有效應(yīng)對中級審計(jì)師試題及答案

有效應(yīng)對中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：

（A）為了提供對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的合理保證

（B）為了評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營管理水平

（C）為了確認(rèn)企業(yè)遵守了相關(guān)法律法規(guī)

（D）為了為企業(yè)未來的決策提供依據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，屬于控制風(fēng)險(xiǎn)的包括：

（A）內(nèi)部控制的健全性

（B）管理層舞弊的可能性

（C）審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

（D）外部審計(jì)程序的有效性

3.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)：

（A）內(nèi)部控制薄弱

（B）存在重大會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

（C）存在異常的交易

（D）審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常的財(cái)務(wù)比率

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃編制的說法中，正確的是：

（A）審計(jì)計(jì)劃編制應(yīng)在審計(jì)工作開始前完成

（B）審計(jì)計(jì)劃編制應(yīng)考慮到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（C）審計(jì)計(jì)劃編制應(yīng)考慮到審計(jì)時(shí)間和成本

（D）審計(jì)計(jì)劃編制應(yīng)與審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識相匹配

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

（A）審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

（B）審計(jì)證據(jù)可以是書面的也可以是口頭的

（C）審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循一定的程序和方法

（D）審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些潛在的錯(cuò)誤和舞弊行為：

（A）收入舞弊

（B）費(fèi)用舞弊

（C）資產(chǎn)舞弊

（D）負(fù)債舞弊

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

（A）審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)的范圍和目的

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問題

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽字和蓋章

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的利益沖突：

（A）向客戶披露沖突情況

（B）在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

（C）在審計(jì)報(bào)告中對沖突情況進(jìn)行說明

（D）在必要時(shí)拒絕審計(jì)工作

9.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德的說法中，正確的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)榮譽(yù)和信譽(yù)

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶和公眾的利益

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

10.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)結(jié)論的公正性：

（A）審計(jì)師的判斷

（B）審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

（C）審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

（D）審計(jì)師與客戶的利益關(guān)系

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶管理層的影響。（正確/錯(cuò)誤）

2.審計(jì)意見是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的直接保證。（正確/錯(cuò)誤）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（正確/錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮客戶的行業(yè)特性。（正確/錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師對審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。（正確/錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的禮品。（正確/錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報(bào)告。（正確/錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師對審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)有法律責(zé)任。（正確/錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮審計(jì)費(fèi)用。（正確/錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的未來經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測。（正確/錯(cuò)誤）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇合適的審計(jì)程序和審計(jì)方法。

3.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.簡要闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)潛在舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的措施。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)的范疇？

（A）確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

（B）評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

（C）確認(rèn)企業(yè)遵守了相關(guān)法律法規(guī)

（D）預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

（A）確定審計(jì)范圍

（B）識別主要風(fēng)險(xiǎn)

（C）確定審計(jì)證據(jù)類型

（D）確定審計(jì)報(bào)告的格式

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪種方法不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序？

（A）詢問管理層

（B）分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（C）檢查內(nèi)部控制

（D）進(jìn)行現(xiàn)場觀察

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種情況最可能導(dǎo)致證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論？

（A）證據(jù)來源可靠

（B）證據(jù)充分且適當(dāng)

（C）證據(jù)獲取存在限制

（D）證據(jù)質(zhì)量較高

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的重要組成部分

（B）審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序的執(zhí)行情況

（C）審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)師自行決定

（D）審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整地反映審計(jì)過程

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

（A）發(fā)表保留意見

（B）發(fā)表否定意見

（C）增加補(bǔ)充說明

（D）不發(fā)表意見

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

（C）審計(jì)師可以接受客戶提供的禮品

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

（A）立即向客戶報(bào)告

（B）在審計(jì)報(bào)告中予以披露

（C）向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

（D）自行調(diào)查并采取措施

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況不屬于審計(jì)師的專業(yè)判斷？

（A）確定審計(jì)程序

（B）評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（C）解釋會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

（D）預(yù)測企業(yè)未來業(yè)績

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

（A）僅依靠審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)

（B）綜合運(yùn)用多種審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)

（C）僅依靠財(cái)務(wù)報(bào)表獲取審計(jì)證據(jù)

（D）僅依靠內(nèi)部控制獲取審計(jì)證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括提供財(cái)務(wù)狀況的合理保證、評價(jià)經(jīng)營管理水平和遵守法律法規(guī)，以及為未來決策提供依據(jù)。

2.AB

解析思路：控制風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的健全性和管理層舞弊的可能性相關(guān)，審計(jì)師的專業(yè)勝任能力和外部審計(jì)程序的有效性屬于其他審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.ABCD

解析思路：所有選項(xiàng)都是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的潛在情況，審計(jì)師應(yīng)保持警惕。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前完成，應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和成本，且應(yīng)與審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識相匹配。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)支持審計(jì)結(jié)論，可以是書面或口頭的，獲取時(shí)應(yīng)遵循程序和方法，質(zhì)量影響結(jié)論可靠性。

6.ABCD

解析思路：所有選項(xiàng)都是潛在的舞弊行為，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)，應(yīng)明確范圍、目的、問題和審計(jì)師簽字蓋章。

8.ABCD

解析思路：所有選項(xiàng)都是審計(jì)師處理利益沖突時(shí)應(yīng)采取的措施。

9.ABCD

解析思路：所有選項(xiàng)都是審計(jì)師職業(yè)道德的要求。

10.ABCD

解析思路：所有選項(xiàng)都是可能影響審計(jì)結(jié)論公正性的因素。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證，不涉及未來盈利能力預(yù)測。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是降低控制風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮客戶的行業(yè)特性，以便更有效地執(zhí)行審計(jì)工作。

5.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是支持審計(jì)結(jié)論的關(guān)鍵。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受客戶禮品可能構(gòu)成利益沖突。

7.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)公眾利益。

8.正確

解析思路：審計(jì)師對審計(jì)結(jié)果負(fù)有法律責(zé)任。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)費(fèi)用，但不是唯一考慮因素。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對過去財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)，不進(jìn)行未來預(yù)測。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度、行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)等。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果選擇合適的程序和方法，包括檢查記錄、觀察、詢問、重新計(jì)算等。

3.解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)程序、結(jié)論和依據(jù)，保持客觀、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

4.解析思路