.審計測試

B.風(fēng)險評估

C.審計計劃

D.審計報告

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制測試可以幫助審計人員了解內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制測試應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相一致

C.內(nèi)部控制測試可以減少審計人員對實質(zhì)性測試的依賴

D.內(nèi)部控制測試的結(jié)果可以替代實質(zhì)性測試

4.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑時，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計單位管理層報告

B.在審計報告中披露

C.在審計報告中保留意見

D.采取必要的審計程序進行調(diào)查

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機抽樣方法適用于所有類型的審計程序

B.非隨機抽樣方法適用于內(nèi)部控制測試

C.審計抽樣方法的選擇取決于審計人員的經(jīng)驗

D.審計抽樣方法的選擇不受審計風(fēng)險的影響

6.審計準(zhǔn)則是由哪個組織制定的？

A.國際審計和鑒證準(zhǔn)則理事會

B.國際會計準(zhǔn)則理事會

C.國際商會

D.國際金融協(xié)會

7.下列關(guān)于審計報告的日期的說法，正確的是：

A.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計工作完成的日期

B.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計意見形成的日期

C.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計人員出具審計意見的日期

D.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計人員完成審計工作的日期

8.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)：

A.直接修改財務(wù)報表

B.與被審計單位管理層溝通

C.在審計報告中披露

D.忽略該錯誤

9.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員可以接受被審計單位的禮物

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨立性

C.審計人員可以泄露審計過程中獲取的機密信息

D.審計人員可以參與被審計單位的決策過程

10.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)之一是：

A.確保審計工作的質(zhì)量符合相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求

B.減少審計成本

C.提高審計效率

D.增加審計收入

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險后果和風(fēng)險控制，風(fēng)險事件和風(fēng)險因素是風(fēng)險構(gòu)成的要素。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的客觀性、充分性、相關(guān)性和可靠性是其基本特征。

3.ABCD

解析思路：審計計劃階段包括確定審計目標(biāo)、范圍、程序和人員，為后續(xù)審計工作奠定基礎(chǔ)。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制旨在實現(xiàn)組織目標(biāo)，包括預(yù)防性控制和糾正性控制，其有效性受組織規(guī)模影響。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、公正、真實，清晰、簡潔、易懂，包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)。

6.AB

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣包括簡單隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。

7.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試和審計報告，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，形成審計意見。

8.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計人員職業(yè)行為的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作的質(zhì)量，包括質(zhì)量控制政策和程序，應(yīng)得到審計人員的支持。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員職業(yè)行為的準(zhǔn)則，包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力等原則，是基本要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏的風(fēng)險，而非風(fēng)險事件本身。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性和完整性，是判斷證據(jù)有效性的關(guān)鍵。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制測試可以幫助審計人員了解內(nèi)部控制的有效性，與審計目標(biāo)相一致。

4.√

解析思路：審計抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計風(fēng)險和審計目標(biāo)，以確保審計工作的有效性。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，以提供全面的信息。

6.√

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中獲取的所有信息保密，以維護客戶隱私。

7.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量符合相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求。

8.×

解析思路：審計職業(yè)道德的遵守是審計人員職業(yè)行為的準(zhǔn)則，影響審計工作的質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向被審計單位報告，以履行職責(zé)。

10.√

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，以勝任審計工作，確保工作質(zhì)量。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計計劃階段的主要工作內(nèi)容包括確定審計目標(biāo)、范圍、程序和人員，以及制定審計方案。

2.答案：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理活動，旨在實現(xiàn)組織目標(biāo)，包括預(yù)防性控制和糾正性控制，其目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、運營效率和效果、遵守相關(guān)法律法規(guī)。

3.答案：分層抽樣是審計抽樣方法之一，其基本原理是將總體劃分為若干個具有相似特征的子總體，然后從每個子總體中隨機抽取樣本，以降低抽樣風(fēng)險。

4.答案：審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密、獨立性等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計人員在