審計(jì)實(shí)務(wù)案例試題及答案

審計(jì)實(shí)務(wù)案例試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公平性

D.嚴(yán)謹(jǐn)性

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序中的初步調(diào)查？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)通知

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)目的

D.審計(jì)方法

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)？

A.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制制度的完善

D.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)過程中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.交易事項(xiàng)的測(cè)試

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)結(jié)論

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)過程中的非實(shí)質(zhì)性程序？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)詢問

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)結(jié)論

9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)過程中的溝通？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層的溝通

B.審計(jì)人員與審計(jì)委員會(huì)的溝通

C.審計(jì)人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

D.審計(jì)人員與客戶董事的溝通

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)過程中的質(zhì)量控制？

A.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行

B.審計(jì)工作底稿的編制

C.審計(jì)工作底稿的審查

D.審計(jì)工作的監(jiān)督

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)目的和審計(jì)方法等要素。（）

5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的主要依據(jù)。（）

6.審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行非實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過觀察、詢問等方式獲取審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的管理層保持良好的溝通。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審查，確保其準(zhǔn)確性和完整性。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，并說明其在審計(jì)過程中的作用。

2.論述在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何處理與被審計(jì)單位管理層的爭(zhēng)議，以及這些爭(zhēng)議對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列哪項(xiàng)措施是首選的？

A.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

B.增加審計(jì)證據(jù)

C.直接出具否定意見

D.與被審計(jì)單位管理層溝通

2.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序的組成部分？

A.審計(jì)抽樣

B.交易事項(xiàng)測(cè)試

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目測(cè)試

D.審計(jì)證據(jù)的整理

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見的因素？

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小

C.被審計(jì)單位的行業(yè)特性

D.審計(jì)工作的執(zhí)行效率

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.公平性

D.經(jīng)濟(jì)性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)？

A.設(shè)計(jì)合理

B.執(zhí)行有效

C.制度完善

D.監(jiān)督到位

6.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審查被審計(jì)單位的管理層

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的目標(biāo)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.確保被審計(jì)單位遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.提高被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理水平

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)目的

D.審計(jì)工作底稿

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層的溝通內(nèi)容？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)工作的計(jì)劃

C.審計(jì)意見

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C.公平性（解析：審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和公正性，公平性不屬于基本要求。）

2.C.間接證據(jù)（解析：審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)，間接證據(jù)是指不能直接證明事實(shí)的證據(jù)。）

3.C.審計(jì)測(cè)試（解析：初步調(diào)查包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知和審計(jì)測(cè)試，審計(jì)測(cè)試是初步調(diào)查的一部分。）

4.D.審計(jì)方法（解析：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)報(bào)告日期，審計(jì)方法不屬于要素。）

5.C.內(nèi)部控制制度的完善（解析：審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，主要考慮內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督，不包括完善。）

6.D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告（解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的一部分。）

7.A.交易事項(xiàng)的測(cè)試（解析：實(shí)質(zhì)性程序包括交易事項(xiàng)測(cè)試、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目測(cè)試和審計(jì)抽樣，不包括審計(jì)結(jié)論。）

8.D.審計(jì)結(jié)論（解析：非實(shí)質(zhì)性程序包括內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)詢問和審計(jì)觀察，不包括審計(jì)結(jié)論。）

9.C.審計(jì)人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（解析：審計(jì)溝通包括審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層、審計(jì)委員會(huì)、客戶董事和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通。）

10.D.審計(jì)工作的監(jiān)督（解析：質(zhì)量控制包括審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行、審計(jì)工作底稿的編制和審查，以及審計(jì)工作的監(jiān)督。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。）

2.√（解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。）

3.√（解析：審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)師提供了執(zhí)行審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)和指南，必須遵循。）

4.√（解析：審計(jì)報(bào)告的要素必須完整，以全面反映審計(jì)工作的結(jié)果。）

5.√（解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的基礎(chǔ)。）

6.√（解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的核心，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。）

7.√（解析：審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。）

8.√（解析：非實(shí)質(zhì)性程序是獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段，包括觀察、詢問等。）

9.√（解析：良好的溝通有助于審計(jì)師了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。）

10.√（解析：審計(jì)工作底稿的審查是確保審計(jì)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，確保底稿的準(zhǔn)確性和完整性。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，通過收集、分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。具體措施包括：

-根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

-選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)類型，如文件、記錄、實(shí)物觀察等。

-通過測(cè)試、抽樣等方法，獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

-評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性。

2.答案：審計(jì)師在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮以下主要因素：

-內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，是否能夠有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。

-內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和員工的遵守情況。

-內(nèi)部控制的效果，即內(nèi)部控制是否能夠達(dá)到預(yù)期的效果。

3.答案：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通過以下步驟確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

-識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。